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理財(cái)規(guī)劃師三級(jí)專業(yè)能力：共同基金投資的稅費(fèi)
注冊(cè)理財(cái)規(guī)劃師的主要職責(zé)是為個(gè)人提供全方位的專業(yè)理財(cái)建議，保證人們財(cái)務(wù)獨(dú)立和金融安全。那么理財(cái)規(guī)劃師考試又該如何復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)呢?請(qǐng)看應(yīng)屆畢業(yè)生網(wǎng)小編的介紹吧!
共同基金投資的稅費(fèi)
(一)共同基金的稅負(fù)
1、個(gè)人投資者
投資者投資于共同基金的基金分紅收益繳納免稅。
2、機(jī)構(gòu)投資者
(1)營(yíng)業(yè)稅
(2)所得稅
個(gè)人投資者投資于共同基金的利息收入所得要交稅，個(gè)人投資者投資于共同基金的分紅收益不交稅，非金融機(jī)構(gòu)買賣共同基金的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)投資者買賣共同基金獲得的差價(jià)收入要征收企業(yè)所得稅
(二)共同基金的費(fèi)用
1、向投資者收取的費(fèi)用
(1)認(rèn)購(gòu)(申購(gòu))費(fèi)用
價(jià)內(nèi)法
價(jià)外法
(2)贖回費(fèi)用
贖回費(fèi)用從低到高依次為貨幣市場(chǎng)基金、債券型基金、股票型基金。
2、向共同基金資產(chǎn)收取的費(fèi)用
(1)管理費(fèi)
(2)托管費(fèi)
(3)運(yùn)作費(fèi)
(4)12b-1費(fèi)用。季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)的印刷費(fèi)用、廣告費(fèi)用等。
(5)清算費(fèi)用
【擴(kuò)展閱讀】
國(guó)內(nèi)現(xiàn)狀
改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)GDP年均增長(zhǎng)達(dá)到9.5%。是世界上增長(zhǎng)最快的國(guó)家，這個(gè)速度是同期世界經(jīng)濟(jì)年均增速的3倍。中產(chǎn)階級(jí)和豪富階層正在迅速形成，并有相當(dāng)一部分人的理財(cái)觀念從激進(jìn)投資和財(cái)富快速積累階段逐步向穩(wěn)健保守投資、財(cái)務(wù)安全和綜合理財(cái)方向發(fā)展，因而對(duì)能夠提供客觀、全面理財(cái)服務(wù)的理財(cái)師的要求迅猛增長(zhǎng)，中國(guó)已經(jīng)成為全球個(gè)人金融業(yè)務(wù)增長(zhǎng)最快的國(guó)家之一。
理財(cái)規(guī)劃的概念在金融行業(yè)已經(jīng)逐漸為人所知，尤其是在保險(xiǎn)公司和商業(yè)銀行，很多保險(xiǎn)公司和商業(yè)銀行已經(jīng)設(shè)立了專門(mén)的個(gè)人理財(cái)工作室或理財(cái)部，為客戶提供相應(yīng)的理財(cái)服務(wù)。
隨著社會(huì)的發(fā)展，人們收入水平的提高 ，對(duì)于提供個(gè)性化的理財(cái)專屬服務(wù)需求日益凸現(xiàn)。享受私人服務(wù)的多數(shù)為中產(chǎn)以上的階層，然而，據(jù)網(wǎng)絡(luò)最新數(shù)據(jù)表明，很多普通消費(fèi)者也逐漸成為了私人理財(cái)顧問(wèn)的服務(wù)人群。私人理財(cái)顧問(wèn)主要分布于金融機(jī)構(gòu)中主要針對(duì)自身金融產(chǎn)品的推廣具有一定的局限性，但是由于客戶的需求越來(lái)越高，需要私人理財(cái)顧問(wèn)可以跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)的為客戶量身定做設(shè)計(jì)符合自己的理財(cái)模式。私人理財(cái)顧問(wèn)的“管家式”服務(wù)，將成為未來(lái)私人理財(cái)顧問(wèn)發(fā)展的一大趨勢(shì)。同時(shí)也需要有獨(dú)立于金融機(jī)構(gòu)的第三方私人理財(cái)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供跨機(jī)構(gòu)跨行業(yè)多個(gè)領(lǐng)域全面服務(wù)。
鑒于社會(huì)對(duì)理財(cái)規(guī)劃師的強(qiáng)烈需求和理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的缺位，國(guó)家職業(yè)鑒定中心組織有關(guān)專家根據(jù)中國(guó)國(guó)情制定了《理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，并于2003年1月23日開(kāi)始施行，從而將理財(cái)規(guī)劃正式確定為一門(mén)職業(yè)。2005年8月，國(guó)家職業(yè)鑒定中心委托北京東方華爾金融咨詢有限公司和中國(guó)人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院在北京舉辦了首期理財(cái)規(guī)劃師試點(diǎn)培訓(xùn)班。學(xué)員隨后參加由國(guó)家職業(yè)鑒定中心舉辦的國(guó)家理財(cái)規(guī)劃師試驗(yàn)性鑒定考試，考試科目全部合格的學(xué)員被授予理財(cái)規(guī)劃師國(guó)家職業(yè)資格證書(shū)。
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