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2017經濟師考試《中級財政稅收》強化備考題及答案
強化備考題一：
單項選擇題(每題1分)
第 1 題
相對于私人產品的特征來說，公共產品最核心的特征是( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的排他性
C.非排他性和非競爭性
D.提供目的的贏利性
正確答案：C,
第 2 題
下列關于資源配置職能表述正確的是( )。
A.資源配置是通過對社會經濟資源的合理調配，實現資源結構的合理化，使其得到最 有效的使用，獲得最大的經濟和社會效益
B.財政資源配置的主體是市場
C.在市場經濟體制下，起著主導作用的是政府
D.在計劃經濟體制下，市場配置在整個社會經濟中起著主導作用
正確答案：A,
第 3 題
在支出方面，財政的內在穩定器是指( )。
A.行政管理費與國防支出 B.文教科學衛生支出
C.轉移性支出 D.投資性支出
正確答案：C,
第 4 題
在財政支出效益分析方法中，( )廣泛地被發達國家所接受，有的國家還把此方法作為評價政府公共工程支出效果的基本方法，并通過法律形式確定下來。
A. “成本一效益一分析” B.最低費用選擇法
C. “公共勞務”收費法 D. “利率”分析法
正確答案：A,
第 5 題
皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”認為( )決定了公共收入水平，從而構成 了政府擴大公共支出的約束條件。
A.社會動蕩 B.自然災害
C.戰爭 D.公眾可容忍稅收水平的提高
正確答案：D,
第 6 題
我國從計劃經濟向市場經濟轉軌時期，財政支出占GDP比重和中央財政支出占全國財政支出的比重( )。
A.基本平穩，個別年份差距較大 B.上升
C.下降 D.忽上忽下
正確答案：C,
第 7 題
對社會總需求的形成有著重大影響的是( )。
A.政府的轉移性支出 B.政府的社會保障支出
C.政府的積累性支出 D.政府的購買性支出
正確答案：D,
第 8 題
高等教育服務被看作是一種( )。
A.混合產品 B.純公共產品
C.私人產品 D.公共產品
正確答案：A,
第 9 題
從世界各國一般發展趨勢上看，社會消費性支出的相對規模是( )。
A.不斷擴張 B.不斷萎縮
C.先擴張后停滯，最后萎縮 D.先擴張，一定規模后相對停滯
正確答案：D,
第 10 題
( )是國家為了實現特定的經濟、政治目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居 民的一種再分配形式。
A.稅收支出 B.轉移性支出
C.財政補貼 D.社會保障
正確答案：C,
第 11 題
下列既屬于流通環節的補貼，又屬于實物補貼的是( )。
A.農副產品價格補貼 B.職工副食品價格補貼
C.農業生產資料價格補貼 D.商業和外貿企業政策性虧損補貼
正確答案：A,
第 12 題
亞當?斯密認為，稅收的( )是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。
A.便利原則 B.效率原則
C.平等原則 D.確定原則
正確答案：D,
第 13 題
稅收制度的構成要素中，( )是稅收制度的中心環節，是稅收制度中最活躍、最有力的因素。
A.納稅人 B.稅率
C.征稅對象 D.納稅環節
正確答案：B,
第 14 題
征稅必須使社會承受的額外負擔為最小，以最小的額外負擔換取最大的經濟效率，這是 稅收( )的體現。
A.充裕原則 B.配置原則
C.本身效率原則 D.經濟效率原則
正確答案：D,
第 15 題
( )指納稅人通過壓低生產要素的進價從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要索的銷售者 或生產者負擔的形式。
A.前轉 B.后轉
C.消轉 D.稅收資本化
正確答案：B,
第 16 題
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起( )日內申報納稅。
A. 5 B. 10
C. 15 D. 30
正確答案：C,
第 17 題
增值稅實行兩檔稅率，除17%—檔外還有一檔為( )。
A. 8% B. 10%
C. 13% D. 15%
正確答案：C,
第 18 題
進口貨物的增值稅納稅義務發生時間為( )。
A.收到進口貨物的當天 B.報關進口的當天
C.支付稅款的當天 D.索取銷售貸款憑據的當天
正確答案：B,
第 19 題
從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在( )萬元以下(含 本數)的，視為小規模納稅人。
A. 50 B. 80 C. 100 D. 150
正確答案：A,
第 20 題
納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起( )日內 繳納稅款。
A. 3 B. 5
C. 7 D. 15
正確答案：D,
第 21 題
按增值稅法規定，采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為( )。
A.貨物發出的當天 B.合同約定收款日期的當天
C.收到貨款的當天 D.辦妥相關手續的當天
正確答案：B,
第 22 題
某工業企業2008年度實現銷售收入8 000萬元，列支的業務招待費為45萬元，在計算 企業所得稅時允許列支的業務招待費是()。
A. 45萬元 B. 40萬元
C. 27萬元 D. 24萬元
正確答案：C,
第 23 題
房產稅實行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由( )決定。
A.省、自治區、直轄市國稅機關 B.省、自治區、直轄市地稅機關
C.省、自治區、直轄市人民政府 D.縣以上稅務機關
正確答案：C,
第 24 題
新企業所得稅法規定，在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過( )的部 分，免征企業所得稅。
A. 30萬元 B. 50萬元
C. 300萬元 D. 500萬元
正確答案：D,
第 25 題
某企業2008年度來源于境內的生產經營所得為500萬元，來源于境外A國分公司生產 經營所得(扣除境外已繳所得稅)80萬元，在A國已繳所得稅20萬元，則該企業 2008年度應納企業所得稅為( )。
A. 125萬元 B. 130萬元
C. 175. 4萬元 D. 178萬元
正確答案：B,
第 26 題
王某屬于自由職業者，本月外出演奏所得為5 000元，則王某的所得應按()項目 征稅。
A.工資、薪金所得 B.勞務報酬所得
C.個體工商戶生產經營所得 D.對企事業單位的承包、承租經營所得
正確答案：B,
第 27 題
從價計征房產稅的計稅依據是( )。
A.房屋原值 B.房屋凈值
C.市場價格 D.計稅余值
正確答案：D,
第 28 題
某生產企業位于北京市市區，為增值稅一般納稅人。本期進口原材料一批，向海關繳納 進口環節增值稅15萬元;本期在國內銷售甲產品繳納增值稅68萬元、消費稅100萬 元，由于繳納消費稅時超過納稅期限20天，被罰滯納金1萬元;本期出口乙產品一批， 按規定退回增值稅10萬元。該企業本期應繳納城市維護建設稅()。
A. 1.68萬元 B. 8. 4萬元
C. 11. 76 萬元 D. 12. 11 萬元
正確答案：C,
第 29 題
下列關于教育費附加的說法正確的是( )。
A.教育費附加是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據
B.按照《國務院關于教務費附加征收問題的緊急問題》的規定，各省、自治區、直轄 市根據自己的實際情況確定征收比率
C.對海關出口產品征收的增值稅、消費稅、營業稅征收教育費附加
D.對于出口產品退還增值稅、消費稅的，應退還已征的教育費附加
正確答案：A,
第 30 題
下列稿酬所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用錯誤的有( )。
A.同一作品再版取得的所得，應視作另一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次
C.同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次
D.以每次出版發表取得的收入為一次
正確答案：B,
強化備考題二：
多項選擇題(每題2分)
第 1 題
公共產品的核心特征是( )。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.受益的排他性
D.取得方式的非競爭性
E.提供目的的非盈利性
正確答案：B,D,
第 2 題
在市場經濟條件下，財政的職能有( )。
A.資源配置職能 B.穩定物價職能
C.調節監督職能 D.收入分配職能
E.保障供給職能
正確答案：A,D,
第 3 題
當政府購買性支出減少時，產生的結果是( )。
A.社會生產萎縮
B.國民收入增加
C.資本的利潤率降低
D.勞動力的工資率降低
E.資本的利潤率提高
正確答案：A,C,D,
第 4 題
政府投資具有的特點是( )。
A.強調投資的經濟效益
B.財力雄厚
C.可以提高國民經濟的整體效益
D.可以從事經濟效益一般，但社會效益好的項目
E.可以投資大型項目
正確答案：B,C,D,E,
第 5 題
19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括( )。
A.財政政策原則
B.國民經濟原則
C.適應國家本質的原則
D.社會公平原則
E.稅務行政原則
正確答案：A,B,D,E,
第 6 題
稅收的基本職能包括( )。
A.財政職能 B.配置職能
C.經濟職能 D.監督職能
E.轉移職能
正確答案：A,C,D,
第 7 題
增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方取得的全部價款和價外費 用，但不屬于價外費用的有()。
A.向購買方收取的增值稅稅款 B.向購買方收取的手續費
C.向購買方收取的包裝費 D.向購買方收取的儲備費
E.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅
正確答案：A,E,
第 8 題
下列屬于我國的行政管理支出的是( )。
A.國防事業費 B.公安支出
C.行政支出 D.高等教育支出
E.國家安全支出
正確答案：B,C,E,
第 9 題
增值稅一般納稅人發生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
A.用于建造房屋購入物資 B.用于免稅項目購進物資
C.用于對外投資購進物資 D.非正常損失的購進物資
E.用于消費品生產的購入貨物
正確答案：A,B,D,
第 10 題
按財政補貼的項目和形式分類，主要有( )。
A.價格補貼 B.企業虧損補貼
C.財政貼息 D.減免稅收
E.工礦產品價格補貼
正確答案：A,B,C,D,
第 11 題
下列稅收的表述正確的是：( )。
A.征稅權力歸國家所有
B.稅收是國家有償的取得財政收入
C.稅收體現了國家與納稅人之間所形成的一種特定分配關系
D.稅收是為了實現國家的職能
E.行使征收權的主體是國家
正確答案：A,C,D,E,
第 12 題
下列財務資料中，除另有規定者外，至少要保存10年的有( )。
A.賬簿 B.發票的存根聯
C.收支憑證的粘貼簿 D.進銷貨登記簿
E.發票登記簿
正確答案：A,C,D,
第 13 題
下列關于包裝物計稅規定的表述，正確的有( )。
A.隨同貨物出售單獨計價的包裝物，應按包裝物的適用稅率計征增值稅
B.企業將包裝物作為資產單獨出租收取的租金收入，應按包裝物的適用稅率計征增 值稅
C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算(未逾期)的，不并入銷售額征稅
D.對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算增值稅
E.在貨物銷售同時收取的包裝物租金，應按5%的稅率計征營業稅
正確答案：C,D,
第 14 題
下列關于營業稅計稅營業額的表述中正確的為( )。
A.由于工程質量問題所發生的返修費用應沖減工程結算收入
B.對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，可按實際收到貨款時間作為營業收入的 實現時間
C.房地產企業采用預收款方式銷售商品房的，應以收到預收款的當天作為納稅義務發 生時間
D.旅行社組織國內旅游者到境外旅游，應以旅行團啟程時確認營業收入的實現
E.施工企業實行分包工程的，以工程的全部價款減去付給分包人的價款后的余額為營 業額
正確答案：C,E,
第 15 題
國債的特征主要有( )。
A.有償性 B.自愿性
C.靈活性 D.無償性
E.固定性
正確答案：A,B,C,
第 16 題
發行國債采用公募拍賣法，拍賣的方法有( )。
A.價格拍賣 B.收益拍賣
C.競爭性出價 D.非競爭性出價
E.期限拍賣
正確答案：A,B,C,D,
第 17 題
預算資金監督制衡方的主要行為特征有()。
A.代表人民利益 B.具有雙重委托一代理關系
C.具有委員會決策機制的特點 D.有追求預算規模的最大化內在沖動
E.面臨偏好加總的困難以及組織協調的交易成本
正確答案：A,C,E,
第 18 題
以下哪幾項屬于中央部門預算收入：( )。
A.財政撥款收入 B.國家撥款收入
C.事業收入 D.行政單位收入
E.上級補助收入
正確答案：A,C,E,
第 19 題
確定中央與地方財政關系時遵循的效率性原則包括( )。
A.收入劃分效率 B.支出劃分效率 C.資源配置效率 D.轉移支付效率 E.帕累托效率
正確答案：A,B,D,
第 20 題
自動穩定的財政政策是指無須借助外力即可自動對經濟產生調節作用的財政政策，主要 包括( )。
A.比例稅率制度 B.累進稅制度
C.轉移支付制度 D.定額稅率制度
E.財政貼息制度
正確答案：B,C,
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