- 相關推薦
計提增值稅會計分錄「最新」
增值稅應該如何進行會計分錄處理你知道嗎?增值稅會計分錄的編寫流程你了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的增值稅會計處理最新會計分錄的知識，歡迎閱讀。
1、購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產：
借：原材料等 注：不含稅
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 注：已認證的進項票
應交稅費——待認證進項稅額 注：未認證的進項票
貸： 應付賬款等
如果材料入庫，發票沒來，則暫估入賬時以合同或訂單金額暫估入賬，不暫估稅金。
2、退貨，如果認證，根據紅字發票做相反分錄。如沒認證，退回發票做相反分錄。
3、采購一些不得抵扣的項目(如簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消)，如取得專票的話：
借：管理費用、固定資產等 注：不含稅
應交稅費——待認證進項稅額
貸：應付賬款等
經稅務機關認證后，
借：管理費用、固定資產等 注：稅金部分
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
特別要注意的是，上述一定是分兩筆，先是掛待認證進項稅額，需要經稅務機關認證后， 再作進項稅額轉出。
4、購進不動產或不動產在建工程，按規定進項稅額分2年抵扣
借：固定資產或在建工程 注：不含稅
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 注：當年可以抵扣部分
應交稅費——待抵扣進項稅額 注：以后期間可以抵扣的部分
貸：應付賬款
下一年抵扣時
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸： 應交稅費——待抵扣進項稅額
5、購買方為增值稅扣繳義務人，向未在境內設機構的境外單位或個人采購服務、無形資產或不動產的賬務處理：
借：無形資產等 注：不含稅
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款
應交稅費——代扣代交增值稅 注：指代扣繳的增值稅
交稅時：
借：應交稅費——代扣代交增值稅
貸：銀行存款
6、銷售貨物時
借：應收賬款
貸：主營業務收入 注：會計制度與增值稅制度收入確認時點一致
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
如果是簡易計稅方法計算的應納增值稅額
借：應收賬款
貸：應交稅費——簡易計稅
主營業務收入
如果是會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點的：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費——待轉銷項稅額
一致時：
借：應交稅費——待轉銷項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
或者是，應交稅費——簡易計稅
7、差額征稅：增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時
借：主營業務成本 、存貨等
貸：應付賬款等注：含稅
取得合規增值稅扣稅憑證且納稅義務發生時，按照允許抵扣的稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)
貸：主營業務成本、存貨等
8、金融商品轉讓月末產生收益時：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
如果產生損失：
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益
月末計算一下，交稅時：
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
貸：銀行存款
如果年末還是借方余額，沖減投資收益：
借：投資收益
貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅
9、未實行 “免、抵、退”辦法的一般納稅人出口，根據計算出的應收出口退稅事項時：
借：應收出口退稅款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
收到出口退稅款時：
借：銀行存款
貸：應收出口退稅款
退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時：
借：主營業務成本
貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
10、實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人出口貨物，退稅額低于購進時取得的增值稅專用發票上的增值稅額的差額時：
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
當期出口貨物的進項稅抵減內銷產品的應納稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
收到退稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
11、因發生非正常損失或改變用途等，不得抵扣時：
借：待處理財產損溢、應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
或 應交稅費——待抵扣進項稅額
或 應交稅費——待認證進項稅額
如果改變用途，原來是不能抵扣，現在又可以抵扣的資產時：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：固定資產或無形資產
固定資產、無形資產等經上述調整后，應按調整后的賬面價值在剩余尚可使用壽命內計提折舊或攤銷。
12、如果將原來購進時全額抵扣的物資，用于不動產在建工程的，對于第2年的抵扣金額
借：應交稅費——待抵扣進項稅額
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
即先轉出，第二年再轉入。
13、月末增值稅結轉，當月應交未交的增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
對于當月多交的增值稅時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
轉完后應交稅費—應交增值稅余額為0。
14、交納以前月份的增值稅時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
交納當月的增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
預交增值稅時：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末將預交的增值稅結轉時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
15、減免增值稅時：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：營業外收入等
16、增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額時：
借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸：管理費用
【計提增值稅會計分錄「最新」】相關文章：
預付賬款壞賬準備如何計提07-04
最新國際貨代服務增值稅免稅知識解答06-16
個人所得稅是計提還是發放的時候繳納07-26
增值稅發票的優點和特點10-03
增值稅發票與普通發票的區別06-30
2016注會土地增值稅試題分析07-18
最全的做會計分錄的編制方法與步驟07-17
本年利潤會計分錄的步驟08-16
增值稅會計處理規定06-16