建筑勞務(wù)公司如何做賬

建筑勞務(wù)公司如何做賬

　　工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項目確定成本核算對象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項目進(jìn)行明細(xì)核算。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的關(guān)于建筑勞務(wù)公司怎么做賬的知識，歡迎閱讀。

　　一、工程施工過程所發(fā)生的直接成本費(fèi)用通過“工程施工——合同成本”科目核算。該科目根據(jù)施工項目確定成本核算對象，進(jìn)行輔助核算，按照成本項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　一般以獨(dú)立的工程合同所確定的項目為成本核算對象;在同一施工現(xiàn)場、同一項目部管理、工程開、竣工時間相差不大的條件下，也可將兩個或多個工程項目合并確定為成本核算對象。成本項目主要包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用、分包工程費(fèi)用。

　　工程施工過程中所發(fā)生的間接費(fèi)用通過“施工間接費(fèi)用”科目核算。如有多個項目，應(yīng)在項目間進(jìn)行分配。

　　主要會計分錄：

　　1.材料費(fèi)

　　領(lǐng)用的自購材料，根據(jù)領(lǐng)料單或出庫單等單據(jù)，計入合同成本中的材料費(fèi)

　　借：工程施工—合同成本——材料費(fèi)

　　貸：原材料

　　2.人工費(fèi)

　　根據(jù)工資清單，所發(fā)生的工資和計提的福利費(fèi)等費(fèi)用計入合同成本中的人工費(fèi)

　　借：工程施工—合同成本——人工費(fèi)

　　貸：應(yīng)付工資

　　貸：應(yīng)付福利費(fèi)

　　3.分包工程費(fèi)用

　　(1)預(yù)付工程款

　　根據(jù)合同協(xié)議約定支付的預(yù)付款應(yīng)計入“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款”科目

　　借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款

　　貸：銀行存款

　　(2)工程款結(jié)算

　　根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)的結(jié)算通知單，確認(rèn)應(yīng)付的工程款

　　借：工程施工——合同成本——分包工程費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款

　　(3)支付進(jìn)度款：

　　支付已經(jīng)辦理結(jié)算的款項時，

　　借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款

　　貸：銀行存款

　　4.機(jī)械作業(yè)和機(jī)械使用費(fèi)

　　(1)使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動力費(fèi)、折舊及修理費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用等各項費(fèi)用，計入“機(jī)械作業(yè)—承包工程”明細(xì)科目。機(jī)械作業(yè)科目應(yīng)遵循“工程施工—合同成本”科目核算原則。

　　借：機(jī)械作業(yè)—承包工程

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款

　　累計折舊…..

　　月份終了，分配至工程施工科目

　　借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)

　　貸：機(jī)械作業(yè)—承包工程

　　(2)上述對本單位承包工程所發(fā)生的各項機(jī)械作業(yè)費(fèi)用如果金額較小，也可以直接計入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)科目。

　　借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款

　　應(yīng)付工資

　　累計折舊….

　　(3)從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械，支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi)，直接記入“工程施工”科目。

　　借：工程施工—合同成本—機(jī)械使用費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款 (與外部單位往來用)

　　其他應(yīng)收款—公司內(nèi)部往來(業(yè)務(wù)結(jié)算)(與獨(dú)立核算單位業(yè)務(wù)用)

　　5.其他直接費(fèi)

　　如設(shè)計和技術(shù)援助費(fèi)用、施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、臨時設(shè)施攤銷、檢驗試驗費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)用、場地清理費(fèi)用、水電費(fèi)等，計入其他直接費(fèi)科目。

　　借：工程施工—合同成本—其他直接費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等

　　臨時設(shè)施攤銷

　　6.施工間接費(fèi)用

　　(1)項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、財產(chǎn)保險費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)首先計入“施工間接費(fèi)用”科目

　　借：施工間接費(fèi)用

　　貸：銀行存款

　　累計折舊

　　應(yīng)付工資

　　應(yīng)付福利費(fèi) ......

　　2)月末，施工間接費(fèi)用應(yīng)轉(zhuǎn)入施工成本中的間接費(fèi)科目，如果是多個項目，應(yīng)按照一定比例進(jìn)行分配。

　　借：工程施工—合同成本—施工間接費(fèi)

　　貸：施工間接費(fèi)用

　　(四)經(jīng)營收入、成本和稅金

　　每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，年底根據(jù)確認(rèn)的數(shù)額確認(rèn)年度收入，并對年度其他月份進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。產(chǎn)值確認(rèn)后，確認(rèn)合同毛利，記入“工程施工——合同毛利”科目，“主營業(yè)務(wù)收入”與 “工程施工——合同毛利”的差額計入主營業(yè)務(wù)成本科目。參照新的《施工企業(yè)核算辦法》

　　1.每月根據(jù)確認(rèn)的產(chǎn)值確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　工程施工——合同毛利

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　2.年末根據(jù)工程部核實(shí)的項目進(jìn)行收入和成本的調(diào)整(調(diào)減用負(fù)數(shù))

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　工程施工——合同毛利

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　3.工程完工后，應(yīng)根據(jù)決算文件，扣除以前年度確認(rèn)的收入和成本，來確認(rèn)當(dāng)期收入和成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　工程施工——合同毛利

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　4.計算各期應(yīng)交納的稅金及附加

　　借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅、應(yīng)交城建稅等

　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加等

　　(五)工程結(jié)算 參照新的《施工企業(yè)核算辦法》

　　(六)工程決算

　　工程完工決算后，應(yīng)將工程結(jié)算科目與工程施工科目沖抵，沖抵后，工程施工科目與工程結(jié)算科目余額均為零。

　　借：工程結(jié)算

　　貸：工程施工——合同成本

　　工程施工——合同毛利

　　二、勞務(wù)輸出服務(wù)行業(yè)沒有特設(shè)科目，可依照會計制度或準(zhǔn)則規(guī)定預(yù)設(shè)科目。

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