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2017經(jīng)濟(jì)師考試《初級財政稅收》強化題（附答案）
強化題一：
一、單項選擇題
1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
A、90天
B、4個月
C、5個月
D、180天
2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為( )。
A、20%
B、15%
C、25%
D、10%
3、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是( )。
A、應(yīng)納稅所得額
B、應(yīng)納稅收入額
C、應(yīng)納稅利潤總額
D、應(yīng)納稅凈利潤額
4、自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按( )的稅率征收企業(yè)所得稅。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
5、企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A、財政撥款
B、地方政府債券利息收入
C、行政事業(yè)性收費
D、政府性基金
6、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)( )確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
A、口頭約定的收款日期
B、合同約定的收款日期
C、實際的收款日期
D、分得產(chǎn)品的日期
二、多項選擇題
1、自行申報納稅人的申報地點可以是( )。
A、任職單位所在地
B、受雇單位所在地
C、實際經(jīng)營所在地
D、經(jīng)常居住地
E、任意地點
2、我國個人所得稅的納稅人包括( )。
A、中國公民
B、個體工商戶
C、個人獨資企業(yè)
D、股份有限公司中的個人投資者
E、在華取得所得的外籍人員
3、下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有( )。
A、中藥材的種植
B、遠(yuǎn)洋捕撈
C、農(nóng)機作業(yè)和維修
D、海水養(yǎng)殖
E、香料作物的種植
4、下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有( )。
A、在我國境內(nèi)成立的股份制企業(yè)
B、事業(yè)單位
C、社會團(tuán)體
D、個人獨資企業(yè)
E、合伙企業(yè)
5、企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循的原則有( )。
A、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
B、收付實現(xiàn)制原則
C、重要性原則
D、實質(zhì)重于形式原則
E、歷史成本原則
6、下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A、補充保險
B、稅收滯納金
C、利息
D、環(huán)境保護(hù)專項資金
E、贊助支出
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
2、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。
3、【答案】 A 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。
4、【答案】 B 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京、天津、上海等21個中國服務(wù)外包示范城市內(nèi)，對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
5、【答案】 B 本題考查的知識點是企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。B選項為免稅收入，ACD屬于不征稅收入。
6、【答案】 D 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
二、多項選擇題
3、【答案】 ABCD 本題考查個人所得稅的征收管理。自行申報納稅人的申報地點包括：任職、受雇單位所在地，實際經(jīng)營所在地，經(jīng)常居住地，戶籍所在地或勞務(wù)發(fā)生地。
4、【答案】 ABCE 本題考查個人所得稅的納稅人。我國個人所得稅的納稅人，包括中國公民，個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的個人投資者，在華取得所得的外籍人員(包括無國籍人員)和港、澳、臺同胞。
5、【答案】 DE 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：
①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;
②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。
選項ABC的所得可以免征企業(yè)所得稅。
6、【答案】 ABC 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織(以下統(tǒng)稱企業(yè))，為企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。
7、【答案】 AD 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。除另有規(guī)定外，企業(yè)銷售貨物收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。
8、【答案】 ACD 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD可以在稅前扣除，BE是禁止稅前扣除的項目。
強化題二：
一、單項選擇題
1、納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的( )確定征收消費稅的類別和適用稅率。
A、最高銷售價格
B、最低銷售價格
C、加權(quán)平均銷售價格
D、每月15日的加權(quán)平均銷售價格
2、委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙( )征稅。
A、最低稅率
B、最高稅率
C、平均稅率
D、不確定稅率
3、消費稅的納稅期限可以選擇( )。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
4、提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、4%
5、“營改增”試點的增值稅一般納稅人提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，適用的增值稅稅率是( )。
A、17%
B、11%
C、6%
D、3%
6、金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為( )。
A、3%
B、5%
C、10%
D、20%
7、銀行、財務(wù)公司營業(yè)稅的納稅期限為( )。
A、1年
B、1個季度
C、1個月
D、15天
二、多項選擇題
1、經(jīng)批準(zhǔn)從事提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)的試點納稅人，其應(yīng)稅銷售額中不包括( )。
A、價外費用
B、支付的借款利息
C、發(fā)行債券利息
D、保險費
E、安裝費
2、營業(yè)稅是對我國境內(nèi)( )的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。
A、提供應(yīng)稅勞務(wù)
B、轉(zhuǎn)讓有形動產(chǎn)
C、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
D、銷售不動產(chǎn)
E、銷售貨物
3、關(guān)于營業(yè)稅的起征點，下列說法中正確的有( )。
A、納稅人的營業(yè)額達(dá)到起征點的，超過部分計算應(yīng)納稅款
B、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元
C、按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額2000～6000元
D、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額300～500元
E、按次納稅的起征點幅度為每次營業(yè)額500～1000元
4、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的有( )。
A、納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
B、納稅人將不動產(chǎn)贈送他人的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天
C、納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
D、納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天
E、納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天
5、增值稅的特點包括( )。
A、不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征
B、逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅
C、納稅人稅收負(fù)擔(dān)比較輕
D、最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者
E、稅基廣闊
6、進(jìn)口貨物增值稅的納稅人是( )。
A、進(jìn)口貨物的收貨人
B、辦理報關(guān)手續(xù)的單位
C、辦理報關(guān)手續(xù)的個人
D、貨物出口單位
E、貨物承運人
7、納稅人銷售或進(jìn)口( )，其增值稅稅率為17%。
A、糧食、食用植物油
B、圖書、雜志
C、農(nóng)產(chǎn)品
D、計算機
E、服裝鞋帽
一、單項選擇題
1、【答案】 C 本題考查消費稅的稅率。納稅人銷售的卷煙因放開銷售價格而經(jīng)常發(fā)生價格上下浮動的，應(yīng)以該牌號規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的加權(quán)平均銷售價格確定征稅類別和適用稅率。但銷售的卷煙有下列情況之一者，不得列入加權(quán)平均計算：①銷售價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的;②無銷售價格的。
2、【答案】 B 本題考查消費稅的稅率。委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅。沒有同牌號規(guī)格卷煙的，一律按卷煙最高稅率征稅。
3、【答案】 D 本題考查消費稅的征收管理。消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。
4、【答案】 B 本題考查增值稅應(yīng)稅服務(wù)的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)的增值稅稅率為11%。
5、【答案】 B 本題考查增值稅的稅率。提供交通運輸業(yè)服務(wù)、郵政業(yè)服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為11 % 。
6、【答案】 B 本題考查營業(yè)稅的稅率。金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率為5%。
7、【答案】 B 本題考查營業(yè)稅的征收管理。銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。
二、多項選擇題
1、【答案】 BCDE 本題考查應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額的計算。經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供除有形動產(chǎn)融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息(包括外匯借款和人民幣借款利息)、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額。
2、【答案】 ACD 本題考查營業(yè)稅的概念。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)額征收的一種貨物和勞務(wù)稅。
3、【答案】 BD 本題考查營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。起征點是開始征稅的起點，納稅人營業(yè)額達(dá)到起征點的，應(yīng)按營業(yè)額全額計算應(yīng)納稅款。現(xiàn)行營業(yè)稅的起征點為：按期納稅的起征點幅度為月營業(yè)額5000～20000元;按次納稅的起征點幅度為每次(日)營業(yè)額300～500元。
4、【答案】 DE 本題考查的知識點是營業(yè)稅的納稅義務(wù)時間。D選項，提供電信服務(wù)應(yīng)繳納增值稅。E選項，納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
5、【答案】 ABDE 本題考查增值稅的特點。增值稅的特點包括：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征;逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者;稅基廣闊。
6、【答案】 ABC 本題考查增值稅的納稅人。申報進(jìn)入中華人民共和國海關(guān)境內(nèi)的貨物均應(yīng)繳納增值稅。進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人，為進(jìn)口貨物增值稅的納稅人。
7、【答案】 DE 本題考查增值稅的稅率。貨物稅率：
(1)納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規(guī)定外，稅率為17%。
(2)納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：①糧食、食用植物油;②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志;④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;⑤農(nóng)產(chǎn)品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
(3)納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。
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