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上海公司稅收的優(yōu)惠政策
一、稅收之國家與地方分成體制
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國家/地方
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增值稅
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營業(yè)稅
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所得稅
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國家財(cái)政
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75%
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0%
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60%
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地方（省/市）財(cái)政
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25%
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100%
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40%
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二、上海市稅收分成體制
上海的財(cái)政(稅收)是各級政府分成的，除了國家部分的稅收保留外，地方稅收是由上海市政府、區(qū)政府、開發(fā)區(qū)、企業(yè)進(jìn)行分成。
上海市稅收(財(cái)政)分成比例
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區(qū)域
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市財(cái)政
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區(qū)財(cái)政
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開發(fā)區(qū)
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企業(yè)
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崇明
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0%
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30%
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30%
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40%以上
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金山
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40%
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15%
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10%
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35%以上
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其它郊區(qū)
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40%
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20%
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10-15
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25%以上
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市區(qū)
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40%
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30%
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20%左右
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10%左右
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三、上海市企業(yè)稅收返稅比例
1、最高返稅：崇明區(qū)
目前，上海市只有崇明享受“海島優(yōu)惠政策”。上海市政府是不拿稅收提成的，稅收全部留給崇明區(qū)，因?yàn)槌缑鹘o企業(yè)的返稅在上海是最高的。
2、較高返稅：金山區(qū)
金山區(qū)屬于上海市政府重點(diǎn)扶持的郊區(qū)，其對企業(yè)的返稅力度要比其它郊區(qū)大很多。
2、一般返稅
除崇明、金山以外的其它郊區(qū)，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區(qū)。
3、最低返稅：市區(qū)。
像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。
以企業(yè)營業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：
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上海區(qū)縣
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增值稅交稅額100萬
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營業(yè)稅交稅100萬
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所得稅交稅100萬
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企業(yè)實(shí)得返稅額
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崇明
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7萬
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40萬以上
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16萬元以上
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金山
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7萬
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35萬以上
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16萬元
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奉賢、嘉定、閔行等
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4-6萬
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25-33萬
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8-14萬
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上海市區(qū)
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2-4萬
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6-15萬
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3-6萬
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四、關(guān)于上海企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅的返稅說明
1、企業(yè)所得稅征收方式
查賬征收：稅率為25%，按企業(yè)凈利潤計(jì)算。
核定征收：服務(wù)類企業(yè)稅率為2.5%，按開票額計(jì)算。
目前上海市稅務(wù)局對于有限公司企業(yè)所得稅核定征收方式監(jiān)控非常嚴(yán)格，只有極少數(shù)企業(yè)在第二年能申請到所得稅核定征收。
2、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅核定征收政策
合伙企業(yè)與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需繳納營業(yè)稅，沒有企業(yè)所得稅，但需繳納個(gè)人所得稅。在崇明、金山等區(qū)注冊合伙企業(yè)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)享受營業(yè)稅高額返稅優(yōu)惠政策的同時(shí)，可以申請個(gè)人所得稅核定征收，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)最低。
合伙企業(yè)營業(yè)稅和個(gè)人所得稅(核定征收)稅率
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行業(yè)
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營業(yè)稅
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企業(yè)所得稅
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個(gè)人所得稅核定征收
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咨詢業(yè)
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5%
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無
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6%
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廣告業(yè)
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4.5%
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其它服務(wù)業(yè)
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3.6%
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飲食業(yè)
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4.8%
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建筑、裝潢、安裝
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3%
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2%
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物流
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3%
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3%
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咨詢業(yè)：企業(yè)管理咨詢、投資咨詢、股權(quán)投資等。
其它服務(wù)業(yè)：建筑設(shè)計(jì)，模型設(shè)計(jì)、制作，景觀設(shè)計(jì)，建筑監(jiān)理;展覽展示，會務(wù)、禮儀服務(wù);貨代;知識產(chǎn)權(quán)代理，商標(biāo)代理;人才服務(wù)，職業(yè)中介服務(wù)，教育培訓(xùn);會計(jì)、審計(jì)、評估、代理記賬;中介及信息服務(wù)等。
3、合伙企業(yè)個(gè)人所得稅財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策
對于個(gè)人所得稅納稅額較大的企業(yè)，天尚行可以為其申請財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策，特別是投資管理、股權(quán)投資、建筑設(shè)計(jì)、城市規(guī)劃、廣告等行業(yè)，最高可以按企業(yè)所得稅返稅比例予以財(cái)政補(bǔ)貼。
五、上海開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策說明
上海各開發(fā)區(qū)及代理公司眾多，為了完成任務(wù)或吸引更多客戶，很多在“稅收優(yōu)惠政策”做文章，欺騙客戶。天尚行依據(jù)多年在上海投資及商務(wù)服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)，對于上海返稅優(yōu)惠政策的補(bǔ)充說明如下：
1、返稅基數(shù)模糊說法，看似返稅比例很高
有些開發(fā)區(qū)或代理公司宣傳稅收優(yōu)惠政策說“返地方所得稅收的90%”。看似返稅比例很高，其實(shí)企業(yè)真正得到的返稅很少。
地方所得稅收即可以指除國家外的地方稅收，也可指區(qū)縣所留稅收，還可以指開發(fā)區(qū)所留稅收，而且不同級別的開發(fā)區(qū)所留稅收是不一樣的。
因此，考慮選擇在哪個(gè)區(qū)或哪家開發(fā)區(qū)注冊公司時(shí)，一定要明白其給企業(yè)真實(shí)的返稅是多少，一般用“返實(shí)際交稅額的多少”比較科學(xué)。
2、隱瞞返稅條件
有些開發(fā)區(qū)或招商部門對于企業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼有一定的要求。例如，部分開發(fā)區(qū)對于交稅額有要求，企業(yè)交稅額10萬元以下的不予以返稅。
3、返稅時(shí)間
開發(fā)區(qū)或財(cái)政部門對企業(yè)的返稅時(shí)間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開發(fā)區(qū)一年給企業(yè)返稅一次。
4、返稅主體
誰給企業(yè)返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開發(fā)區(qū)，還有的是區(qū)財(cái)政局。
一般來說，由區(qū)財(cái)政局或開發(fā)區(qū)直接將稅收返還給企業(yè)是比較規(guī)范的。由天尚行代理注冊在崇明、金山開發(fā)區(qū)的企業(yè)，由區(qū)財(cái)政局直接將返稅打入企業(yè)帳戶。
六、上海天尚行為企業(yè)提供的財(cái)稅服務(wù)
1、提供專業(yè)財(cái)稅分析，為企業(yè)量身定制最佳財(cái)稅方案。
2、提供公司注冊全程服務(wù)，公司注冊后續(xù)服務(wù)(納稅、申報(bào)、購買發(fā)票)均在上海市中心辦理。
3、貿(mào)易類公司注冊在金山開發(fā)區(qū)。開增值稅發(fā)票前6個(gè)月在市區(qū)(上海體育館)辦理。
4、服務(wù)類企業(yè)：營業(yè)額高的強(qiáng)烈建議在崇明或金山開發(fā)區(qū)注冊，以享受高額返稅優(yōu)惠政策。
5、外地企業(yè)或個(gè)人在上海注冊公司，提供企業(yè)注冊、購買發(fā)票、報(bào)稅、開票機(jī)器托管等一站式服務(wù)。
6、協(xié)助企業(yè)與開發(fā)區(qū)簽訂返稅優(yōu)惠協(xié)議，納稅額大的企業(yè)，為企業(yè)向政府申請更多的稅收優(yōu)惠政策。
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