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企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控有哪些
財(cái)務(wù)公司應(yīng)提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，依據(jù)集團(tuán)母公司生產(chǎn)情況，外圍經(jīng)濟(jì)變化情況預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。下面是小編為大家分享企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管控有哪些，歡迎大家閱讀瀏覽。
1 集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)來源
1.1資本風(fēng)險(xiǎn)
依據(jù)《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》要求母公司在申請(qǐng)前注冊(cè)資金不應(yīng)低于8億元;單位營(yíng)業(yè)收入總額每年不低于50億元人民幣，且凈資產(chǎn)率不低于30%。這項(xiàng)條款無形中降低了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司資本風(fēng)險(xiǎn)，一般如電力企業(yè)、化工企業(yè)等才有資格提出申請(qǐng)。但這些公司由于主營(yíng)業(yè)務(wù)資金來源高，并不在意財(cái)務(wù)公司運(yùn)轉(zhuǎn)能力。一些企業(yè)在注冊(cè)財(cái)務(wù)公司后，將其看作為專屬銀行，立即將注冊(cè)資金中大部分轉(zhuǎn)出用以生產(chǎn)，使財(cái)務(wù)公司資金匱乏，造成小規(guī)模資金風(fēng)險(xiǎn)。
這些財(cái)務(wù)公司只是對(duì)母公司起到財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，并沒有發(fā)揮融資顧問功效，在日常運(yùn)作中并沒有較強(qiáng)盈利性質(zhì)，沒有大規(guī)模資產(chǎn);一旦集團(tuán)母公司發(fā)生困難或是要發(fā)展建設(shè)時(shí)，財(cái)務(wù)公司要為其提供資金支持，只能貸款辦理，造成資本風(fēng)險(xiǎn)。
1.2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性越強(qiáng)，遭受風(fēng)險(xiǎn)越低。而集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)公司與普通財(cái)務(wù)公司不同一點(diǎn)體現(xiàn)在普通財(cái)務(wù)公司有多方面財(cái)務(wù)來源可以進(jìn)行放貸與負(fù)債業(yè)務(wù)，且有銀監(jiān)會(huì)制定各項(xiàng)法案幫助確保其利益安全，保證正常運(yùn)作。而企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司只有集團(tuán)母公司作為主要財(cái)務(wù)來源，在整個(gè)企業(yè)遇到資金困難時(shí)企業(yè)并不會(huì)優(yōu)先考慮財(cái)務(wù)公司運(yùn)作情況，提高其流動(dòng)性;相反還會(huì)要求財(cái)務(wù)公司向外界拆借幫助公司。從而造成財(cái)務(wù)公司進(jìn)多出少，流動(dòng)性較差，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不景氣情況下，先于集團(tuán)母公司面臨倒閉危機(jī)。
1.3 信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)直接提現(xiàn)在集團(tuán)母公司信用方面對(duì)于財(cái)務(wù)公司帶來影響，如前所述一些企業(yè)周轉(zhuǎn)不靈，將自身資本風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為財(cái)務(wù)公司流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。這種情況具體表現(xiàn)為兩方面：1、企業(yè)有能力償還，但只為企業(yè)生產(chǎn)考慮，沒有將多余資金交給財(cái)務(wù)公司管理;2、企業(yè)周轉(zhuǎn)不濟(jì)無力償還財(cái)務(wù)公司貸款業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)。這都是由于集團(tuán)母公司出現(xiàn)信用不足問題為財(cái)務(wù)集團(tuán)帶來信用風(fēng)險(xiǎn)。
有些公司還會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司決策進(jìn)行強(qiáng)干預(yù)，由于財(cái)務(wù)公司主要經(jīng)濟(jì)來源為集團(tuán)母公司提供，集團(tuán)母公司一些項(xiàng)目投資上，強(qiáng)行要求財(cái)務(wù)公司進(jìn)行放款，并規(guī)定放款數(shù)額，這都會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理起到干擾，使財(cái)務(wù)公司不能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行明確審查，做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致投資項(xiàng)目出現(xiàn)問題時(shí)，財(cái)務(wù)公司不能立即采取有效防范手段。
1.4 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
政府對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀調(diào)控時(shí)也會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，具體表現(xiàn)為利率或匯率變化，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部不能暫時(shí)全額收回投資資金，造成成本上升和收益下降。財(cái)務(wù)公司在投資后也應(yīng)時(shí)時(shí)關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，并留出一部分原計(jì)劃空余資金，在出現(xiàn)問題時(shí)及時(shí)調(diào)整不影響正常運(yùn)作。
2 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司現(xiàn)狀及存在不足
2.1 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理現(xiàn)狀
著時(shí)代變遷我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)展到現(xiàn)在有將近160余家，但是財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)范圍仍然具有較強(qiáng)局限性。依據(jù)一份2008年對(duì)我國(guó)電力企業(yè)、鋼鐵制造業(yè)等5大企業(yè)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表明，46家公司中最主要業(yè)務(wù)形式為存款貸款與結(jié)算，30%會(huì)從事?lián)Ｐ磐袠I(yè)務(wù)，10%從市信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù);而在這些業(yè)務(wù)中帶來經(jīng)濟(jì)效益最高為結(jié)算業(yè)務(wù)高達(dá)14053億元，接下來是存貸款但也只是6300多億元。
接下來對(duì)其中15家企業(yè)作進(jìn)一步調(diào)查，其中有6家沒有制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)制度;有7家公司有集團(tuán)母公司制定制度，在這其中有3家風(fēng)險(xiǎn)考評(píng)對(duì)薪資無影響，剩余4家有責(zé)任追究，剩下2家公司采取風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)與集團(tuán)考核相結(jié)合方式并且追究責(zé)任，并體現(xiàn)在薪資制度上。在集團(tuán)母公司對(duì)于財(cái)務(wù)公司日常運(yùn)作管理中，僅有3家公司有獨(dú)立決策權(quán)，依據(jù)集團(tuán)母公司情況幫其規(guī)劃財(cái)務(wù)，集團(tuán)母公司不采取日常干預(yù);其余9家財(cái)務(wù)公司不擁有單獨(dú)決策權(quán)，在一些重大資金投入中需統(tǒng)一聽取董事會(huì)調(diào)配，剩余3家公司由集團(tuán)母公司進(jìn)行管理。
從以上數(shù)據(jù)所表現(xiàn)出來為財(cái)務(wù)公司作為法人身份其地位并無得到認(rèn)同，對(duì)于集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)決策權(quán)力較小，且業(yè)務(wù)來源單一，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制不夠。
2.2 我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理不足
2.2.1集團(tuán)母公司觀念落后
集團(tuán)母公司對(duì)于財(cái)務(wù)公司權(quán)力限制，制約其發(fā)展，這種落后觀念直接提高財(cái)務(wù)公司運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)公司不能很好發(fā)揮其職能，成為集團(tuán)母公司附屬品。由于集團(tuán)母公司在投資時(shí)主要考慮產(chǎn)品生產(chǎn)，并不具備專業(yè)投資眼光，在投資時(shí)也不能專業(yè)分析參考指標(biāo)也測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，很容易投資一些不良資產(chǎn)，不但不會(huì)帶來利潤(rùn)還會(huì)拖累財(cái)務(wù)公司資金平衡。
2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
很多集團(tuán)都將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估重心放在了集團(tuán)生產(chǎn)上，對(duì)于財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)疏于管理。由于很多財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)主要為結(jié)算、存貸款;企業(yè)并沒有為其設(shè)立單獨(dú)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞出現(xiàn)。
另外，由于企業(yè)內(nèi)部分散部門較多，都缺乏統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這些部門一般按照部門規(guī)定進(jìn)行簡(jiǎn)單評(píng)估預(yù)測(cè)，缺乏專業(yè)人士做指導(dǎo)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不準(zhǔn)確，而財(cái)務(wù)公司在做風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)時(shí)就會(huì)因此遇到兩方面難題：(1)各部門風(fēng)險(xiǎn)信息比較分散，不容易收集齊全，影響整體評(píng)估;(2)各部門預(yù)測(cè)信息不準(zhǔn)，預(yù)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)比較陳舊與實(shí)際生產(chǎn)嚴(yán)重脫節(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠精準(zhǔn)，為投資帶來安全漏洞。
2.2.3 財(cái)務(wù)公司法人地位不明確
這點(diǎn)與第一點(diǎn)相似，由于集團(tuán)母公司在管理方面采取集權(quán)式管理，使集團(tuán)董事會(huì)掌握過多決策權(quán)，在決策規(guī)劃上，不能面面俱到，而且出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)很難追究其責(zé)任，只能由財(cái)務(wù)公司承擔(dān)后果。并且銀監(jiān)會(huì)規(guī)定財(cái)務(wù)公司有權(quán)對(duì)成員公司進(jìn)行融資顧問，并不只是具備結(jié)算功效。財(cái)務(wù)公司應(yīng)拓寬業(yè)務(wù)范圍，提高資金流動(dòng)性降低風(fēng)險(xiǎn)。并且對(duì)于董事會(huì)下達(dá)不合理指示進(jìn)行協(xié)商，在不傷害集團(tuán)母公司效益情況下保障公司自身權(quán)益。
3 對(duì)于我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理建議
3.1 完善我國(guó)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理制度
可以依據(jù)銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理指引。如對(duì)于集團(tuán)母公司董事會(huì)集權(quán)制度管理，可以規(guī)定由董事會(huì)與公司高級(jí)管理人員與風(fēng)險(xiǎn)小組評(píng)估成員一起商討相關(guān)決策。其中董事會(huì)享有監(jiān)督權(quán)，制定與本集團(tuán)情況相符的總規(guī)劃綱領(lǐng);財(cái)務(wù)公司高級(jí)管理人員則制定相關(guān)權(quán)限、制度報(bào)告，并與風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)人員探討后將各業(yè)務(wù)面臨風(fēng)險(xiǎn)降到最低范圍，并且細(xì)化投資責(zé)任。
同時(shí)對(duì)于集團(tuán)母公司隨意取用財(cái)務(wù)公司資金方面也要予以限制，并且擴(kuò)大財(cái)務(wù)公司收入來源，其中集團(tuán)母公司占65%的股份。保障財(cái)務(wù)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)靈活性，并且加大業(yè)務(wù)范圍，不因過于依賴集團(tuán)母公司，而失去公司內(nèi)部主動(dòng)管理權(quán)。
3.2 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
財(cái)務(wù)公司應(yīng)提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，依據(jù)集團(tuán)母公司生產(chǎn)情況，外圍經(jīng)濟(jì)變化情況預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其進(jìn)行評(píng)估。
(1)建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。財(cái)務(wù)公司應(yīng)和集團(tuán)母公司相互合作，建立一個(gè)全新統(tǒng)一的企業(yè)信息管理庫(kù)，要求各部門都能將自身部門在財(cái)務(wù)方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類與上報(bào)，和一些相關(guān)產(chǎn)品以往投資狀況，與所帶來產(chǎn)業(yè)效益或是成本虧損。
(2)建立公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)。這是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)的完善，在全局把握后，再進(jìn)行公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判，細(xì)化不同業(yè)務(wù)帶來風(fēng)險(xiǎn)影響。
3.3 完善公司管理制度
公司可以通過完善自身管理制度來提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判與抗擊能力。首先，企業(yè)應(yīng)提升財(cái)務(wù)公司管理地位，設(shè)立監(jiān)管會(huì)嚴(yán)格審查董事會(huì)投資決策是否合理可行，如果與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不樂觀，則予以駁回，不接受決策。其次，將風(fēng)險(xiǎn)事故與各部門獎(jiǎng)金效益掛鉤，細(xì)化工作責(zé)任，嚴(yán)格監(jiān)督各部門工作權(quán)限與一些業(yè)務(wù)審查過程。通過責(zé)任細(xì)化與嚴(yán)格監(jiān)督，提升財(cái)務(wù)工作人員責(zé)任感，從而降低人為因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)，保障業(yè)務(wù)安全。
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