會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識點之現(xiàn)金管理

2017會計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規(guī)》知識點之現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金管理的基本規(guī)定是國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。下面是yjbys小編為大家?guī)�來的關(guān)于現(xiàn)金管理的知識，歡迎閱讀。

　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍

　　1.職工工資、津貼;

　　2.個人勞務報酬;

　　3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;

　　4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　　5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;

　　6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

　　7.結(jié)算起點下的零星支出。結(jié)算起點為1000元;

　　8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　【注意1】結(jié)算起點的調(diào)整由中國人民銀行總行確定后，報國務院備案。

　　【注意2】除5、6兩項外，開戶單位支付給個人的款項，使用現(xiàn)金也不能超過結(jié)算起點。

　　【例題·多選題】下列事項中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有( )。

　　A.發(fā)給公司甲某的800元獎金

　　B.支付給公司臨時工王某的2000元勞務報酬

　　C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款

　　D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】1000元結(jié)算起點以上的除了向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款和出差人員必須隨身攜帶的差旅費以外，不能使用現(xiàn)金。

　　【例題·判斷題】出差人員預借差旅費，1000元以下的可以預付給現(xiàn)金，超過部分應攜帶現(xiàn)金支票。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】出差人員預借差旅費，1000元以下或者1000元以上都可以使用現(xiàn)金。

　　二、現(xiàn)金使用的限額

　　現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星開支的需要，允許單位留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。

　　1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。

　　2.限額一般不超過3～5天的日常零星開支的需要量。

　　3.邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位，可以放寬限額，但最多不得超過15天的日常零星開支。(≤15天)

　　4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　5.商業(yè)和服務行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　1.各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行;如當日送存確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　2.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。(不準“坐支”現(xiàn)金)

　　3.從銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　4.因采購地點不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　5.現(xiàn)金管理“八不準”。(常識判斷)

　　【例題·判斷題】各單位現(xiàn)金收入應于次日送存銀行;如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】各單位現(xiàn)金收入應于當日送存銀行;如當日確有困難，由開戶銀行確定送存時間。

　　【例題·多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是( )。

　　A.開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額

　　B.邊遠地區(qū)開戶單位的'庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

　　C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定

　　D.超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，因此不需要核定

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】選項B，邊遠地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天;選項D，超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，但是也是需要核定的。

　　四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　(一)建立單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

　　單位負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　(二)加強貨幣資金業(yè)務崗位管理

　　單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。

　　(三)嚴格貨幣資金的授權(quán)管理

　　嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

　　(四)按照規(guī)定程序辦理貨幣資金支付業(yè)務

　　【例題·判斷題】經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向財務負責人報告。( )

　　【正確答案】×

　　【答案解析】經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟�人的上級授�?quán)部門報告。

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