中級會計師考試《經濟法》真題答案
從小學、初中、高中到大學乃至工作，我們很多時候都會有考試，接觸到考試真題，借助考試真題可以更好地考查參試者所掌握的知識和技能。你所見過的考試真題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的中級會計師考試《經濟法》真題答案，僅供參考，大家一起來看看吧。
一、單選題
1.【參考答案】C
【解析】有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。因此正確答案為選項C。(教材121)
2.【參考答案】B
【解析】保險金是指保險合同約定的保險事故發生或者在約定的保險時間到來后，保險人實際支付的賠償。題目中事先約定的保險金額為60萬元，所以應支付的保險金的金額就是60萬元。(教材p209)
3.【參考答案】A
【解析】本題考核保證責任與保證期間。根據規定，債權人與債務人對主合同履行期限做了變動，未經保證人書面同意的，保證期間為原合同約定的或者法律規定的期間。另外，未約定保證期間的，保證期間為6個月。(p272)
4.【參考答案】C
【解析】本題考核公司分立后的責任承擔問題。根據規定，公司分離前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與債權人就債務清償達成的書面協議另有約定的除外。本題中甲與丙達成的協議并未通知乙，所以協議不成立。P83
5.【參考答案】C
【解析】A屬于不征稅收入，教材p393，BD選項屬于免稅收入。
6.【參考答案】A
【解析】選項BCD均屬于免稅收入，教材p371-p372，A選項屬于零稅率，教材p368.
7.【參考答案】A
【解析】銷項稅額=(200+120)/(1+17%)*17%=46.5萬元。P335
8.【參考答案】B
【解析】銷項稅額=【2925*80/(1+17%)+(2340+585)*20/(1+17%)】*17%=42500(元)。(P336)
9.【參考答案】A
【解析】小規模稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收增值稅。(P333)
10.【參考答案】C
【解析】應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=【530+5.3/(1+6%)】*6%-17=15.1萬元。獎勵費屬于向購買方收取的價外費用，應并入銷售額繳納增值稅P335。營改增應納增值稅的計算在教材P364。
11.【參考答案】C
【解析】銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。P390.
12.【參考答案】D
【解析】轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。因此股權轉讓所得=500—200=300萬元。P392
13.【參考答案】A
【解析】本題考核額合同的生效與解除及締約過失責任。根據《合同法》第44條“依法成立的合同，自成立時生效。法律、行政法規應當歸辦理批準、登記等手續生效的，依照其規定。”《合同法》第94條“有下列情形之一的，當事人可以解除合同：(1)因不可抗力致使不能實現合同目的;(2)在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為標明不履行主要債務;(3)當事人一方延遲履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行;(4)當事人一方延遲履行債務或者有其他違約行為致使不能實現合同目的;(5)法律規定的其他情形�！钡�107條“當事人一方不履行合同義務或者履行合同義務不符合約定的，應當承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任。本題中，甲乙合同已于3月份生效，乙于5月通知不能履行合同，當事人可以解除合同，并構成違約。(P288)
14.【參考答案】C
【解析】2013年準予扣除的職工教育經費支出限額=1000*2.5%=25萬元，2013年只能扣除25萬元，4萬元結轉到以后年度扣除;2014年準予扣除的職工教育經費支出限額=1200*2.5%=30萬元，28萬元均準予扣除，13年尚未結轉的4萬元中可以再限額內扣除，因此2014年可以扣除的職工教育經費支出=28+2=30萬元。P396
15.【參考答案】A
【解析】銷售收入包括主營業收入、其他業務收入和視同銷售收入，本題的銷售收入=3000+200=3200萬元，企業發生的與生產經營有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。銷售收入的5‰=3200*5‰=16萬元，18*60%=10.8萬元;因此本題選項A正確。P396
16.【參考答案】C
【解析】自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎;盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎;通過捐贈、投資非貨幣性資產交換、資產重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎;教材P402.
17.【參考答案】C
【解析】對于平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結合作出的主要起標示作用的設計屬于不授予專利權的情形，因此正確答案為C。教材p474
18.【參考答案】A
【解析】在先使用、為科研和實驗的使用、強制許可均不屬于侵犯專利的行為。因此答案是A。教材p482
19.【參考答案】A
【解析】根據政府采購法律制度的規定，采用招標方式進行政府采購的，自招標文件開始發出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20天。P499.
20.【參考答案】C
【解析】依照法律規定或者按照雙方當事人約定，應當由本人實施的民事法律行為，不得代理，入遺囑、婚姻登記、收養子女等。
21.【參考答案】C
【解析】本題考核仲裁裁決。當事人申請撤銷裁決的，應當自收到裁決書之日起6個月內提出。
22.【參考答案】D
【解析】本題考核再審程序。當事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：(1)再審申請被駁回后再次提出申請的;(2)對再審判決、裁定提出申請的;(3)在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的。
23.【參考答案】D
【解析】本題考核簡易程序。已經按照普通程序審理的案件，在開庭后不得轉為簡易程序審理。
24.【參考答案】D
【解析】本題考核有限責任公司的出資。股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資;但是法律率、行政法規規定不得作為出資的財產除外。
25.【參考答案】B
【解析】公司營業執照簽發之日為公司成立日期。
26.【參考答案】A
【解析】本題考核一人有限責任公司。依據規定，一人有限責任公司是指一個自然人股東或者一個法人股東的有限責公司。因此，一個法人企業二也可惡意設立一人有限公司。故A表述錯誤。
27.【參考答案】A
【解析】董監高不得有的行為之一：未經股東會或者股東大會同意，利用職務之便為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。因此答案為A。
28.【參考答案】A
【解析】根據規定，發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓。
29.【參考答案】D
【解析】本題考核合伙企業的財產。因租賃占有的財產，所有權并沒有發生轉移，仍然是屬于出租人，因此選項D不屬于合伙企業的財產。
30.【參考答案】A
【解析】本題考核有限合伙人的退伙�！逗匣锲髽I法》規定，由此按合伙人退伙后，對基于其退貨前的原因發生的有限合伙企業債務，以其退伙時從有限合伙企業中取回的財產承擔責任。
二、多選題
1、【參考答案】ABD
【解析】本題考核證券的公開發行。下列情形之一的，為公開發行：(1)向不特定對象發行證券的;(2)向累計不超過200人的不特定對象發行證券的(3)法律、行政法規規定的其他發行行為。非公開發行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。
2.【參考答案】ACD
【解析】本題考核公司債券的發行。合格投資者，應當具備相應的風險識別和承擔能力，知悉并自行承擔公司債券的投資風險，并符合下列資質條件：(1)經有關金融監管部門批準設立的金融機構，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業銀行、保險公司和信托公司等，以及經中國證券投資基金業協會登記的私募基金管理人;(2)上述金融機構面向投資者發行的理財產品，包括但不限于證券公司資產管理產品、基金及基金子公司產品、期貨公司資產管理產品、銀行理財產品、保險產品、信托產品以及經基金業協會備案的私募基金;(3)凈資產不低于人民幣1000萬元的企事業單位法人、合伙企業;(4)合格境外機構投資者(QFII)、人民幣合格境外投資者(RQFII);(5)社會保障基金、企業年金等養老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產不低于人民幣300萬元的個人投資者;(7)經中國證監會認可的其他合格投資者。
3.【參考答案】ABC
【解析】本題考核保險合同的解除。選項A投保人故意或者因重大過失未履行前款約定的如實告知義務，足以影響保險人決定是否同意承保或者提高保險費率的，保險人有權解除合同;選線B為發生保險事故，被保險人或者受益人謊稱發生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，并不退還保險費;選項C在合同有限期內保險標的的危險程度顯著增加的，被保險人未按照合同約定及時通知保險人，保險人可以解除合同;選項D不是保險人解除合同的法定事由。
4.【參考答案】BD
【解析】本題考核抵押財產。
應收賬款與依法可以轉讓的股權，都只能設立權利質權不能抵押。
5.【參考答案】CD
【解析】本題考核權利質押。以匯票、支票、債券、存款單、倉單、提單出質的，當事人應當訂立書面合同，質權自權利憑證交付質權人時設立;沒有權利憑證的質權自有關部門辦理出質登記時設立。
6.【參考答案】ABD
【解析】選項C的正確表述是出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計算退免稅。
7.【參考答案】AD
【解析】營改增中規定了倉儲服務和公交交通運輸服務可以選擇按簡易辦法征收。
8.【參考答案】ABCD
【解析】本題考核壟斷協議。選項A行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織不得濫用行政權力，限定或者變相限定單位或者個人經營、購買、使用其指定的經營者提供的商品;選項B行政機關和法律、法規授權的具有管理公共事務職能的組織不得濫用行政權力，對外地商品規定與本地同類商品不同的技術要求、檢驗標準，或者對外地產品采取重復檢驗、重復認證等歧視性技術措施，限制外地商品進入本地市場;選項C禁止經營者與交易相對人限定向第三人轉售商品的最低價格;選項D為保證對外貿易和對外經濟合作中的正當利益而達成的固定價格的協議，屬于豁免情形，不被禁止。
9.【參考答案】ABD
【解析】本題考核財政執法權限。財政執法主體沒有權限對財政違法主體采取強制執行措施。
10.【參考答案】ABD
【解析】本題考核仲裁協議。當事人對仲裁協議的效力有異議的，可惡意請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。因此C錯誤。
11.【參考答案】CD
【解析】本題考核股東代表訴訟。董事、高級管理人員執行公司職務時，因違法給公司造成損失的，有限責任公司的股東可以書面請求監事會或者不設監事會的有限責任公司的監事向人民法院提起訴訟。監事會、不設監事會的有限責任公司的監事，收到股東書面請求后拒絕提起訴訟或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益收到難以彌補的損害的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。
12.【參考答案】ACD
【解析】本題考核優先股。優先股股東有權出席股東大會會議，就以下事項與普通股股東分類表決，其所持每一優先股有一表決權，但公司持有的本公司優先股沒有表決權：(1)修改公司章程中與優先股相關的內容;(2)一次或累計減少公司注冊資本超過10%;(3)公司合并、分立、解散或變更公司形式;(4)發行優先股;(5)公司章程規定的其他情形。
13.【參考答案】AB
【解析】本題考核公司的解散。股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。
14.【參考答案】AD
【解析】本題考核特殊普通合伙企業的責任承擔。一個合伙人或者數個合伙人在職業活動中因故意或者重大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任。其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。
15.【參考答案】AC
【解析】商業銀行不得向關系人發放信用貸款;向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件�！瓣P系人”是指：商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織。
三、判斷題
1.【參考答案】對
【解析】本題考核承攬合同。題目表述正確。(教材306)
2.【參考答案】對
【解析】本題考核委托合同。題目表述正確。(教材316)
3.【參考答案】對
【解析】納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得同一銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。(p345)
4.【參考答案】錯
【解析】非居民企業額在中國境內設立機構、場所的，應當其所機構、設場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。(p384)
5.【參考答案】錯
【解析】本題考核國有資產管理制度。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。(p445)
6.【參考答案】對
【解析】本題考核政府采購當事人。題目表述正確。(p498)
7.【參考答案】對
【解析】本題考核訴訟管轄。題目表述正確。(p24)
8.【參考答案】對
【解析】本題考核優先股的規定。題目表述正確。
9.【參考答案】錯
【解析】本題考核有限合伙人的責任承擔。新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。
10.【參考答案】錯
【解析】本題考核財產保險的代位求償權。保險事故發生后，保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三者請求賠償的的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任。
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分)
1.【參考答案】
(1)甲有權提議召開臨時股東會。根據規定，代表十分之一以上表決權的股東，三分之一以上的董事，監事會或者不設監事會的公司的監事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。甲出資比例占22%,而公司章程沒有規定的情況下股東是按照出資比例行使表決權，所以甲代表的表決權達到十分之一以上，可以提議召開臨時股東會。(教材p48)
(2)決議不合法。根據規定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議，接受擔保的規定或者受實際控制人支配的規定，不得參加上述規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。題目中接受擔保的股東甲沒有回避表決，不符合規定。(教材p36)
(3)決議合法。根據規定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。題目中乙丙丁贊成，三人代表的表決權為70%，決議通過。(教材p49)
2.【參考答案】
(1)理由不成立。根據規定，票據債務人可對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。題目中，持票人與丙與甲之間并沒有直接債權債務關系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款。
(2)理由不成立。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。
3.【參考答案】
(1)租賃合同約定25年租期，只有20年的部分有限，剩余5年無效。根據規定，租賃期限不得超過二十年，超過二十年的，超過部分無效。
(2)甲公司有權要求乙公司拆除休息室及設施。根據規定，承租人經出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設他物，承租人未經出租人同意，對租賃物進行改善或者增設他物的，出租人可以要求承租人恢復原狀或者賠償損失。
(3)租賃合同繼續有效。根據規定，租賃物在租賃期間發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。(教材p304)
五、綜合題(本類題共1題，共12分)
【參考答案】
(1) 不正確。
對于企業買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算，洗滌劑每件應確認收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗潔精應確認收入=40*10/(40+10)=8元。
(2)可以加計扣除的金額=(42-2)*50%=20萬元
【解析】企業從事規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的費用允許按照規定實行加計扣除，主要包括以下內容：(1)新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費;(2)從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用(3)在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼(4)專門用于研發活動的儀器設備的折舊費或租賃費(5)專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用(6)專門用于中間實驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費(7)勘探開發技術的現場試驗費(8)研發成果的論證、評審、驗收費用。
企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。
(3)固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備提取折舊的最低年限是10年;則當年允許抵扣的折舊費=600/(10*12)*8=40萬元。企業自己提取的折舊=600/5=120萬元，需要納稅調整的金額=120-40=80萬元。
(4)以土地使用權對外投資，發生了資產評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應對其增值部分3000萬元繳納企業所得稅。
(5)罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。按照稅法規定，在計算應納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務的損失支出不得扣除。同時規定罰金、罰款和被沒收財務的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行利息)、罰款和訴訟費。
(6)不得扣除。企業之間支付的管理費、企業內經營機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除。
《經濟法》真題及答案
一、單選題
1.推進全面依法治國的根本目的是( ) 。
A.堅持中國特色社會主義道路
B.建設中國特色社會主義法律體系
C.推進我國治理能力和治理體系的現代化
D.依法保障人民權益
參考答案：D
參考解析：推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權益。
2.屬于法律構成的基本單位，并具體體現法律屬性，實現法律功能的是（ ）。
A.法律制度
B.法律文件
C.法律規范
D.法律條文
參考答案：C
參考解析：法律規范是法律構成的基本單位，具體體現法律的屬性，實現法律的功能。
3.根據物權法律制度規定，下列選項中屬于禁止抵押的財產的是（ ）。
A.土地所有權
B.正在建造的建筑物
C.海域使用權
D.生產設備
參考答案：A
參考解析：下列財產不得抵押:
(1)土地所有權;
(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規定可以抵押的除外; (3)學校、幼兒園、醫療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫療衛生設施和其他公益設施; (4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產;(5)依法被查封、扣押、監管的財產;(6)法律、行政法規規定不得抵押的其他財產。
4.任何人不得事先約定證券交易價格、時間和方式，進行證券交易影響證券交易量和交易價格，否則屬于( )違法行為。
A.編造傳播虛假信息
B.內幕交易
C.操縱市場
D.虛假表述
參考答案：C
參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量: (1)單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣;(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易;(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易; (4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報;(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易;(6)對證券、發行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易;(7)利用在其他相關市場的活動操縱證券市場;(8)操縱證券市場的其他手段。
5.根據證券法律制度的規定，上市公司擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.5%
D.30%
參考答案：D
參考解析：根據規定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
6.下列主體中，第一次債權人會議的召集人是( ) 。
A.債權占債權總額1/4以上的債權人
B.人民法院
C.債權人委員會
D.管理人
參考答案：B
參考解析：第一次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起十五日內召開。
7.在票據.上簽章不符合《票據法》規定導致票據無效的是( ) 。
A.承兌人
B.背書人
C.出票人
D.保證人
參考答案：C
參考解析：《票據管理實施辦法》第十七條規定:“出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無效;背書人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
8.根據反壟斷法律制度規定，壟斷協議經營者主動報告壟斷協議的有關情況并提供重要證據，可以減輕或免除處罰，屬于( )。
A.寬恕
B.承諾
C.適度除外
D.豁免
參考答案：A
參考解析：寬恕制度，是指參與壟斷協議的經營者主動向反壟斷執法機構報告達成壟斷協議的有關情況并提供重要證據的，反壟斷執法機構可以對其寬大處理,酌情減輕或者免除其處罰。
9.甲有限責任公司股東名冊記載有趙某、錢某、孫某和李某4名股東。其中，李某為名義股東，實際出資人為周某�，F周某要求公司變更股東名冊，將其等級為正式股東。根據公司法律制度的規定，應當滿足的條件是（ ）
A.須全體股東一致同意
B.除李某外的其余股東半數以上同意
C.僅需李某本人同意
D.除李某外的其余股東所持表決權半數以上同意
參考答案：B
參考解析：實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。
10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出資設立某有限合伙企業。該企業經營1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此時，該合伙企業負債20萬元。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于新合伙人對新20萬元債務責任承諾的表述中，正確的是（ ）
A.不承擔責任
B.丁以其實繳的出資額為限承擔有限責任
C.丙承擔無限連帶責任
D.丙不承擔責任
參考答案：C
參考解析：對于合伙企業入伙前的債務，普通合伙人應當承擔無限連帶責任，有限合伙人以認繳出資為限承擔責任。
經濟法基礎真題及答案
一、單項選擇題
(本類題共24小題，每小題1分，共24分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1.下列法的形式中，由國家最高權機關制定，規定國家基本制作和根本任務，具有最高法律效力，屬于國家根本大法的有是( )。
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和中民法通則》
C.《中華人民共和國型法》
D.《中華人民共和國物權法》
1.A
【解析】憲法由國家最高權力機關全國人民代表大會制定，是國家的根本大法。
2.下列對法所作的分類中，以法的創制方法和發布形式為依據進行分類的是( )。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實體法和程序法
D.一般法和特別法
2.A
【解析】選項B是根據法的內容、效力和制定程序所作的分類;選項C是根據法的內容所作的分類;選項D是根據法的空間效力、時間效力或對人的效力所作的分類。
3.王某租賃張某一套住房，租賃期間為2009年1月1日至12月31日，約定2009年6月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，張某也未催要，根據民事訴訟法律制度關于訴訟時效的規定，張某可以向法院提起訴訟，主張其民事權利的法定期間是( )。
A.2010年6月30日之前
B.2010年12月31日之前
C.2011年6月31日之前
D.2011年12月31日之前
3.A
【解析】延付或者居租金訴訟時效期為1年，訴訟時效期間均從權利人知道或者應當知道權力被侵害時計算。本題至2009年6月30日對方未付租金，即為權利人知道或者應當知道權力被侵害的日期，則訴訟時效期至2010年6月30日。
4.下列各項中，屬于行政責任的是( )。
A.停止侵害
B.罰款
C.返還財產
D.支付違約金
4.B
【解析】選項A、C、D均屬于民事責任。
5.孫某與甲公司簽訂了為期3年的勞動合同，月工資1200元(當地最低月工資標準為800元)。期滿終止合同時，甲公司未向孫某提出以不低于原工資標準續訂勞動合同意向，甲公司應向孫某支付的經濟補償金額為( )。
A.800
B.1200
C.2400
D.3600
5.D
【解析】經濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向勞動者支付。6個月以上不滿1年地，按1年計算，不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資標準的經濟補償，本題中孫某工作滿3年，應支付3個月的工資作為補償。1200×3=3600元。
6.2011年3月1日，甲公司與韓某簽訂營動合同，約定合同期限1年，試用期1個月，每月15日發放工資。韓某3月10日上崗工作。甲公司與韓某建立勞動關系的起始時間是( )。
A.2011年3月1日
B.2011年3月10日
C.2011年3月15日
D.2011年4月10日
6.B
【解析】根據規定，用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。
7.根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，用人單位與勞動者可以不簽訂書面勞動合同的是( )
A.試用期用工
B.非全日制用工
C.固定期限用工
D.無固定期限用工
7.B
【解析】非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議。
8.根據營業稅法律制度的規定，下列項目中，不免征營業稅的是( )。
A.托兒所提供充養服務
B.農場提供農田灌溉業務
C.文化館出稅房屋業務
D.保險公司為種植業提供保險業務
8.C
【解析】根據規定，紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構、美術館、展覽館、書畫院、圖書館舉辦文化活動的門票收入，宗教場所舉辦文化、宗教活動的“門票收入”免稅。
9.根據營業稅法律制度的規定，下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是( )。
A.汽修廠修理汽車
B.百貨商店銷售日用品
C.建材商店銷售裝修材料
D.電信公司銷售移動電話并提供相關電信服務
9.D
【解析】銷售貨物，提供加工修理修配勞務及進口貨物為增值稅的征稅范圍，本題A選項為提供修理修配勞務，B、C選項為銷售貨物，均屬于增值稅的征稅范圍，D選項為營業稅混合銷售行為，按郵電通訊業征收營業稅。
10.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，按“服務業”稅目征稅的是( )。
A.旅游公司從事景區內索道運輸業務
B.金融企業從事融資租賃業務
C.郵政局從事傳遞函件業務
D.文化公司從事字畫展覽業務
10.A
【解析】選項B按照“金融保險業”納稅;選項C按照“郵電通訊業”納稅;選項D按照“文化體育業”納稅。
11.某租賃公司提供租賃業勞務，采取預收款方式結算，其營業稅納稅義務發生時間為( )。
A.合同簽訂的當天
B。合同確定的付款日期當天
C.收到預收款的當天
D。租賃業勞務完成的當天
11.C
【解析】納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
12.某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得工程結算款120萬元、工程搶工費8萬元、提前竣工獎5萬元;當天購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業適用的營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。
A.120×30%=3.6
B.(120+8)×3%=3.84
C.(120+8+5)×3%=3.99
D.(120+8+5-49-28)×3%=1.77
12.C
【解析】根據規定，建筑業的營業額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業所取得的營業收入額，即建筑安裝企業向建設單位收取的工程價款及價外費用。本題中，計稅依據為工程結算款、搶工費和提前竣工獎，不能扣除其他的支出。
13.D
14.D
15.D
16.C
17.D
18.D
19.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。這一定期限是( )。
A.自領取稅務登記證件之日起15日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取稅務登記證件之日起60日內
D.自領取稅務登記證件之日起180日內
19.A
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起l5日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
20.某餐飲公司2010年8月應繳納營業稅60 000元，城市維護建設稅4 200元。該公司在規定期限內未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續。稅務機關核定該公司營業稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是( )元。
A.60 000×0. 5‰×15=450
B.(60 000+4 200)×0.5‰×15=481.5
C.60 000×0.5‰×30=900
D.(60 000+4 200)×0.5‰×30=963
20.B
【解析】根據規定，營業稅納稅人以1個月或者1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅，本題中，該公司以1個月為納稅期限，因此8月應繳納的營業稅和城建稅應該在9月15日之前申報納稅，該單位在9月30日辦理納稅申報，滯納天數為15天。
21.某票據的出票日期為“2011年3月15日”，其規范寫法是( )。
A.貳零壹壹年零叁月壹拾伍日
B.貳零壹壹年叁月壹拾伍日
C.貳零壹壹年零叁月拾伍日
D.貳零壹壹年叁月拾伍日
21.B
【解析】為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。
22.甲公司因結算需要，向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業務的起始時間是( )。
A.正式開立該賬戶之日起
B.向中國人民銀行當地分支行備案之日起
C.正式開立該賬戶之日起3個工作日后
D.向中國人民銀行當地分支行備案之日起5個工作日后
22.C
【解析】根據規定， 存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。
23.根據支付結算法律制度的規定，下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是( )。
A.人民幣卡與外幣卡
B.單位卡與個人卡
C.信用卡與借記卡
D.磁條卡與芯片卡
23.C
【解析】按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。
24.甲公司持有一張商業匯票，到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據權利是(
)。
A.付款請求權
B.利益返還請求權
C.票據追索權
D.票據返還請求權
24.A
【解析】 付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據要求付款的權利，是第一順序權利。
經濟法基礎真題二、多項選擇題
(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25.下列各項中，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的事實有（ ）。
A.自然災害
B.公民死亡
C.簽訂合同
D.提起訴訟
【答案】ABCD
【解析】(1)選項AB屬于法律事件;(2)選項CD屬于法律行為(提起訴訟引起訴訟法律關系的產生，)(P6)
26.下列關于仲裁審理的表述中，符合仲裁法律制度規定的有（ ）。
A.除當事人協議外，仲裁開庭進行
B.仲裁員不實行加避制度
C.當事人可以自行和解
D. 仲裁庭可以進行調解
【答案】ACD
【解析】仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：(1)是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬;(2)與本案有利害關系;(3)與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的;(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。(P17)
27.下列案件中，適用《民事訴訟法》的有（ ）。
A.公民名譽權糾紛案件
B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的案件
【答案】ABD
【解析】選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序。(P28)
28.根據行政復議法律制度的規定，被申請人的下列具體行政行為中，行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有（ ）。
A.主要事實不清、證據不足的行政行為
B.違反法定程序的行政行為
C.超越或者濫用 職權的行政行為
D.適用依據錯誤的行政行為
【答案】ABCD
【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內重新作出具體行政行為：(1)主要事實清、證據足的;(2)適用依據錯誤的;(3)違反法定程序的;(4)超越或者濫用 職權的;(5)具體行政行為明顯當的。(P27)
29.張某2010年8月進入甲公司工作，公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關于公司與張某之間勞動關系的下列表述中，正確的有（ ）。
A.公司與張某之間可視為不存在勞動關系
B.公司與張某之間可視為已訂立無固定期限勞動合同
C.公司應與張某補訂書面勞動合同，并支付工資補償
D.張某可與公司終止勞動關系，公司應支付經濟補償
【答案】CD
【解析】(1)選項A：勞動關系自用工之日起建立，與何時簽訂勞動合同無關，在本題中，張某已于2010年8月進入甲公司工作，勞動關系已經建立;(2)選項B：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，在本題中，張某于2010年8月份進入甲公司工作，至年底尚不足1年;(3)選項CD：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付“2倍的工資”，并與勞動者補訂書面勞動合同，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并“支付經濟補償”
30.下列各項中，屬于勞動合同訂立原則的有（ ）。
A.公平原則
B.平等自愿原則
C.協商一致原則
D.誠實信用原則
【答案】ABCD
【解析】勞動合同訂立的原則，包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協商一致原則、誠實信用原則。
31.根據勞動合同法律制度的規定，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有（ ）。
A.勞動者在該用人單位連續工作滿10年的
B.連續訂立2次固定期限勞動合同，繼續續訂的
C.國有企業改制重新訂立勞動合同，勞動者在該用人單位連續工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的
D.用人單位初次實行勞動合同制度，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年
【答案】AD
【解析】(1)選項B：連續訂立2次固定期限勞動合同，“且勞動者不具有法定情形”(如嚴重違反用人單位的規章制度、被依法追究刑事責任等)，續訂勞動合同的，應當訂立無固定期限勞動合同;(2)選項C：在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續延至相應的情表消失時終止。
32.根據勞動合同法律制度的規定，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（ ）。
A.確認勞動關系爭議
B.工傷醫療費爭議
C.勞動保護條件爭議
D.社會保險爭議
【答案】ABCD
【解析】勞動爭議的范圍主要指人民共和國境內的用人單位與勞動者發生的下列勞動爭議：(1)因確認勞動關系發生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓以及勞動保護發生的爭議;(5)因勞動報酬、工傷醫療費、經濟補償或者賠償金等發生的爭議;(6)法律、法規規定的其他勞動爭議。
33.某房地產公司2010年9月銷售5套商品房，取得售房款750萬元、手續費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業稅時應確認為價外費用的有（ ）。
A.手續費1萬元
B.違約金2萬元
C.賠償金5萬元
D.延期付款利息3萬元
【答案】ABCD
【解析】營業稅的價外費用，包括收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質的價外收費。ABCD均屬于價外費用。(P89)
34.關于金融業營業稅計稅營業額的下列表述中，正確的有（ ）。
A.貸款業務的營業額為貸款利息收入
B.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入
C.融資租賃業務的營業額外負擔向承租方收取的全部價款和價外費用
D.金融商品買賣業務的營業額為賣出價減去買入價后的余額
【答案】ABD
【解析】選項C：融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業額。(P92)
35.根據個人所得稅法律制度的規定，下列人人所得中，免征個人所得稅的有（ ）。
A.軍人領取的轉業費
B.教師工資所得
C.作家拍賣手稿所得
D.工人取得的保險賠款
【答案】AD
【解析】(1)選項B：教師工資所得應當按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項C：作家拍賣手稿所得應當按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。
36.根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非盈利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（ ）。
A.向貧困地區的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向紅十字事業的捐贈
D.想公益性青少年活動場所的捐贈
【答案】BCD
【解析】個人通過境內非營利社會團體和國家機關向紅十字事業、農村義務教育及公益性青少年活動場所的捐贈，準予在稅前全額扣除;向貧困地區的捐贈只能依法限額扣除。(P137)
37.關于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有（ ）。
A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人
B.產權轉移書據以立據人為納稅人
C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人
D.房屋產權證以領受人為納稅人
【答案】ABCD
【解析】印花稅的納稅義務人，是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人;上述單位和個人，按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據人、立賬簿人、領受人和使用人等。(P180)
38.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，免征車船稅的有（ ）。
A.警用車船
B.養殖漁船
C.載貨汽車
D.載客汽車
【答案】AB
【解析】警用車船和養殖漁船免征車船稅。(P170)
39.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據的有（ ）。
A.房屋買賣
B.土地使用權交換
C.房屋贈與
D.土地使用權轉讓
【答案】AD
【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權(選項D)、房屋買賣(選項A)，以成交價格為計稅依據(P165)。
40.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有( )。
A.納稅人偷稅
B.納稅人抗稅
C.納稅人騙稅
D.納稅人計算錯誤少繳稅款
【答案】ABC
【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制，稅務機關可以無限期追征。(P258)
41.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（ ）。
A.確認適用稅率
B.確認納稅期限
C.沒收財物和違法所得
D.停止出口退稅權
【答案】CD
【解析】稅務機關作出的稅務行政處罰行為包括：罰款;沒收財物和違法所得;停止出口退稅權。(P262)
42.根據支付結算法律制度的規定，下列票據中，屬于見票即付的有（ ）。
A.轉賬支票
B.銀行匯票
C.銀行承兌匯票
D.商業承兌匯票
【答案】AB
【解析】在我國，銀行匯票、支票(不論是現金支票，還是轉賬支票)和本票均見票即付;商業匯票(包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票)可以是見票即付票據，也可以是遠期票據(附設到期日)。
43.根據支付結算法律制度的規定，關于票據保證的下列表述中，正確的有（ ）。
A.票據上未記載保證日期的，被保證人的背書日期為保證日期
B.保證人未在票據或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據，承兌人為被保證人
C.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任
D.保證人清償票據債務后，可以對被保證人及其前手行使追索權
【答案】BCD
【解析】選項A：票據上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。
44.根據支付結算法律制度的規定，關于支票的下列表述中，正確的有（ ）。
A.支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人
B.支票金額和收款人名稱可以由出票人授權補記
C.出票人不得在支票上記載自己為收款人
D.支票的付款人事出票人的開戶銀行
【答案】ABD
【解析】選項C：法律沒有對支票的收款人作出限定，出票人可以以自己為收款人簽發支票(如為了異地提取現金，以自己為收款人簽發現金支票)。
經濟法基礎真題三、判斷題
(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×]。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分
45.人民法院審理行政案件，可以對雙方當事人進行調解。（ ）
【答案】×
46.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔�；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。（ ）
【答案】√
47.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。（ ）
【答案】√
48.納稅人的營業額計算繳納營業稅后因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業稅稅額中減除。（ ）
【答案】√
49.納稅人出租土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業稅。（ ）
【答案】×
50.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（ ）
【答案】√
51.不記載金額的營業賬簿，以賬簿的件數為計稅依據繳納印花稅。（ ）
【答案】√
52.企業在外地設立從事生產，經營的場所不需要辦理稅務登記。（ ）
【答案】×
53.納稅人在減免稅期間不需辦理納稅申報。（ ）
【答案】×
54.貸記卡透支按月計收復利，準貸記卡透支按月計收單利。（ ）
【答案】√
經濟法基礎真題四、不定項選擇題
(本類題共13小題，每小題2分，共26分.每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號55至67信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
【資料一】
某物流公司2011年1月有關經營情況如下：
(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元;
(2)承攬國際貨物運輸業務，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;
(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;
(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于業務結算。
已知：交通運輸業務適用的營業稅稅率為3%;服務業適用的營業稅稅率為5%。
要求：根據上述資料，分析回答下列第55——58小題。
55.該公司當月申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是（ ）。
A.運輸收入應該按“交通運輸業“稅目申報納稅
B.裝卸收入應按“服務業”稅目申報納稅
C.貨物整理收入應按“交通運輸業“稅目申報納稅
D.倉儲收入應按“服務業”稅目申報納稅
【答案】ACD 【解析】(1)選項AB：交通運輸業，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;(2)選項C：凡與運營業務有關的各項勞動活動，如整理貨物(理貨)，均屬交通運輸業稅目的征收范圍;(3)選項D：服務業包括代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業和其他服務業。(P82、86)
56.該公司當月國內，國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A.國內，國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48)x5%=4.15萬元
B.國內，國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48-16)x3%=2.01 萬元
C.裝卸收入應納營業稅稅額=4x3%=0.12萬元
D.裝卸收入應納營業稅稅額=(4-1)x5%=0.15萬元
【答案】BC 【解析】一般情況下，交通運輸業的營業額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務所取得的全部運營價款和價外費用(全額計稅);運輸企業自人民共和國境內運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業承運旅客或者貨物，以運費減去付給該承運企業的運費后的余額為營業額(余額計稅);在本題中，國內運輸收入和裝卸收入應全額計稅，國際運輸收入應余額計稅，因此，國內、國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01萬元;裝卸收入應納營業稅稅額=4×3%=0.12萬元。(P90)
57.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
A.貨物整理收入應納營業稅稅額=9x3%=0.27萬元
B.貨物整理收入應納營業稅稅額=9x5%=0.45萬元
C.儲收入應納營業稅稅額=7x5%=0.35萬元
D.倉儲收入應納營業稅稅額=7x3%=0.21萬元
【答案】AC 【解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業”稅目納稅，適用的營業稅稅率為3%，在本題中，貨物整理收入應納營業稅稅額=9×5%=0.45萬元;(2)倉儲收入按“服務業”稅目納稅，適用的營業稅稅率為5%，在本題中，倉儲收入應納營業稅稅額=7×5%=0.35萬元。(P89)
58.該公司當月開立一般存款賬戶應向稅務機關報告的期限是（ ）。
A.自開立之日起5日內
B.自開立之日起10日內
C.自開立之日起15日內
D.自開立之日起30日內
【答案】C 【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。(P222)
【資料二】
2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發一張由本公司承兌的商業匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發貨為由拒絕付款。
要求：根據上述材料，分析回答下列第59——63小題。
59.該匯票的付款人是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.P銀行
D.Q銀行
【答案】A 【解析】商業匯票的付款人為承兌人。(P322)
60.下列各項中，屬于轉讓背書行為的是（ ）。
A.甲公司將匯票交付給乙公司
B.乙公司將匯票轉讓給丙公司
C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現
D.匯票到期Q銀行辦理委托收款
【答案】BC
61.下列當事人中，屬于該匯票債務人的是（ ）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P銀行
【答案】ABC 【解析】票據的出票人(甲)、背書人(乙、丙)、承兌人(甲)和保證人對持票人承擔連帶責任，均為持票人的債務人。(P315)
62.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現時，計算貼現利息的貼現天數是（ ）。
A.28天
B.29天
C.30天
D.31天
【答案】D 【解析】貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止;實付貼現金額按票面金額貼現日至匯票到期前1日的利息計算;承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期;在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現利息應當在28天(9月8日起至10月5日)的基礎上另加3天的劃款日期。(P327)
63.關于該匯票付款責任的下列判斷中，正確的是（ ）。
A.乙公司未發貨，甲公司可以拒絕付款
B.乙公司應當對Q銀行承擔第一付款責任
C.Q銀行是善意持票人，甲公司不得拒絕付款
D.Q銀行遭拒付后，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款
【答案】CD
【資料三】
中國公民郝某就職于國內某會計師事務所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：
(1)1月將新購1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場價�？鄢彿砍杀炯跋嚓P交易稅費后所得50 000元。
(2)為某報社財經專欄撰稿，高稿件以連載形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。
(3)11月為一家培訓機構授課2次，每次收入1 000元。
(4)擔任甲公司獨立董事，取得董事津貼20 000元。
已知：財產轉讓所得、勞務報酬所得適用的個人所得稅稅率均為20%;個人出租住房所得試用的個人所得稅稅率為10%。
要求：根據上述材料，分析回答下列第64~67小題。
64.關于計算繳納郝某個人所得稅的下列表述中，正確的是（ ）。
A.公寓收入按照“財產轉讓所得”計繳
B.董事津貼按照“勞務報酬所得”計繳
C.撰稿收入按照“稿酬所得”計繳
D.授課收入按照“勞務報酬所得”計繳
【答案】ABCD 【解析】選項B：個人擔任公司董事，且不在公司任職、受雇的，其擔任董事職務取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得繳納個稅。(P126)
65.郝某出租公寓的租金收入應繳納的稅是（ ）。
A.房產稅
B.個人所得稅
C.營業稅及其附加
D.土地增值稅
【答案】ABC 【解析】土地增值稅是對“轉讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的，“出租”不涉及所有權的變更，不是轉讓行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(P202)
66.報社代扣代繳郝某個人所得稅的下列方法中，正確的是（ ）。
A.按每次支付金額600元分別計算繳納
B.以每月支付金額為一次計算繳納
C.以達到扣除標準的累計支付金額為一次計算繳納
D.以連載完成后支付的總金額為一次計算繳納
【答案】D 【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅，(P138)
67.郝某繳納個人所得稅的下列計算中，正確的是（ ）。
A.出租公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=3 000×(1-20%)×10%=240元
B.公寓收入應繳納的個人所得稅稅額=50 000×20%=10 000元
C.董事津貼應繳納的個人所得稅稅額=20 000×(1-20%)×20%=3 200元
D.授課收入應繳納的個人所得稅稅額=(2 000-800)×20%=240元
【答案】BCD 【解析】選項A：財產租賃所得，每次(月)收入不足4000元的，應納稅額=[每次(月)收入額-準予扣除項目-修繕費用(800元為限)-800元]×20%，在本題中，出租公寓收入不足4000元，法定費用扣除標準是800元(另外，還可以扣除出租過程中涉及的相關稅費)。(P142)
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