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2016年注冊會計師考試《稅法》預習：稅務籌劃
第十五章 稅務代理和稅務籌劃
知識點：稅務籌劃
(一)稅務籌劃與逃稅、避稅、騙稅等的區別
1.稅務籌劃與偷稅
2.稅務籌劃與逃稅
3.稅務籌劃與抗稅
4.稅務籌劃與騙稅
5.稅務籌劃與避稅
(二)稅務籌劃的切入點
五大切入點：
1.選擇稅務籌劃空間大的稅種為切入點
2.以稅收優惠政策為切入點
3.以納稅人構成為切入點
4.以影響應納稅額的幾個基本因素為切入點
5.以不同的財務管理環節和階段為切入點
(三)稅務籌劃基本方法
重點關注以下四種方法：
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基本方法
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具體方法
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1.利用優惠政策籌劃法
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從總體角度來看，利用優惠政策籌劃的方法主要包括：
（1）直接利用籌劃法 （2）地點流動籌劃法 （3）創造條件籌劃法 |
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從稅制構成要素的角度探討：
（1）利用免稅 （2）利用減稅 （3）利用稅率差異 （4）利用分劈技術 （5）利用稅收扣除 （6）利用稅收抵免 （7）利用退稅 |
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2.納稅期遞延法
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（1）遞延項目最多化；（2）遞延期最長化
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3.利用轉讓定價籌劃法
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關聯企業之間進行轉讓定價的方式有很多，一般來說主要有：
（1）利用商品交易進行籌劃 （2）利用原材料及零部件購銷進行籌劃 （3）利用關聯企業之間相互提供勞務進行籌劃 （4）利用無形資產價值評定困難進行籌劃 |
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4.利用會計處理方法籌劃法
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（1）存貨計價方法的選擇
（2）固定資產折舊的稅務籌劃：包括固定資產計價、折舊年限、折舊方法、計價和折舊的稅務籌劃方法的綜合運用 |
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