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      2. 中級會計職稱《財務管理》預習:可轉換債券概述

        時間:2024-10-20 12:49:24 中級會計師 我要投稿
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        2016中級會計職稱《財務管理》預習:可轉換債券概述

          2016年中級會計職稱考試備考已經開始,目前階段為預習階段,在2016年新教材還未發布前,大家可以跟著網校的預習班及零基礎班課程提前學習。以下整理了中級會計職稱《財務管理》第四算籌資管理(上)中,關于“可轉換債券概述”知識點的講解!

        2016中級會計職稱《財務管理》預習:可轉換債券概述

          2016中級會計職稱考試《財務管理》預習

          第五章 籌資管理(下)

          第一節 混合籌資

          知識點預習——可轉換債券概述

          1.含義

          混合型證券,公司普通債券與證券期權的組合體,其持有人在一定期限內,可以按照事先規定的價格或者轉換比例,自由地選擇是否轉換為公司普通股。具體分為兩類:

          不可分離的可轉換債券 轉股權與債券不可分離,債券持有者直接按照債券面額和約定的轉股價格,在規定的期限內將債券轉換為股票。

          可分離交易的可轉換債券 債券發行時附有認股權證,發行上市后,公司債券和認股權證各自獨立流通、交易,認股權證持有者認購股票時,需要按認購價格(行權價)出資購買股票。

          2.性質

          1)證券期權性:“可轉換”是債券持有人的買入期權

          2)資本轉換性:正常持有期內為債權,轉換成股票后為股權

          3)贖回(發行公司角度)與回售(債券持有人角度)

          說明:因考試政策、內容不斷變化與調整,提供的以上信息僅供參考,如有異議,請考生以權威部門公布的內容為準!

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