經濟師考試《中級財政稅收》試題及答案
在現實的學習、工作中，我們需要用到試題的情況非常的多，借助試題可以為主辦方提供考生某方面的知識或技能狀況的信息。還在為找參考試題而苦惱嗎？以下是小編為大家收集的經濟師考試《中級財政稅收》試題及答案，歡迎閱讀與收藏。
經濟師考試《中級財政稅收》試題及答案 1
一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、(2013年)A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙的稅率分別為20%和30%.A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復征稅方法為扣除法，A公司2012年度應向甲國繳納所得稅（ ）萬元。
A.10
B.15
C.17
D.20
參考答案：C
參考解析
本題考查國際重復征稅的免除。在乙國已納稅=50×30%=15(萬元)，采用扣除法，A公司應納稅總額=50+50-15=85(萬元)，繳納所得稅=85×20%=17(萬元)
2、(2012年)充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發通貨膨脹的做法就是要堅持（ ）
A.財政收入大于財政支出
B.財政支出大于財政收入
C.財政收支平衡
D.貨幣供求平衡
參考答案：C
參考解析
本題考查財政收支平衡的意義。
3、(2012年)關于累迸稅率的說法，錯誤的是（ ）
A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數額只適用一個等級的稅率
B.在超額累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高
C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額
D.按全額累進稅率計算的應納稅額與按超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數
參考答案：C
參考解析
本題考查稅率的基本形式。對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應納稅額小于按全額累進稅率計算的應納稅額。
4(2012年)下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票的是（ ）
A.甲企業將其生產的家用電器直接銷售給個人
B.乙企業經營商業零售銷售給消費者的煙酒
C.丙企業將其生產的機床設備作為投資提供給其他企業(一般納稅人)
D.丁企業將其生產的小汽車直接銷售給使用單位
參考答案：C
參考解析
本題考查增值稅專用發票的開具。
5、(2011年)關于政策性銀行的說法，正確的是（ ）
A.政策性銀行是商業銀行
B.政策性銀行的資本金主要由發行股票取得
C.政策性銀行可以直接對非銀行金融機構發行金融債券
D.政策性銀行不能發行長期性建設國債
參考答案：C
參考解析
本題考查政策性銀行的相關內容。政策性金融機構從性質上看，不是商業銀行。政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。此外，政策性銀行可以直接對商業銀行和其他銀行金融機構發行金融債券，所以選項C說法正確。
6、(2011年)關于公共產品的說法，正確的是（ ）
A.公共產品效用可以分割
B.居民不付費便不能享用公共產品
C.增加一個消費者，公共產品的邊際成本等于零
D.公共產品的提供應實現利潤的最大化
參考答案：C
參考解析
本題考查公共產品的特征。公共產品的特征包括：效用的不可分割性;受益的非排他性;取得方式的非競爭性;提供目的的非盈利性。增加一個消費者，公共產品的邊際成本等于零屬于取得方式的非競爭性。
7、(2012年)對一些無完整考核依據的納稅人，一般采用的稅款征收方式是（ ）
A.代扣代繳
B.定期定額
C.查定征收
D.查賬征收
參考答案：B
參考解析
本題考查稅款征收的方式。對一些無完整考核依據的納稅人，一般采用定期定額方式。
8、(2013年)根據城鎮土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是（ ）
A.坐落在市區的商場用地
B.坐落在縣城的房地產公司別墅小區開發用地
C.坐落于市區的游樂場用地
D.企業辦的醫院、托兒所和幼兒園用地
參考答案：D
參考解析
本題考查城鎮土地使用稅的減免。企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區分的，免征城鎮土地使用稅。
9、(2012年)根據企業所得稅法，企業從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照（ ）確認收入的實現。
A.納稅年度內完成進度
B.合同約定的收款日期
C.實際收款日期
D.工程或勞務全部完工日期
參考答案：A
參考解析
本題考查特殊收入項目的確認。企業受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業務或提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作量確認收入的實現。
10、(2011年)關于稅收強制執行措施的說法，正確的是（ ）
A.稅收強制執行措施不適用于扣繳義務人。
B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執行的范圍之內。
C.稅務機關采取強制執行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執行。
D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執行措施。
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收強制執行的適用范圍。稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行。
經濟師考試《中級財政稅收》試題及答案 2
一、單項選擇題(每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、(2013年)根據現行關稅政策，下列進口貨物中享受法定減免稅的是（ ）
A.關稅稅額在人民幣500元以下的邊境小額貿易進口的貨物
B.從保稅區運往非保稅區的貨物
C.國際組織無償贈送的物資
D.從國外進口用于生產保健品的生產設備
參考答案：C
參考解析
本題考查關稅的稅收優惠。下列進出口貨物免征關稅：關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物;無商業價值的廣告品或貨樣;外國政府、國際組織無償贈送的物資;在海關放行前損失的貨物;進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。
2、(2012年)按照“經濟發展階段論”的理論，在經濟發展的中期階段，政府支出的重點是（ ）
A.基礎建設
B.教育、保健等領域
C.社會福利
D.加強對經濟的干預
參考答案：D
參考解析
本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發展階段論”。在經濟發展的中期階段，政府對經濟的干預加強。
3、(2012年)關于稅收效率原則的說法，錯誤的是（ ）
A.稅收要有利于資源的有效配置
B.稅收要有利于經濟機制的有效運行
C.稅收負擔要公平合理地分配
D.征收費用要節省
參考答案：C
參考解析
本題考查現代稅收原則。稅收負擔要公平合理地分配，這是稅收的公平原則，不屬于效率原則的內容。
4、(2011年)關于稅收管轄權的說法。正確的是（ ）
A.實行居民管轄權的國家有權對非本國居民來自于本國境內的所得征稅
B.實行地域管轄權的國家有權對本國居民取得的境外所得征稅
C.稅收管轄權的交叉會產生國際重復征稅
D.一國政府不能同時行使居民管轄權和地域管轄權
參考答案：C
參考解析
本題考查稅收管轄權。產生國際重復征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權的交叉重疊直接導致的。
5、(2013年)要求預算部門的收支應以總額列入預算，而不應當只列入收支相抵后凈額，這體現了政府預算的（ ）原則。
A.可靠性
B.完整性
C.統一性
D.年度性
參考答案：C
參考解析
本題考查政府收支的統一性原則。統一性原則要求預算收支按照統一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預算，不應當只列入收支相抵后的凈額。
6、(2011年)下列收入中，屬于企業所得稅法規定不征稅收入的是（ ）
A.國債利息收入
B.從居民企業分回的股息
C.財政撥款
D.非盈利組織收入
參考答案：C
參考解析
本題考查企業所得稅收入的確認。所得稅收人中為不征稅收入的是：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費;(3)依法收取并納入財政管理的政府性基金;(4)國務院規定的其他不征稅收入。
7(2013年)我國國有資產監督管理委員會代表國務院監管國有資產，履行的是（ ）
A.債權人職責
B.債務人職責
C.出資人職責
D.執行人職責
參考答案：C
參考解析
本題考查國有資產管理體制的基本內涵。2003年國家國有資產監督管理委員會正式掛牌成立，其職責和任務是：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監管國有資產，確保國有資產保值增值，進一步搞好國有企業。
8、(2011年)《稅務登記管理辦法》屬于（ ）
A.稅收法律
B.稅收法規
C.部委規章和規范性文件
D.地方性法規
參考答案：C
參考解析
本題考查稅法的正式淵源。部委規章和有關規范性文件，主要是指國務院所屬的財政部、國家稅務總局根據法律和國務院的行政法規，單獨或聯合發布有關稅收的規章和規范性文件，如國家稅務總局發布的《稅務登記管理辦法》。
9、(2013年)制造產品所耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為（ ）
A.生產成本-基本生產成本
B.生產成本-輔助生產成本
C.制造費用
D.管理費用
參考答案：A
參考解析
本題考查成本計算的檢查。凡屬于制造產品耗用的直接材料費用應直接計入“生產成本-基本生產成本”。
10(2013年)某生產企業屬于增值稅小規模納稅人，2013年7月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入80000元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元(小汽車原值為110000元)該企業上述業務應繳納增值稅（ ）元。
A.5800.00
B.4800.25
C.4200.00
D.3409.71
參考答案：D
參考解析
本題考查小規模納稅人增值稅的征收率。應繳納增值稅=80000×3%+52000÷1.03×2%=3409.71(元)
經濟師考試《中級財政稅收》試題及答案 3
多項選擇題
第 1 題
財政內在穩定器調節表現在財政支出方面的是（ ）。
A.社會保障 B.補貼
C.救濟 D.福利支出
E.累進所得稅制
正確答案：A,B,C,D,
第 2 題
在現代市場經濟條件下，社會總需求由（ ）所構成。
A.轉移性支出
B.政府的消費性需求
C.個人與經濟組織的投資需求
D.個人與經濟組織的消費需求
E.積累性需求
正確答案：B,C,D,
第 3 題
下列關于稅收職能的表述，錯誤的是（ ）。
A.稅收的職能具有客觀性
B.稅收的職能具有隨意性
C.稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能
D.稅收的職能由稅收的本質決定
E.稅收的職能是稅收本質的體現
正確答案：B,C,
第 4 題
政府投資具有的特點是（ ）。
A.財力雄厚
B.政府投資完全來源于財政撥款
C.注重投資的經濟效益
D.可以投資大型項目
E.提高國民經濟的整體效益
正確答案：A,D,E,
第 5 題
在市場經濟條件下社會保障制度的經濟意義，說法正確的是（ ）。
A.社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷
B.社會保障制度具有“內在穩定器”的作用
C.社會保障可以消除經濟的缺陷
D.社會保障可以彌補商業保險的缺陷
E.社會保障與稅收相得益彰，共同調節社會成員的收入水平
正確答案：A,B,D,E,
第 6 題
稅收負擔轉嫁的形式有（ ）。
A.前轉 B.后轉
C.消轉 D.稅收資本化
E.旁轉
正確答案：A,B,C,D,
第 7 題
下列關于增值稅義務發生時間的說法正確的有（ ）
A.委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位代銷清單或者全部或部分貨款的當天
B.銷售應稅勞務的，為雙方約定日期的當天
C.納稅人發生視同銷售貨物行為的，為移送貨物的次日
D.采取托收承付方式銷售貨物的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天
E.采取預收貨款方式銷售貨物的，為發出貨物的當天
正確答案：A,D,E,
第 8 題
下列個人所得稅中適用20%比例稅率的有（ ）。
A.紅利所得 B.偶然所得
C.轉讓特許權使用費所得 D.承租經營所得
E.勞務報酬所得
正確答案：A,B,E,
第 9 題
采用加速折舊法計算企業固定資產中處于技術進步或高震動、高腐蝕狀態的，可以采用 以下方法（ ）。
A.雙倍余額遞減法 B.年數總和法
C.平均年限法 D.工作量法
E.直線法
正確答案：A,B,
第 10 題
城市維護建設稅的計稅依據包括（ ）。
A.增值稅 B.消費稅
C.營業稅 D.所得稅
E.因違反“三稅”而繳納的滯納金和罰款
正確答案：A,B,C,
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