2024年中級會計師考試《經濟法》真題及答案
從小學、初中、高中到大學乃至工作，只要有考核要求，就會有試題，借助試題可以更好地考查參試者所掌握的知識和技能。那么你知道什么樣的試題才能有效幫助到我們嗎？下面是小編收集整理的2024年中級會計師考試《經濟法》真題及答案，歡迎閱讀與收藏。
中級會計師考試《經濟法》真題及答案1
一、單項選擇題(1-25)
1.【題干】某上市公司職業經理人在任職期間不斷提高在職消費，損害股東利益。這一現象所揭示的公司制企業的缺點主要是（）。
【選項】
A.產權問題
B.激勵問題
C.代理問題
D.責權分配問題
【答案】C
【解析】所有者希望經營者代替他們的利益工作，實現所有者利益最大化，而經營者則為其自身的利益出發，導致代理問題的出現。所有權與經營期的分離
【考點】總論——財務管理目標
2.【題干】甲公司投資一項證券資產，每年年末都能按照6%的名義利率獲取相應的現金收益。假設通貨膨脹率為2%，則該證券資產的實際利率為（）。
【選項】
A.3.88%
B.3.92%
C.4.00%
D.5.88%
【答案】B
【解析】實際利率=(1+名義利率)/(1+通貨膨脹率)-1
【考點】總論——財務管理基礎
3.【題干】已知有X和Y兩個互斥投資項目，X項目的收益率和風險均大于Y項目的收益率和風險。下列表述中，正確的是（）。
【選項】
A.風險追求者會選擇X項目
B.風險追求者會選擇Y項目
C.風險回避者會選擇X項目
D.風險回避者會選擇Y項目
【答案】A
【解析】風險回避者，在承擔風險時會要求額外收益，額外收益要求的多少與所承擔風險的大小有關。所以風險回避者可能選擇X也可能選擇Y。風險追求者選擇資產的原則是：預期收益相同時，選擇風險大的，因為這會給他們帶來更大的效用�，F實生活中的投資者和企業管理者都是風險回避者。
【考點】財務管理基礎——風險與收益
4.【題干】根據成本性態，在一定時期一定業務量范圍之內，職工培訓費一般屬于（）。
【選項】
A.半固定成本
B.半變動成本
C.約束性固定成本
D.酌量性固定成本
【答案】D
【解析】固定成本是指在一定時期及一定業務量范圍內，不直接受業務量變動的影響而保持固定不變的成本。約束性固定成本是指管理當局的短期決策行動不能改變其具體數額的固定成本。如：保險費、房屋租金等；酌量性固定成本是指管理當局的短期決策行動不能改變其具體數額的固定成本，如，廣告費、職工培訓費、研究開發費用等。
【考點】財務管理基礎——成本形態
5.【題干】丙公司預計2016年各季度的銷售量分別為100件、120件、180件、200件，預計每季度末產成品存貨為下一季度銷售量的20%。丙公司第二季度預計生產量為（）件。
【選項】
A.120
B.132
C.136
D.156
【答案】B
【解析】列表格計算。
【考點】預算管理——預算編制
6.【題干】下列預算編制方法中不受現行預算的束縛，有助于保證各項預算開支合理性的是（）。
【選項】
A.零基預算法
B.滾動預算法
C.彈性預算法
D.增量預算法
【答案】A
【解析】增量預算法是指以基期成本費用水平為基礎，結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整有關費用項目而編制預算的方法；零基預算法，不考慮以往會計期間所發生的費用項目或費用數額，一切以零為出發點。
【考點】預算管理——預算的編制方法與程序
7.【題干】下列預算中，不直接涉及現金收支的是（）。
【選項】
A.銷售預算
B.產品成本預算
C.直接材料預算
D.銷售與管理費用預算
【答案】B
【解析】產品成本預算是銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的匯總。主要內容是產品的單位成本和總成本。
【考點】預算管理——預算編制
8.【題干】企業為了優化資本結構而籌集資金，這種籌資的動機是（）。
【選項】
A.創立性籌資動機
B.支付性籌資動機
C.擴張性籌資動機
D.調整性籌資動機
【答案】D
【解析】調整性籌資動機，是指企業因調整資本結構而產生的籌資動機。
【考點】籌資管理——籌資管理的主要內容
9.【題干】下列籌資方式中，可以籌集長期******，也可以******的是（）。
【選項】
A.發行股票
B.利用商業信用
C.吸收直接投資
D.向金融機構借款
【答案】
【解析】
【考點】
10.【題干】與發行股票籌資相比，吸收直線投資的優點是（）。
【選項】
A.籌資費用較低
B.資本成本較低
C.易于進行產權交易
D.有利于最高公司聲譽
【答案】A
【解析】CD是股票籌資的特點，兩種籌資方式的資本成本都不低。選A
【考點】籌資管理(上)——股權籌資
11.【題干】與配股相比，定向增發的優勢是（）。
【選項】
A.有利于社會公眾參與
B.有利于保持原有的股權結構
C.有利于促進股權的流通轉讓
D.有利于引入戰略投資者和機構投資者
【答案】D
【解析】上市公司公開發行股票包括增發和配股兩種方式。
非公開發行股票，也叫定向(募集)增發，增發對象可以是老股東也可以是新投資者。
【考點】籌資管理(上)——股權籌資
12.【題干】根據資金需要量預測的銷售百分比法，下列負債項目中，通常會隨銷售額變動而呈正比例變動的是（）。
【選項】
A.應付票據
B.長期負債
C.短期借款
D.短期融資券
【答案】A
【解析】隨著銷售額發生變動的往往是經營性資產和經營性負債，經營性資產包括庫存現金、應收賬款、存貨等項目；經營性負債包括應付票據、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。
【考點】籌資管理(下)——資金需求量預測
13.【題干】下列方法中，能夠用于資本結構優化分析并考慮了市場風險的是（）。
【選項】
A.杠桿分析法
B.公司價值分析法
C.每股收益分析法
D.利潤敏感性分析法
【答案】B
【解析】用于資本結構優化的方法有每股收益最大、公司價值最大、平均資本成本最低；其中考慮了市場風險的是公司價值最大法，也是公司財務管理的目標之一。
【考點】總論：財務管理目標+籌資管理(下)——資本結構與資本成本
14.【題干】某投資項目需在開始時一次性投資50000元，其中固定資產投資45000元，營運資金墊支5000元，沒有建設期。各年營業現金凈流量分別為10000元、12000元、16000元、20000元、21600元、14500元，則該項目的靜態投資回收期是（）年。
【選項】
A.3.35
B.3.40
C.3.60
D.4.00
【答案】C
【解析】3年收回資金總額為38000，還差12000，第四年收回20000，所以回收期為3+12000/20000=3.6.(原始投資額包含墊支的營運資金)
【考點】投資管理——項目投資管理——投資回收期
15.【題干】債券內含報酬率的計算公式中不包含的因素是（）。
【選項】
A.債券面值
B.債券期限
C.市場利率
D.票面利率
【答案】C
【解析】內含報酬率計算的就是折現率，最后與市場利率作比較
【考點】投資管理——項目投資管理——內含報酬率
16.【題干】下列流動資產融資策略中，收益和風險均較低的是：（）。
【選項】
A.保守融資策略
B.激進融資策略
C.產權匹配融資策略
D.期限匹配融資策略
【答案】A
【解析】保守的融資策略中，長期融資支持非流動資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。企業通常以長期融資來源為波動性流動資產的平均水平融資，短期融資僅用于融通剩余的波動性流動資產，融資風險較低。但長期負債成本高于短期負債成本，導致融資成本較高，收益較低
【考點】營運資金管理——營運資金管理的主要內容
17.【題干】某企業根據現金持有量隨機模型進行現金管理。已知現金最低持有量為15萬元，現金余額回歸線為80萬元。如果公司現有現金220萬元，此時應當投資于有價證券的金額是（）萬元。
【選項】
A.65
B.95
C.140
D.205
【答案】C
【解析】H-R=2(R-L)，H=210，220超過210，應該將現金轉換為有價證券。轉換金額為220-80=140
【考點】營運資金管理——現金管理
18.【題干】根據量本利分析原理，下列計算利潤的公式中，正確的是（）。
【選項】
A.利潤=保本銷售量×邊際貢獻率
B.利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本
C.利潤=(銷售收入-保本銷售量)×邊際貢獻率
D.利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻率)-固定成本
【答案】C
【解析】略
【考點】成本管理——量本利分析與應用
19.【題干】某產品實際銷售量為8000件，單價為30元，單位變動成本為12元，固定成本總額為36000元。則該產品的安全邊際率為（）。
【選項】
A.25%
B.40%
C.60%
D.75%
【答案】D
【解析】保本銷售量=36000/(30-12)=2000，安全邊際量=8000-2000=6000
安全邊際率=6000/8000=75%
【考點】成本管理——量本利分析與應用
20.【題干】下列因素中，一般不會導致直接人工工資率差異的是（）。
【選項】
A.工資制度的變動
B.工作環境的好壞
C.工資級別的升降
D.加班或臨時工的增減
【答案】B
【解析】工資率差異是價格差異，其形成原因比較復雜，工資制度的變動、工人的升降級、加班或臨時工的增減都會導致工資率差異。這種差異的責任由勞動人事部門負責。
【考點】成本管理——標準成本控制與分析——直接人工成本差異
21.【題干】以協商價格作為內部轉移價格時，該協商價格的下限通常是（）。
【選項】
A.單位市場價格
B.單位變動成本
C.單位制造成本
D.單位標準成本
【答案】B
【解析】協商價格的上線是市場價格，下限是單位變動成本。協商價格，即內部責任中心之間以正常的市場價格為基礎，并建立定期協商機制，共同確定雙方都能接受的價格作為標準。其他內部轉移價格包括：市場價格、雙重價格、以成本為基礎的轉移定價。
【考點】成本管理——作業成本與責任成本——內部轉移價格的制定方法
22.【題干】下列銷售預測分析方法中，屬于定量分析法的是（）。
【選項】
A.專家判斷法
B.營銷員判斷法
C.因果預測分析法
D.產品壽命周期分析法
【答案】C
【解析】定量分析的方法包括：趨勢預測法、因果預測分析法(最小二乘法、高低點)；ABD都是定性分析的方法
【考點】收入管理——銷售量的預測方法
24.【題干】下列各項中，屬于固定股利支付率政策優點的是（）。
【選項】
A.股利分配有較大靈活性
B.有利于穩定公司的股價
C.股利與公司盈余緊密配合
D.有利于樹立公司的良好形象
【答案】C
【解析】略
【考點】收入與分配管理——分配管理
25.【題干】要獲得收取股利的權利，投資者購買股票的最遲日期是（）。
【選項】
A.除息日
B.股權登記日
C.股利宣告日
D.股利發放日
【答案】B
【解析】股權登記日收盤之前取得公司股票可以獲得本期派發的股利
【考點】收入與分配管理——分配管理
二、多項選擇題(26-35)
26.【題干】下列指標中，能夠反映資產風險的有（）。
【選項】
A.方差
B.標準差
C.期望值
D.標準離差率
【答案】ABD
【解析】離散程度是用以衡量風險大小的統計指標。反應變量離散程度的指標包括平均差、方差、標準離差率等
【考點】財務管理基礎——資產的風險及其衡量
27.【題干】編制資產負債表預算時，下列預算中，能夠直接為“存貨”項目年末余額提供數據來源的有（）。
【選項】
A.銷售預算
B.生產預算
C.直接材料預算
D.產品成本預算
【答案】CD
【解析】直接材料預算可以提供原材料的期末余額，產品成本預算可以提供在產品、產成品的期末余額情況
【考點】預算管理——預算編制
28.【題干】在預算執行過程中，可能導致預算調整的情形有（）。
【選項】
A.原材料價格大幅度上漲
B.公司進行重大資產重組
C.主要產品市場需求大幅下降
D.營改增導致公司稅負大幅下降
【答案】ABCD
【解析】預算執行單位在執行中由于市場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，導致預算編制基礎不成立、或者導致預算執行結果產生重大偏差的，可以調整預算。
【考點】預算管理——預算的執行與考核
29.【題干】與發行股票籌資相比，融資租賃籌資的特點有（）。
【選項】
A.財務風險較小
B.籌資限制條件較少
C.資本成本負擔較低
D.形成生產能力較快
【答案】AB
【解析】融資租賃的籌資特點：無需大量資金就能迅速獲得資產、財務風險小財務優勢明顯，籌資的限制條件較少，能延長資金的融通期限，資本成本負擔較高。D是直接吸收投資的特點。
【考點】籌資管理——融資租賃
30.【題干】下列可轉換債券條款中，有利于保護債券發行者利益的有（）。
【選項】
A.回售條款
B.贖回條款
C.轉換比率條款
D.強制性轉換條款
【答案】BD
【解析】贖回條款是指發債公司按照事先約定的價格買回未轉股債券的條件規定，贖回一般發生在公司股票價格持續高于轉股價格達到某一幅度時；強制性轉換條款是指在某些條件具備后，債券持有人必須將可轉債轉換為股票，無權要求償還債券本金的條件規定。
【考點】混合籌資——可轉債
31.【題干】按照企業投資的分類，下列各項中，屬于發展性投資的有（）。
【選項】
A.開發新產品投資
B.更新替換舊設備的投資
C.企業間兼并收購的投資
D.大幅度擴大生產規模的投資
【答案】ACD
【解析】發展性投資，是指對企業未來的生產經營發展全局有著重大影響的企業投資。也稱為戰略性投資，如企業兼并，轉換新行業，開發新產品，大幅擴大生產規模等。要區分發展性投資和維持性投資，維持性投資是不改變企業未來生產經營發展全局的投資。
【考點】投資管理——投資管理的主要內容
32.【題干】下列管理方法中，可以減少現金周轉期的有（）。
【選項】
A.加快制造與銷售產品
B.提前償還短期融資券
C.加大應收賬款催收力度
D.利用商業信用延期付款
【答案】ACD
【解析】
【考點】
33.【題干】作業成本管理的一個重要內容是尋找非增值作業，將非增值成本降至最低，下列各項中，屬于非增值作業的有（）。
【選項】
A.零部件加工作業
B.零部件組裝作業
C.產成品質量檢驗作業
D.從倉庫到車間的材料運輸作業
【答案】CD
【解析】增值作業的條件：該作業導致了狀態的改變、該狀態的變化不能由其他作業來完成、該作業使其他作業得以進行。
【考點】成本管理——作業成本
34.【題干】納稅籌劃可以利用的稅收優惠政策包括（）。
【選項】
A.免稅政策
B.減稅政策
C.退稅政策
D.稅收扣除政策
【答案】ABCD
【解析】除了以上幾種優惠政策，還包括稅率差異、分劈技術、稅收抵免等
【考點】收入與分配管理——納稅管理
35.【題干】下列各項中，影響應收賬款周轉率指標的有（）。
【選項】
A.應收票據
B.應收賬款
C.預付賬款
D.銷售折扣與折讓
【答案】ABD
【解析】應收賬款周轉率=銷售收入凈額/應收賬款平均余額，應收賬款平均余額包括應收賬款和應收票據，銷售收入凈額=銷售收入-銷售折扣與折讓
【考點】財務分析與評價——基本財務指標分析
三、判斷題(36-45)
36.【題干】企業集團內部所屬單位之間業務聯系越密切，就越有必要采用相對集中的財務管理體制。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】各所屬單位業務聯系的密切性；企業與各所屬單位的資本關系；
【考點】總論——集權與分權
37.【題干】公司年初借入資金100萬元。第3年年末一次性償還本息130萬元，則該筆借款的實際利率小于10%。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】假設實際利率等于10%，那么第三年年末應該一次性償還的本息為100*1.1*1.1*1.1=133.1萬，實際情況是只支付了130萬，顯然借款利率比10%低
【考點】財務管理基礎——貨幣時間價值
38.【題干】在產品成本預算中，產品成本總預算金額是將直接材料、直接人工、制造費用以及銷售與管理費用的預算金額匯總相加而得到的。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】不包括銷售及管理費用
【考點】預算管理——預算編制
39.【題干】直接籌資是企業直接從社會取得資金的一種籌資方式，一般只能用來籌集股權資金。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】直接籌資與間接籌資的區別在于是否通過金融機構為媒介來獲取社會資金，一般情況下，除了銀行借款，其他的籌資方式都屬于直接籌資。比如：發行股票、發行債券、吸收直接投資等
【考點】籌資管理——籌資管理的主要內容
40.【題干】因為公司債務必須付息，而普通股不一定支付股利，所以普通股資本成本小于債務資本成本。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】不一定支付股利，不代表不需要支付股利。而且股東享有的是剩余收益，不一定只通過發放股利來獲得自身收益。
【考點】籌資管理(下)——資本成本與資本結構
41.【題干】在債券持有期間，當市場利率上升時，債券價格一般會隨之下跌。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】市場利率上升，折現率提高，債券價格是未來現金流量的折現額，所以會隨之下降。
【考點】投資管理——證券投資管理——債券價值
42.【題干】在應收賬款保理中，從風險角度看，有追索權的保理相對于無追索權的保理對供應商更有利，對保理商更不利。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】有追索權的保理，是指供應商將債權轉讓給保理商，從保理商那里融通資金。如果購貨商到期拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金。所以這種情況下對供應商不利，對保理商有利。
【考點】營運資金管理——應收賬款
43.【題干】作業成本計算法與傳統成本計算法的主要區別是間接費用的分配方法不同。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】略
【考點】成本管理——作業成本與責任成本
44.【題干】不論是公司制企業還是合伙制企業，股東合伙人都面臨雙重課稅問題，卻在繳納企業所得稅后，還要交納個人所得稅。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】B
【解析】合伙制企業不會面臨雙重課稅的問題
【考點】總論——企業的組織形式
45.【題干】計算資本保值增值率時，期末所有者權益的計量應當考慮利潤分配政策及投入資本的影響。
【選項】
A.正確
B.錯誤
【答案】A
【解析】資本保值增值率=扣除客觀因素影響后的所有者權益的期末總額與期初總額之比。(客觀因素是指企業利潤分配與投資資本等因素的影響)
【考點】財務分析與評價——基本的財務報表分析
中級會計師考試《經濟法》真題及答案2
1.根據專利法律制度的規定，下列各項中，可成為專利權客體的是（）。
A.外科大夫甲發明的手術新方法
B.數學家乙發明的能夠運用新計算方法的教學用具
C.天文學家丙發現的一顆新的小行星
D.植物學家丁通過雜交方法培育的新物種
答案：B
解析：(1)選項A：屬于疾病的診斷和治療方法，不授予專利權；(2)選項B：進行智力活動的設備、裝置或者根據智力活動的規則和方法而設計制造的儀器，可以授予專利權；(3)選項C：屬于科學發現，不授予專利權；(4)選項D：植物品種不授予專利權。
2.甲將一臺電腦無償借給乙使用，期限為3個月。在借用期內，甲和丙訂立了買賣該電腦的合同，但未對電腦的交付問題進行約定。下列有關該電腦交付的表述中，正確的是（）。
A.丙有權請求甲立即交付電腦
B.丙有權隨時請求甲交付電腦，但應當給甲必要的準備時間
C.丙有權請求乙立即交付電腦
D.丙有權隨時請求乙交付電腦，但應當給乙必要的準備時間
答案：B
解析：(1)買賣合同在甲丙之間成立，根據合同的相對性原理，丙只能要求合同相對人甲交付電腦，無權請求第三人乙交付電腦，選項CD應排除；(2)選項AB：履行期限不明確的，債務人可以隨時履行，債權人也可以隨時要求履行，但應當給對方必要的準備時間。
3.根據《仲裁法》的規定，下列表述中，不正確的是（）。
A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行
B.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟
C.當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決
D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執行的，當事人可以重新達成仲裁協議申請仲裁，也可以向人民法院起訴
答案：B
解析：選項B：仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。
4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，可以在企業所得稅稅前扣除的是（）。
A.未經核定的準備金支出
B.納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用
C.納稅人向關聯企業支付的管理費
D.企業繳納的增值稅
答案：B
解析：納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業所得稅稅前扣除。
5.下列有關商業銀行分支機構的表述中，不正確的是（）。
A.商業銀行根據業務需要可以在中國境內外設立分支機構
B.商業銀行設立分支機構必須經國務院銀行業監督管理機構審查批準
C.商業銀行撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%
D.商業銀行分支機構不具有法人資格，但在總行授權范圍獨立承擔民事責任
答案：D
解析：選項D：商業銀行分支機構不具有法人資格，在總行授權范圍內依法開展業務，其民事責任由總行承擔。
6.甲公司獲得了某醫用鑷子的實用新型專利，不久后乙公司自行研制出相同的鑷子，并通過丙公司銷售給丁醫院使用。乙、丙、丁都不知道甲已經獲得該專利。根據《專利法》的規定，下列選項中，正確的是（）。
A.乙公司的制造行為不構成侵權
B.丙公司的銷售行為不構成侵權
C.丁醫院的使用行為不構成侵權
D.丁醫院的使用行為構成侵權
答案：D
解析：發明和實用新型專利權被授予后，任何單位和個人未經專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產經營目的“制造、使用、許諾銷售、銷售、進口”其專利產品，乙公司的制造行為、丙公司的銷售行為和丁醫院的使用行為均構成侵權。
7.方圓公司與富春機械廠均為國有企業，合資設立富圓有限責任公司，出資比例為30%與70%，公司董事會由5名董事組成。下列有關富圓公司董事會的說法中，不符合規定的是（）。
A.董事會成員中應當有公司職工代表
B.董事張某任期內辭職，在新選出董事就任前，張某仍應履行董事職責
C.富圓公司董事長依據公司章程規定可由小股東方圓公司派人擔任
D.方圓公司和富春機械廠可通過全體股東約定不按出資比例分紅
答案：B
解析：
(1)選項A：兩個以上的國有企業或者兩個以上的其他國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有公司職工代表。
(2)選項B：董事任期屆滿未及時改選，或者董事在任期內辭職“導致董事會成員低于法定人數(3人)”的，在改選出的董事就任前，原董事仍應當依照法律、行政法規和公司章程的規定，履行董事職務。
(3)選項C：有限責任公司董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規定。
(4)選項D：公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。
中級會計師考試《經濟法》真題及答案3
(1)根據 《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。
A：將自產的貨物用于非應稅項目
B：將自產的貨物用于投資
C：將購買的貨物用于捐贈
D：將自建的廠房對外轉讓
答案：D
解析：選項ABC視同銷售，應繳納增值稅；選項D應繳納營業稅。
(2)周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元； 將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有（）。
A：100×3%=3(萬元)
B：(100+60)×3%=4.8(萬元)
C：(100+70)×3%=5.1(萬元)
D：(100+70+60)×3%=6.9(萬元)
答案：A
解析：契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的；對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅；本題中只有購買新住房需要繳納契稅。
(3)下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是（）。
A：票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
B：中文大寫金額數字書寫中使用繁體字
C：阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號
D：將出票日期2月12 日寫成“零貳月壹拾貳日”
答案：A
解析：根據 《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須用中文大寫填寫。
(4)關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是（）。
A：單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入
B：單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入
C：單位人民幣卡賬戶不得存取現金
D：單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
答案：D
解析：根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。
(5)關于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是（）。
A：所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權利能力和行為能力
B：用人單位與勞動者建立勞動關系，必須訂立書面勞動合同
C：勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D：用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同
答案：D
解析：文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲；非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議；勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的 ，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。
(6)下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是（）。
A：甲乙之間的土地承包合同糾紛
B：甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C：甲乙之間的遺產繼承糾紛
D：甲乙之間的勞動爭議糾紛
答案：B
解析：仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關系的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。
(7)下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規定計算征收土地增值稅的是（）。
A：國有土地使用權轉讓
B：國有土地使用權出讓
C：房地產的繼承
D：房地產的出租
答案：A
解析：土地增值稅只對轉讓國國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。
(8)個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為（）。
A：次月3日
B：次月5日
C：次月7日
D：次月10日
答案：C
解析：扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7 日內繳入國庫。
(9)根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。
A：采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B：采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C：采用售后回購方式銷售商品的， 按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D：采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
答案：B
解析：選項A應按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
(10)下列關于增值稅的稅務處理說法，不正確的是（）。
A：納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅
B：納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅
C：一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售
D：一般情況下繳納增值稅為主的企業的混合銷售繳增值稅，繳納營業稅為主的企業的混合銷售繳營業稅
答案：B
解析：納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。
(11)下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是（）。
A：生產過程中出現的報廢產品
B：用于返修產品修理的易損零配件
C：生產企業用于經營管理的辦公用品
D：生產企業非正常損失的購進貨物
答案：D
解析：納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。
(12)某企業占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅（）萬元。
A：800
B：1400
C：2100
D：4200
答案：D
解析：
占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造花園式廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
(13)下列各項中，應征收契稅的是（）。
A：法定繼承人承受房屋權屬
B：企業以行政劃撥方式取得土地使用權
C：承包者獲得農村集體土地承包經營權
D：運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
答案：D
解析：選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。
(14)企業發生的下列行為中，按規定允許開具增值稅專用發票的是（）。
A：商業企業零售煙酒
B：小規模納稅人銷售貨物
C：銷售免稅的貨物
D：服裝廠向商場銷售服裝
答案：D
解析：
商業企業零售煙酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。
(15)關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。
A：托收承付只能用于異地結算
B：收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同
C：
收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業務
D：付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收
答案：C
解析：
根據規定，收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的， 收款人開戶銀行應暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收；付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業務”不正確。
(16)
某企業劉某的月工資為5000元，當地社會平均工資為3000元，劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為（）。
A：90元
B：100元
C：190元
D：114元
答案：C
解析：
劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫療保險個人賬戶；單位每月繳費中轉人劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元)；劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。
(17)
某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發一商標權，開發費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用 ，該公司應當每年攤銷費用合計為（）萬元。
A：100
B：150
C：110
D：183.33
答案：B
解析：
專用權按6年攤銷，商標權按10年攤銷。每年應攤銷金額=600÷6+500÷ 10=150(萬元)。
(18)在下列法的各項分類中，以法的內容所做的分類是（）。
A：成文法和不成文法
B：實體法和程序法
C：根本法和普通法
D：公法和私法
答案：B
解析：根據法的內容可以分為實體法和程序法。
(19)
某食品加工企業為小規模納稅人。2月份取得銷售收入32960元；直接從農戶購入農產品價值640元，該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）元。
A：480
B：597.6
C：872.6
D：960
答案：D
解析：
小規模納稅人的進項稅額不得抵扣；應納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各項中，不需要辦理稅務登記的是（）。
A：從事生產經營的事業單位
B：取得工資、薪金的個人
C：企業在外地設立的分支機構
D：個體工商戶
答案：B
解析：稅務登記范圍包括 ：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。
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