2017年內(nèi)審考試《管理技術(shù)》練習(xí)題及答案
1. 在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計(jì)師被告知:“公司現(xiàn)金從未失竊過，也無(wú)其他的損失;所以沒有必要浪費(fèi)錢來改進(jìn)安全措施”。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng):
A.提交中期書面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施;
B.解釋所有的事實(shí)，但給管理層說明原因的機(jī)會(huì)，以便其更好地采納改進(jìn)措施;
C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果;
D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告;這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。
答案：A
解析：答案A正確，由于對(duì)現(xiàn)金處理的不恰當(dāng)控制是非常機(jī)密的信息，會(huì)損害到員工的福利，等待這些信息寫進(jìn)最終的審計(jì)報(bào)告是不可取的。最終的審計(jì)報(bào)告應(yīng)關(guān)注所需采納的糾正措施以及避免向員工披露有關(guān)盜竊的不必要的細(xì)節(jié)。書面的中期報(bào)告應(yīng)該有效地強(qiáng)調(diào)不恰當(dāng)控制的危險(xiǎn)以及立即行動(dòng)的重要性。
答案B不正確，由于存在失竊和危險(xiǎn)情況的高風(fēng)險(xiǎn)，需要員工立即采取糾正措施;
答案C不正確，立即報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)是強(qiáng)制行為;
答案D不正確，向員工披露所有的薄弱環(huán)節(jié)可能會(huì)引發(fā)危險(xiǎn)并加強(qiáng)偷盜的機(jī)會(huì)。
2. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策要求在管理層沒有答復(fù)之前不能發(fā)布最終審計(jì)報(bào)告。某項(xiàng)具有重大發(fā)現(xiàn)的審計(jì)工作已經(jīng)結(jié)束，但沒有管理層的答復(fù)。評(píng)價(jià)以下行動(dòng)并選出最恰當(dāng)?shù)囊粋�(gè)：
A. 發(fā)布有關(guān)重大問題的中期報(bào)告;
B. 修改審計(jì)政策，允許管理層在一個(gè)具體的期限內(nèi)答復(fù);
C. 等待管理層的答復(fù)，然后發(fā)布審計(jì)報(bào)告;
D. 與外部審計(jì)師討論這一情況。
答案：A
解析：答案A正確，中期報(bào)告可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息、報(bào)告所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)將業(yè)務(wù)的進(jìn)展通報(bào)管理層。應(yīng)用中期報(bào)告并不會(huì)減少或消除對(duì)最終報(bào)告的需要(實(shí)務(wù)公告2410-1)。
答案B和C不正確，應(yīng)及時(shí)溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn);
答案D不正確，應(yīng)及時(shí)的向管理高層和董事會(huì)溝通重要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
3. 以下哪項(xiàng)不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)：
A.縮短撰寫最終報(bào)告的時(shí)間;
B.中期報(bào)告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通;
C.中期報(bào)告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞;
D.正式的書面中期報(bào)告打消了對(duì)特定情形的審計(jì)報(bào)告的需要。
答案：D
解析：答案A不正確，中期報(bào)告可以最小化編制書面報(bào)告的時(shí)間;
答案B不正確，改進(jìn)的報(bào)告是中期信息傳遞的優(yōu)勢(shì);
答案C不正確，中期報(bào)告可以是書面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。
答案D正確，署名報(bào)告應(yīng)該在業(yè)務(wù)完成以后發(fā)布。中期報(bào)告可以是書面的`、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式。中期報(bào)告可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息、報(bào)告所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)將業(yè)務(wù)的進(jìn)展通報(bào)管理層。應(yīng)用中期報(bào)告并不會(huì)減少或消除對(duì)最終報(bào)告的需要(實(shí)務(wù)公告2410-1)。不過，它確實(shí)使編制最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間最小化成為必然。
4. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)本公司應(yīng)付賬款職能進(jìn)行了經(jīng)營(yíng)審計(jì)，首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定隨同最終報(bào)告發(fā)出的還有一份總結(jié)。誰(shuí)最有可能接收這份總結(jié)：
A. 應(yīng)付賬款經(jīng)理;
B. 外部審計(jì)師;
C. 主計(jì)長(zhǎng);
D. 審計(jì)委員會(huì)。
答案：D
解析：答案A不正確，應(yīng)付賬款經(jīng)理最應(yīng)收到全面的最終報(bào)告的復(fù)印件;
答案B不正確，外部審計(jì)師需要全面的審計(jì)報(bào)告的詳細(xì)內(nèi)容;
答案C不正確，主計(jì)長(zhǎng)對(duì)會(huì)計(jì)職能負(fù)有責(zé)任，要比審計(jì)委員會(huì)更可能接到審計(jì)報(bào)告。
答案D正確，應(yīng)該將最終的業(yè)務(wù)溝通傳遞到那些能保證對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行應(yīng)有考慮的人員。這意味著報(bào)告要發(fā)送給那些能采取糾正措施或能保證采取糾正措施的職位的人員。最終的業(yè)務(wù)溝通應(yīng)傳遞到所審計(jì)的活動(dòng)的管理層。機(jī)構(gòu)高層人員可以只收到總結(jié)報(bào)告(實(shí)務(wù)公告2440-1)。強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)結(jié)果的總結(jié)報(bào)告可能適合向高于被審計(jì)部門的管理層提交(實(shí)務(wù)公告2410-1)。
5. 以下是某家銀行的審計(jì)結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中包括了以下審計(jì)發(fā)現(xiàn)： “春天街分行有大量的不良拖欠貸款，且這些款項(xiàng)均被放棄。審計(jì)師被告知棄權(quán)聲明未經(jīng)沒有任何官員的批準(zhǔn)。大約每年有$5000的收益因此而損失。為了對(duì)逾期貸款的放棄和收入損失進(jìn)行更好的控制，審計(jì)師建議由一名貸款經(jīng)理負(fù)責(zé)該項(xiàng)棄權(quán)的審核，并且該審核應(yīng)以書面形式做出。” 以下哪項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的要素沒有恰當(dāng)?shù)奶岬剑?/p>
A.標(biāo)準(zhǔn);
B.情況;
C.原因;
D.效果。
答案：A
解析：答案A正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包含恰當(dāng)?shù)募?xì)節(jié)。在本題中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將放棄款項(xiàng)的比例具體化，在適用的具體數(shù)據(jù)沒有恰當(dāng)提到審計(jì)發(fā)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要應(yīng)用主觀的詞語(yǔ)。
答案B不正確，情況是大量的拖欠款被放棄;
答案C不正確，原因在于不需要官員的批準(zhǔn);
答案D不正確，效果是每年損失$5000。
6. 在對(duì)銀行開展的審計(jì)所形成的審計(jì)報(bào)告中，內(nèi)部審計(jì)師將主要問題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)歸為“缺陷”，將非主要問題的審計(jì)發(fā)現(xiàn)歸為“待改進(jìn)的地方”。以下哪項(xiàng)可恰當(dāng)?shù)貧w在“待改進(jìn)的地方”：
A.很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn);
B.貸款官員還對(duì)貸款收益的支付出具支票;
C.由于沒有將給客戶的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本;
D.在某個(gè)分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。
答案：C
解析：答案A不正確，很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)對(duì)于銀行來說是嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露，會(huì)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大的影響;
答案B不正確，不能允許貸款官員準(zhǔn)備支付支票并向銀行客戶授予貸款。這兩個(gè)職務(wù)應(yīng)分離以防止可能的員工舞弊;
答案C正確，對(duì)于所考慮的主要問題，缺陷應(yīng)是重大的，并且需要糾正。非重要的問題可以指出，但不需要糾正。銀行沒有將給客戶的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄而發(fā)生的不必要的郵寄成本不構(gòu)成嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露。
答案D不正確，限制接觸現(xiàn)金的失敗違反了相應(yīng)的內(nèi)部控制政策。
根據(jù)以下信息回答7-10題。以下是內(nèi)部審計(jì)師在調(diào)查壞賬費(fèi)用的異常增長(zhǎng)的原因時(shí)收集到的資料。在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能要將以下各項(xiàng)分類為標(biāo)準(zhǔn)、原因、情況、影響或者背景信息。 1.大額訂單的賒銷需經(jīng)管理層核準(zhǔn); 2.審計(jì)測(cè)試表明銷售人員在處理與老客戶的交易時(shí)經(jīng)常不顧賒銷規(guī)定; 3.注銷賬款報(bào)告按月編制，但卻只提供給會(huì)計(jì)部門; 4.信用報(bào)告只針對(duì)新客戶; 5.會(huì)計(jì)部門記錄顯示本年度的壞賬比例將增長(zhǎng)5%; 6.上一財(cái)政年度壞賬損失高達(dá)$100000; 7.盡管用于減少壞賬注銷金額的程序和標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生變化，但由于某些銷售人員注銷的壞賬金額增加以致傭金受損; 8.信貸部門要求對(duì)所有的新客戶賬戶進(jìn)行信用審核; 9.在擴(kuò)大對(duì)客戶的信用額度前要審核當(dāng)前的付款記錄; 10.為了降低成本，某些情況將不再使用外部信用評(píng)估報(bào)告; 11.因信貸部門降低成本而裁員導(dǎo)致對(duì)部分新客戶的信用評(píng)估草草了事; 12.新任信貸部門經(jīng)理認(rèn)為沒有必要嚴(yán)格遵守既定的信貸政策。
7. 以下哪幾項(xiàng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)屬性做了最佳描述：
A.1，8和9;
B.2，10和11;
C.3，4和12;
D.5，6和7。
答案：A
解析：答案A正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是標(biāo)準(zhǔn)，它是在進(jìn)行評(píng)價(jià)或核證時(shí)應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)、措施或期望值(應(yīng)該存在什么)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目1，8和9指出了期望值。
答案B不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性;
答案C不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩?
答案D不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性。
8. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了原因?qū)傩裕?/p>
A.2，10和11;
B.3，4和12;
C.5，6和7;
D.1，8和9。
答案：B
解析：答案A不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性;
答案B正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是原因，它是預(yù)期和實(shí)際情況之間存在差異的原因(為什么情況會(huì)存在)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?/p>
答案C不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性;
答案D不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性。
9. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了情況屬性：
A.5，6和7;
B.1，8和9;
C.2，10和11;
D.3，4和12。
答案：C
解析：答案A不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性;
答案B不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性;
答案C正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是情況，它是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)證據(jù)(存在什么)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性。
答案D不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?/p>
10. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了效果屬性：
A.3，4和12;
B.5，6和7;
C.1，8和9;
D.2，10和11。
答案：B
解析：答案A不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩?
答案B正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是效果，它是由于情況與標(biāo)準(zhǔn)不一致，機(jī)構(gòu)和/或其他部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)(即差異的影響)。項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性。
答案C不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性;
答案D不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性。
11. 為了確認(rèn)信用控制的運(yùn)用不是一直有效，而妨礙了對(duì)信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計(jì)師需要：
A.確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款
B.追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過賬
C.分析回收率和信用史
D.比較接受信用和拒絕信用
12. 一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施?
A.普通員工。
B.高層管理人員。
C.普通股股東。
D.外部咨詢專家。
13. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查?
A.在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬
B.對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查
C.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較
D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額
14. 人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒有被建議作為章程的一部分：
A.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)記錄的接觸。
B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。
C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。
D.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)機(jī)構(gòu)人員的接觸。
15. 某公用事業(yè)單位的審計(jì)師正計(jì)劃測(cè)試通過經(jīng)紀(jì)人購(gòu)買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項(xiàng)均針對(duì)合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項(xiàng)內(nèi)容是用以選擇相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試的最佳來源?
A.用以記錄房地產(chǎn)購(gòu)買情況的賬號(hào)所反映的所有交易活動(dòng)的打印版本。
B.包括評(píng)估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人檔案。
C.該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。
D.房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人提供的批號(hào)清單。
16. 首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：
A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān);
B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān);
C.合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān);
D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。
17. 在審計(jì)投資業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)工作開始之際，某內(nèi)部審計(jì)師注意到，自審計(jì)方案制定以來利率已大幅度下調(diào)。面對(duì)此情況，審計(jì)師應(yīng)該：
A.繼續(xù)開展現(xiàn)有的審計(jì)方案，因?yàn)檫@是已得到批準(zhǔn)的原定審計(jì)工作范圍。
B.修改審計(jì)方案，然后繼續(xù)開展審計(jì)工作。
C.與管理人員協(xié)商，核實(shí)利率變化情況，然后繼續(xù)開展審計(jì)工作。
D.確定利率變化的影響，并確定審計(jì)工作方案是否也需要得到修改。
18. 某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計(jì)算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫(kù)。如果由于投訴的發(fā)生，內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)賬目的余額進(jìn)行核對(duì)，那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來確定許多欄目，但以下哪項(xiàng)除外?
A.錯(cuò)誤的賬目余額
B.余額最高的客戶賬目
C.已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶
D.投訴頻率最高的賬目類型
19. 對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè),同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門并實(shí)行雙重授權(quán)的結(jié)構(gòu)是最優(yōu)的.最適合該類企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是:
A.專家官僚結(jié)構(gòu)
B.機(jī)械結(jié)構(gòu)
C.矩陣結(jié)構(gòu)
D.核心官僚結(jié)構(gòu)
20. 控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是：
A.標(biāo)準(zhǔn)
B.目標(biāo)
C.目的
D.評(píng)價(jià)/獎(jiǎng)勵(lì)方法
答案
11. D 12. C 13. B 14. C 15. A 16. B 17. D 18. C 19. C 20. A
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