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2017經濟師考試《初級財政稅收》備考試題（附答案）
備考試題一：
單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1.在封建制國家中，國家財政收入的主要形式是( )。
A.田賦捐稅收入
B.官產收入
C.專賣收入
D.特許權收入
2.國家預算產生于( )。
A.奴隸社會末期
B.資本主義社會中期
C.封建社會末期
D.社會主義社會
3.提出稅收應堅持公平、確定、簡便和征收費用最小的古典經濟學家是( )。
A.馬歇爾
B.亞當·斯密
C.凱恩斯
D.弗里德曼
4.我國財政收入主要來自于( )。
A.C+V
B.C+V+M
C.V
D.M
5.財政直接調節居民收入水平，除運用稅收手段外，還使用( )。
A.利率手段
B.平價政策
C.投資手段
D.轉移支付
6.我國財政用于各項事業費支出中數額最大的一項是( )。
A.文教科學衛生事業費
B.地質勘探費
C.工、交、商業等部門事業費
D.撫恤和社會福利救濟費
7.下列支出項目中，屬于補償性支出的是( )。
A.科學衛生事業費支出
B.企業挖潛改造支出
C.撫恤和社會救濟費支出
D.國家物資儲備支出
8.在安排財政支出時，應按照科學的支出順序安排財政資金的使用，相應的支出原則是( )。
A.量入為出原則
B.量出為入原則
C.統籌兼顧、全面安排原則
D.厲行節約、講求效益原則
9.改革開放以來，我國行政支出的增長與GDP的增長呈現的關系是( )。
A.行政支出的增長超過GDP的增長水平
B.行政支出的增長低于GDP的增長水平
C.行政支出與GDP的增長同步
D.GDP增長，而行政支出下降
10.下面關于我國行政管理支出的表述與現實情況不符的是( )。
A.行政支出增長率超過同期的財政收入的增長率
B.人員經費中的工資增長速度突出
C.離退休費用占行政費支出比例提高
D.公用經費中修繕費的比重不斷上升
11.文教科學衛生事業單位定員的確定要考慮一些因素，其中首先需要考慮的是( )。
A.國家規定的定員比例
B.機構的等級
C.單位所處的地域
D.事業單位的業務規模
12.現行制度規定，事業單位預算在經主管部門和財政部門核定以后，因增收節支形成的結余的處理辦法是( )。
A.全額上交
B.較大比例留用，小部分上交
C.大部分上交，允許留下較小比例
D.留歸單位繼續使用
13.一般來說，政策性銀行的資本金，主要來源是( )。
A.中央銀行的撥款
B.政府預算投資
C.銀行自身積累
D.向社會發行股票
14.最早建立社會保障制度的年代及國家是( )。
A.19世紀80年代的德國
B.1908年的英國
C.1910年的法國
D.1935年的美國
15.通過國家財政撥款，以保障貧困者的最低限度生活需要，屬于( )。
A.社會保障
B.社會福利
C.社會救助
D.社會優撫
16.醫療保險應選擇的籌資模式是( )。
A.現收現付制
B.完全基金制
C.部分基金制
D.預算基金制
17.稅收支出是指( )。
A.政府在籌集稅收收入時費用的總和
B.籌集稅收的成本
C.稅務機關的費用支出
D.減免稅等稅收優惠
18.按照財政補貼的環節分類，財政貼息屬于( )。
A.生產環節的補貼
B.流通環節的補貼
C.分配環節的補貼
D.消費環節的補貼
19.政府憑借資本所有權取得的非稅收入是( )。
A.教育費附加收入
B.國有資產收益
C.公債收入
D.預算收入
20.在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為( )。
三級額累進稅率表
級距 應稅所得額 稅率
1 5000元以下(含5000元) 10%
2 5000元-20000元(含20000元) 20%
3 20000元以上 30%
A.500元
B.1500元
C.2000元
D.4000元
21.在下列四級超額累進稅率下，第三級的速算扣除數為( )。
四級超額累進稅率表
級距 應稅所得額 稅率
1 5000元以下(含5000元) 10%
2 5000元-20000元(含20000元) 20%
3 20000元-50000元(含50000元) 30%
4 50000元以上 40%
A.500元
B.2000元
C.2500元
D.4000元
22.下列關于稅率的表述，正確的為( )。
A.在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關系
B.比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對數額的變動而變動
C.定額稅率是根據征稅對象的單位價格直接規定固定的征稅數額
D.實際稅率是指稅法規定的稅率
23.下列關于稅法的解釋的表述，正確的為( )。
A.稅收立法解釋的效力小于被解釋的稅法效力
B.稅法的司法解釋具有法的效力
C.稅法的行政解釋與被解釋的稅法具有相同的效力
D.稅法的行政解釋可以作為法庭判案的直接依據
24.從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起( )內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。
A.30日
B.45日
C.60日
D.三個月
25.下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是( )。
A.家具城銷售家具并實行有償送貨上門服務
B.電信部門銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務
C.裝潢公司為客戶裝飾房屋并提供裝飾用輔助材料的行為
D.飯店提供餐飲服務并提供酒水
26.下列收入中，應當征收營業稅的是( )。
A.為轉讓著作權銷售電影母片所取得的收入
B.銀行銷售金銀業務取得的收入
C.郵政部門銷售的集郵商品取得的收入
D.建筑公司附設的建材商店銷售建筑材料取得的收入
27.進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是( )。
A.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅
B.組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+增值稅
C.組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)/(1-消費稅稅率)
D.組成計稅價格=(關稅完稅+價格關稅)/(1+消費稅稅率)
28.下列屬于營業稅免稅項目的是( )。
A.外商設立的研究開發中心取得的技術轉讓收入
B.文藝團體義演的門票收入
C.殘疾人福利企業向社會提供勞務取得的收入
D.人民銀行對企業貸款取得的利息收入
29.增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發生時間為( )。
A.發生貨物并辦妥托收手續的當天
B.按合同的約定的收款日期的當天
C.簽訂銷售合同的當天
D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據的當天
30.某內資企業年應納稅所得額為100000元，則應納所得稅為( )。
A.18000元
B.24300元
C.27000元
D.33000元
參考答案：
1.A 2.C 3.B 4.D 5.D
6.A 7.B 8.C 9.A 10.D
11.D 12.D 13.B 14.A 15.C
16.A 17.D 18.C 19.B 20.B
21.C 22.A 23.B 24.A 25.A
26.A 27.C 28.C 29.B 30.C
備考試題二：
單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1 企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它的法律形式作為會計核算的依據。這是會計核算一般原則中的( )原則。
A.謹慎性
B.實質重于形式
C.相關性
D.重要性
參考答案：B
參考解析:
企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它的法律形式作為會計核算的依據，這是會計核算一般原則中的實質重于形式原則。
2 當經濟衰退、商品過剩、整體價格水平下降時，國家一般采用的調控方法是( )
A.提高稅率
B.提高法定存款準備金率
C.升值本幣
D.降低利息率
參考答案：D
參考解析:
當經濟衰退，商品過剩、整體價格水平下降時，國家一般采用的調控方法是降低利息率，從而鼓勵企業擴大生產規模，促進消費。
3 目前我國的中央銀行制度屬于( )制度
A.單一式中央銀行
B.復合式中央銀行
C.準中央銀行
D.貨幣局
參考答案：A
參考解析:
單一式中央銀行制度式制國家單獨建立中央銀行機構，使之全面、純粹行使中央銀行職能，并監管全部金融企業的制度。我國目前的中央銀行制度屬于單一式中央銀行制度。所以選項A正確。
4 證券回購中，出售方付給買方的利息由( )確定
A.被抵押的證券本身的利率
B.基準利率
C.市場利率
D.買賣雙方商議
參考答案：D
參考解析:
證券回購中，出售方付給買方的利息由買賣雙方商議確定。
5 根據貸款“五級分類法”，在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后本息仍然無法收回或只能收回極少部分的貸款是( )。
A.關注類貸款
B.次級類貸款
C.可疑類貸款
D.損失類貸款
參考答案：D
參考解析:
正常貸款是指借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還;關注類貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還貸款本息產生不利影響的因素;次級類貸款是指借款人的還款能力出現明顯的問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失;可疑類貸款是指借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成較大損失;損失類貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。
6 美元作為國際儲備貨幣與保證美元的幣值穩定二者不可兼得，這就是理論上所說的( )
A.特里芬難題
B.克魯格曼悖論
C.芝諾悖論
D.費米悖論
參考答案：A
參考解析:
美元作為國際儲備貨幣與保證美元信用不可兼得。一方面，隨著世界經濟的發展，各國持有的國際儲備貨幣增加，要求通過美國的國際收支逆差來實現，這就必然會帶來該貨幣的貶值;另一方面，美元作為國際貨幣又必須要求美元幣值穩定，不能持續逆差。從而使美元處于兩難境地，這就是所謂的“特里芬難題”。
7 銀行營業利潤率指標正確的計算公式是營業利潤率等于( )×100%
A.利潤總額/貸款余額
B.利潤總額/實收資本
C.利潤總額/營業收入
D.利潤總額/(營業收入-金融機構往來收入)
參考答案：C
參考解析:
營業利潤率是指銀行利潤總額與同期營業收入的比率。
8 政策性銀行的業務不包括( )。
A.貸款業務
B.擔保業務
C.投資業務
D.財務顧問與投資咨詢
參考答案：D
參考解析:
財務顧問與投資咨詢是證券公司的主要業務，所以選項D正確。
9 某銀行上年度營業收入為7300萬元，其中金融機構往來利息收入為270萬元，營業支出為5900萬元，其中業務管理費為1100萬元，該銀行上年度費用率為( )
A.13.50%
B.14.10%
C.15.65%
D.15.63%
參考答案：C
參考解析:
費用率是銀行本年開支的業務管理費與營業收入(扣除金融機構往來利息收入)之間的比率，則本題中費用率=1100÷(7300-270)=15.65%
10 同業拆借市場的主要特征不包括( )
A.同業性
B.市場準入性
C.長期性
D.大額交易
參考答案：C
參考解析:
同業拆借市場的主要特征有：同業性;市場準入性;短期性;大額交易;不提交存款準備金�？芍x項C錯誤。
A.短期
B.中期
C.長期
D.呆滯
參考答案：A
參考解析:
商業銀行發放的1年以上的貸款屬于短期貸款，所以選項A正確。
12 能提高資本充足率的途徑是( )
A.提高信用貸款的比例
B.發行可轉換債券
C.向中央銀行借款
D.減持國庫券
參考答案：B
參考解析:
選項A、C、D都是降低資本充足率的途徑。
13 商業銀行累計外匯敞口頭寸比例一般不應高于( )
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
參考答案：B
參考解析:
商業銀行累計外匯敞口頭寸比例一般不應高于20%。
14 某企業因生產急需流動資金，將一張面額為50萬元，距離期日尚需126天的票據以7%的年貼現率賣給銀行，企業能獲得的貼現款為( )元。
A.514194
B.504194
C.497750
D.487750
參考答案：D
參考解析:
根據題意，貼現款=50萬-50萬×126×7%+360=487750元。
15 按照《巴賽爾協議》的內容，優先股屬于( )
A.一級資本
B.核心資本
C.產權資本
D.附屬資本
參考答案：D
參考解析:
按照《巴賽爾協議》的內容，優先股屬于附屬資本。
16 按照西方通貨膨脹學說，成本推進的通貨膨脹的根源在于( )。
A.銀行自身信用
B.貨幣購買力需求相對過多
C.貨幣購買力需求相對過少
D.產品成本提高造成物價上漲
參考答案：D
參考解析:
按照西方通貨膨脹學說，成本推進的通貨膨脹的根源在于產品成本提高造成物價上漲。
17 由具有法人資格的非金融企業在銀行間債券市場發行，約定在1年內還本付息的債務融資工具是( )
A.銀行票據
B.可轉讓定期存單
C.短期融資券
D.可轉換債券
參考答案：C
參考解析:
短期融資券是指具有法人資格的非金融企業在銀行間債券市場發行的，約定在1年內還本付息的債務融資工具。
18 在費雪方程式MV=PT中，短期內基本不變的變量是( )
A.M和V
B.P
C.V
D.P和T
參考答案：C
參考解析:
在該公式中，費雪認為，貨幣流通速度V在短期內基本不變，可視為常數，而作為交易量的T一般對產出水平保持固定的比例關系，也是相對穩定的，因而在公式中，就只剩下P與M的關系式可變的，而且得出物價P的水平隨著貨幣量M的變化而變化的結論。
19 已計提貸款損失準備的貸款價值以后又得以恢復的，其會計處理應為( )。
A.借記“貸款損失準備”科目，貸記“資產減值損失”科目
B.借記“單位活期存款”科目，貸記“貸款損失準備”科目
C.借記“貸款損失準備”科目，貸記“單位活期存款”科目
D.借記“資產減值損失”科目，貸記“貸款損失準備”科目
參考答案：A
參考解析:
對于已計提貸款損失準備的貸款價值以后又得以恢復的，應借記“貸款損失準備”科目，貸記“資產減值損失”科目。
20 貼現國債是按( )的價格發行的國債
A.等于面值金額
B.高于面值金額
C.低于面值金額
D.根據市場供求關系而定
參考答案：C
參考解析:
貼現國債是按低于票面金額的價格發行的國債。
21 按照股東權利的不同，股票可分為( )
A.普通股和優先股
B.國家股、法人股、社會公眾股和外資股
C.A種股票和B種股票
D.上市股票和非上市股票
參考答案：A
參考解析:
按照股東權利的不同，股票可分為普通股和優先股。
22 在金融創新過程中，商業銀行變被動負債為主動吸收存款的業務是( )。
A.大額定期可轉讓存單
B.儲蓄存款
C.金融機構同業存款
D.財政性存款
參考答案：A
參考解析:
可轉讓大額存單市場是可轉讓定期存單的發行和轉讓市場�？赊D讓定期存單是銀行為吸收資金而開出的按一定期限和利率支付本息、具有轉讓性質的定期存款憑證，英文簡稱為CD。到期時，持有人可向銀行提取本息。到期前，持有人如需現金，可以轉讓。CD的特點是期限固定、面額較大、到期前可流通轉讓。
23 下列機構中，充當受托人的金融機構是( )。
A.信托公司
B.貸款公司
C.擔保公司
D.融資公司
參考答案：A
參考解析:
信托公司是指從事信托業務，充當受托人的金融機構。信托公司的業務主要是按照委托人指明的特定目的或要求，收受、經理或運用信托資金及信托財產。信托機構通過對各種信托業務的開展，可以向社會提供財產管理、專家理財、資金融通等一系列金融服務。
24 1988年的“巴塞爾協議”規定商業銀行的附屬資本不能超過總資本的()
A.20%
B.40%
C.50%
D.60%
參考答案：C
參考解析:
巴塞爾規定到1992年年底過度期結束后，商業銀行的資本充足率最低標準要達到8%，其中核心資本與全部風險資產的比率至少為4%，附屬資本不能超過總資本的50%。
25 下列金融企業籌集資本的途徑中，不屬于外部籌集資本的是( )。
A.發行普通股
B.收益留成
C.發行優先股
D.發行資本性債券
參考答案：B
參考解析:
金融企業從外部籌集資本主要采用發行普通股、優先股、資本性債券等方式實現，收益留成是內部籌集資本的最主要方式。
26 已發行的票據或證券進行流通轉讓的市場稱為( )
A.貨幣市場
B.資本市場
C.一級市場
D.二級市場
參考答案：D
參考解析:
已發行的票據或證券進行流通轉讓的市場稱為二級市場。
27 風險管理部門要與經營、支持保障部門保持相互獨立，雙方應在追求利潤和控制風險之間求得平衡，這是金融風險管理( )的表現。
A.全面風險管理原則
B.垂直管理原則
C.集中管理原則
D.獨立性原則
參考答案：D
參考解析:
風險管理部門要與經營、支持保障部門保持相互獨立，雙方應在追求利潤和控制風險之間求得平衡，這是金融風險管理獨立性原則的表現。
28 某企業持面額600萬元4個月到期的銀行承兌匯票到某銀行申請貼現，該銀行扣收30萬元貼現利息后，將570萬元付給該企業，則這筆貼現業務制定的年貼現率為( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
參考答案：D
參考解析:
貼現率是辦理貼現時貼付利息的比率，根據題意，年貼現率=(30÷600)×(360÷120)=15%。
29 根據金融交易的性質，可將金融市場分為( )。
A.即期市場和遠期市場
B.一級市場和二級市場
C.場內交易市場和場外交易市場
D.貨幣市場和資本市場
參考答案：B
參考解析:
根據金融交易的性質，可將金融市場分為一級市場和二級市場。根據金融商品的融資期限，可以將金融市場分為貨幣市場和資本市場;根據金融交易的場所，可將金融市場分為交易所交易市場和場外交易市場;按金融交易的交割時間，可將金融市場分為即期市場和遠期市場;按金融交易工具的品種，可將金融市場分為債務融資市場、權益資本市場和衍生金融市場。
30下列關于貨幣市場說法正確的是( )
A.融資期限在一年以內
B.風險較大
C.流動性較差
D.能給投資者帶來一定收益
參考答案：A
參考解析:
選項B、C、D是資本市場的特點。
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