企業營業稅計算方法

關于企業營業稅計算方法

　　按月報稅:

　　增值稅：如果是小規模納稅人增值稅3%，如果是增值稅一般納稅人就是人17%

　　營業稅：

　　一、交通運輸業 陸路運輸、水路運輸 航空運輸、管道運輸、 裝卸搬運 3%

　　二、建筑業 建筑、安裝、修繕裝飾 及其他工程作業 3%

　　三、金融保險業 5%

　　四、郵電通信業 3%

　　五、文化體育業 3%

　　六、娛樂業 歌廳、舞廳、 OK 歌舞廳、音樂茶座、臺球 高爾夫球、保齡球、游藝 5%-20%

　　七、服務業 代理業、旅店業、飲食業 旅游業、倉儲業、租賃業 廣告業及其他服務業 5%

　　八、轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權 非專利技術、商標權、 著作權、商譽 5%

　　九、銷售不動產 銷售建筑物及其他土地附著物 5%

　　城建稅：(交納的增值稅額+營業稅額)*7%———(注意，企業所在地是城市的是7%、縣城的5%)

　　教育費附加：(交納的增值稅額+營業稅額)*3%

　　地方教育附加交納的增值稅額+營業稅額)*1%

　　堤圍防護費交納的增值稅額+營業稅額)*0.8‰———(注意，具體稅率請參考官方平臺“備注”一欄。如廣州市地方稅務局堤圍防護費“備注”。)

　　計稅分錄：

　　月末，計提稅費

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費-應交營業稅

　　應交稅費-應交城建稅

　　應交稅費-應交教育費附加

　　次月申報繳納

　　借：應交稅費-應交營業稅

　　應交稅費-應交城建稅

　　應交稅費-應交教育費附加

　　貸：銀行存款

　　從銀行回單里拿回的稅局回單該怎么看懂，然后記賬呢?如果沒有增值稅，那么只按照要求計算營業稅(營業稅=營業收入*稅率)，而城建稅、教育費附加、地方教育附加、堤圍防護費都是按照計算出來的營業稅額*(稅率)，而不是營業收入。

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