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      2. 會計做賬常見問題的解答

        時間:2024-11-09 11:25:31 會計實操 我要投稿
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        會計做賬常見問題的解答

          會計做賬經常遇到不同的問題,下面YJBYS小編為大家整理了一些做賬問題的解答,希望對你有所幫助。

        會計做賬常見問題的解答

          購入多項沒單獨標價的固定資產如何做賬

          【問題】

          我公司以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,我應該怎么做賬務處理?

          【解答】

          以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產,應按照各項固定資產的公允價值比例對總成本進行分配,分別確定各項固定資產的成本。

          【例】20×9年4月21日,甲公司向乙公司一次購入三套不同型號且具有不同生產能力的設備A、B和C.甲公司為該批設備共支付貨款5 000 000元,增值稅進項稅額850 000元,保險費17 000元,裝卸費3 000元,全部以銀行轉賬支付;假定A、B和C設備分別滿足固定資產確認條件,公允價值分別為1 560 000元、2 340 000元和1 300 000元。假定不考慮其他相關稅費。

          甲公司的賬務處理如下:

          (1)確認計入固定資產成本的金額,包括購買價款、保險費、裝卸費等,即:5 000 000+17 000+3 000=5 020 000(元)

          (2)確定A、B和C的價值分配比例A設備應分配的固定資產價值比例為:1 560 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=30%

          B設備應分配的固定資產價值比例為:2 340 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=45%

          C設備應分配的固定資產比例為:1 300 000/(1 560 000+2 340 000+1 300 000)×100%=25%

          (3)確定A、B和C設備各自的成本A設備的成本=5 020 000×30%=1 506 000(元)

          B設備的成本=5 020 000×45%=2 259 000(元)

          C設備的成本=5 020 000×25%=1 255 000(元)

          (4)會計分錄

          借:固定資產——A           1 506 000

          ——B           2 259 000

          ——C           1 255 000

          應交稅費——應交增值稅——進項稅額 850 000

          貸:銀行存款              5 870 000

          分期購買固定資產如何做賬

          【問】我公司購入挖掘機一臺,首付30%后,按月分期付清貨款及支付管理費(貨款利息),如何進行賬務處理呢?

          【解答】如果是分期付款購入固定資產時間超過一年,具有融資性質,按每期付款額的現值+首付款+其他的費用作為固定資產的入賬價值,與未來付款額的差額作為未確認的融資費用,在每期付款的時候按實際利率法計入財務費用,分錄是:

          借:固定資產

          未確認的融資費用

          貸:長期應付款

          銀行存款

          付款的時候,

          借:長期應付款

          貸:銀行存款

          借:財務費用

          貸:未確認的融資費用(長期應付款的攤余成本×實際的利率)

          施工企業內部撥款的賬務處理

          【問】我施工企業有6個鉆井大隊,每月要向井隊撥費用款,如生活費,出差費,外出辦事費等。請問公司向井隊撥款的賬務處理?(我公司一般是通過銀行匯款到隊長卡號上)另外,假如入其他應收款,當井隊上拿回發票盡是白條,怎么去沖其他應收款呢 ?

          【解答】可以先通過其他應收款科目核算(或是單獨設置內部往來科目),

          付款的時候:

          借:其他應收款——**隊

          貸:庫存現金或銀行存款

          收到費用發票的時候:

          借:有關成本費用

          貸:其他應收款——**隊

          如果沒有發票,是不能計入成本費用的,即使依據白條沖其他應收款,計入成本費用,在所得稅前是不能扣除的,必須想辦法取得發票。

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