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      1. 貨到票未到會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

        時(shí)間:2020-08-14 19:34:54 會(huì)計(jì)實(shí)賬 我要投稿

        貨到票未到會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

          企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,存貨占有相當(dāng)大的比重。如何可靠計(jì)量存貨的成本、如何做好庫(kù)存管理自然成為重中之重。那么,對(duì)于由于付款不及時(shí)等多種原因,購(gòu)入的存貨常常出現(xiàn)的發(fā)票不能及時(shí)到達(dá)的情形,為了準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)、負(fù)債、成本的需要,基于會(huì)計(jì)的重要性原則,應(yīng)對(duì)此類存貨做暫估入賬處理。下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的貨到票未到會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程,歡迎閱讀。

        貨到票未到會(huì)計(jì)賬務(wù)處理流程

          一、存貨暫估的基本概念

          暫估,是指按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性以及謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求,在具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中,一種與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。

          暫估也是指本月存貨已經(jīng)入庫(kù),但采購(gòu)發(fā)票尚未收到,不能確定存貨的.入庫(kù)成本。

          月底時(shí)為了正確核算企業(yè)的庫(kù)存成本,需要將這部分存貨暫估入賬,形成暫估憑證。

          暫估業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的可理解為貨到票未到的業(yè)務(wù)。

          二、暫估的賬務(wù)處理

          1暫估入庫(kù)

          【案例】

          某公司購(gòu)進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用,稅率17%),原材料已驗(yàn)收入庫(kù),但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價(jià)格共計(jì)1 170元(含稅)。

          【解析】

          借:原材料——A 1 000

          貸:應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票(XX供應(yīng)商 ) 1 000

          必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

          因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

          2暫估回沖

          按照規(guī)定,暫估入庫(kù)要在次月月初紅字沖回,但在實(shí)際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票還是沒(méi)有收到,月初沖回月末再次暫估,會(huì)無(wú)形中加大工作量,一般是在收到發(fā)票時(shí)再?zèng)_回。

         、偌t字沖回暫估入庫(kù)

          借:原材料——A -1 000

          貸:應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票XX供應(yīng)商 -1 000

         、谑盏桨l(fā)票,做入庫(kù)處理

          借:原材料——A 1 000

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 170

          貸:應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商 1 170

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