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河南省直2016會計人員繼續(xù)教育考試試題及答案
一、單選題
1、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的有(A)。
A. 財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
B.人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額
C. 其他非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算扣除限額
D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除
2、上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計，應(yīng)當(dāng)充分反映其( B)。
A.合法性
B.公允性
C.公眾性
D.透明性
3、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策理解不正確的有( C)。
A. 對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B. 對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除
C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照一般企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，計算應(yīng)納稅所得額時扣除
D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
4、下列個人所得不屬于勞務(wù)報酬所得項目繳納個人所得稅的有( D )。
A.個人不在公司任職取得的董事費收入
B.個人兼職收入
C.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入
D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入
5、M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對N公司投資，取得N公司80%的股份，購買當(dāng)日N公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。20×8年N公司實現(xiàn)凈利潤100萬元，無其他所有者權(quán)益變動。20×9年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權(quán)投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為(B )萬元。
A.72
B.40
C.400
D.500
6、研究項目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，重大研究項目應(yīng)當(dāng)報經(jīng)(B )或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。
A.審計委員會
B.董事會
C.內(nèi)審協(xié)會
D.股東大會
7、下列不屬于常規(guī)業(yè)務(wù)控制的是(C )。
A.資產(chǎn)管理
B.采購業(yè)務(wù)
C.工程項目
D.銷售業(yè)務(wù)
8、A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對B公司投資，取得B公司60%的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬元，已計提折舊400萬元，已提取減值準(zhǔn)備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價值為1 300萬元。同時A公司為取得該項股權(quán)投資發(fā)生律師費、評估費200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權(quán)益為2 000萬元。A公司該項長期股權(quán)投資的初始投資成本為( A )萬元。
A.1 500
B.1 050
C.1 300
D.1 200
9、下列稅金中不屬于納稅人轉(zhuǎn)讓房屋過程中應(yīng)繳納的是( C)
A.營業(yè)稅
B.城市維護建設(shè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅
10、在國有獨資企業(yè)中，( A)代行股東(大)會職權(quán)。
A.國有獨資企業(yè)董事會
B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)
C.國有獨資企業(yè)審計委員會
D.國有獨資企業(yè)獨立董事
二、多選題
1、工程項目常見風(fēng)險包括(ABCD )。
A.項目招標(biāo)暗箱操作，存在商業(yè)賄賂
B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗
C.工程造價信息不對稱，技術(shù)方案不落實，概預(yù)算脫離實際，導(dǎo)致項目投資失控
D.竣工驗收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患
2、下列屬于資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)中的具有法律效力的外部證據(jù)的有(ABCD)。
A.司法機關(guān)的判決或者裁定
B.有關(guān)會計核算資料和原始憑證
C.公安機關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)
D.相關(guān)經(jīng)濟行為的業(yè)務(wù)合同
3、針對銷售業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險，相應(yīng)的管控措施包括(ABCD )。
A.要求企業(yè)銷售部門按照經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同開具相關(guān)銷售通知，發(fā)貨和倉儲部門嚴(yán)格按照銷售通知所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運
B.要求企業(yè)加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略
C.企業(yè)建立嚴(yán)格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構(gòu)或驗收人員進行驗收;對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理
D.關(guān)注客戶信用狀況、銷售定價、結(jié)算方式等相關(guān)內(nèi)容
4、下列關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前扣除政策理解正確的有(ABCD)。
A. 對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B. 對采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據(jù)實在企業(yè)所得稅前扣除
C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，按照一般企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，計算應(yīng)納稅所得額時扣除
D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除
5、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定表述正確的是(ABCD)
A.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證
B.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>
C.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失
失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>
D.一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>
6、下列關(guān)于小型微利企業(yè)表述正確的有(ABCD )。
A.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算
B.“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年末的資產(chǎn)總額計算
C.某工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，是小型微利企業(yè)
D.某商業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，是小型微利企業(yè)
7、組織架構(gòu)的設(shè)計主要原則包括(ABCD )。
A.要有助于實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略
B.要依據(jù)法律法規(guī)
C.要能夠適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境變化
D.要符合管理控制要求
8、發(fā)展戰(zhàn)略可以分為兩個層次，分別為(ABCD )。
A.發(fā)展目標(biāo)
B.前景規(guī)劃
C.戰(zhàn)略規(guī)劃
D.盈利目標(biāo)
9、享受采購國產(chǎn)設(shè)備退稅的研發(fā)機構(gòu)，應(yīng)在申請辦理退稅前持以下(ABCD )資料向主管退稅稅務(wù)機關(guān)申請辦理采購國產(chǎn)設(shè)備的退稅認(rèn)定手續(xù)。
A.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本或組織機構(gòu)代碼證(原件及復(fù)印件)
B.稅務(wù)登記證副本(原件及復(fù)印件)
C.退稅賬戶證明
D.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料
10、控制活動類應(yīng)用指引包括(ABCD )。
A.采購業(yè)務(wù)
B.資金活動
C.研究與開發(fā)
D.資產(chǎn)管理
三、判斷題
1、特殊投資業(yè)務(wù)中包括工程項目。(X )
對 錯
2、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不得稅前扣除。(V )
對 錯
3、企業(yè)合并中取得各項資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不應(yīng)予以確認(rèn)。如果其預(yù)期能夠帶來經(jīng)濟利益的流入，也不應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。(V )
對 錯
4、發(fā)展目標(biāo)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的核心和基本內(nèi)容，是在最重要的經(jīng)營領(lǐng)域?qū)ζ髽I(yè)使命的具體化，表明企業(yè)在未來一段時期內(nèi)所要努力的方向和所要達(dá)到的水平。(V )
對 錯
5、企業(yè)投資者在注銷工商登記之前，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)結(jié)清有關(guān)稅務(wù)事宜，未納稅所得應(yīng)依法征收個人所得稅。(V )
對 錯
6、為保證國有獨資企業(yè)董事會的權(quán)威性，國有獨資企業(yè)董事會成員中不應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。(X )
對 錯
7、企業(yè)發(fā)行的認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券，若認(rèn)股權(quán)持有人到期也沒有行權(quán)的，也不得將原計入資本公積(其他資本公積)的部分轉(zhuǎn)入其他科目。( V )
對 錯
8、促進員工就業(yè)是企業(yè)社會責(zé)任的重要體現(xiàn)。( V)
對 錯
9、資產(chǎn)管理不屬于控制活動類指引。( X)
對 錯
10、國有獨資企業(yè)董事會成員中應(yīng)當(dāng)包括公司職工代表。( V)
對 錯
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