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納稅申報詳細流程
相信大家出來工作肯定都有納過稅吧！納稅申報是怎么樣的，納稅申報的詳細流程步驟又有哪些？下面是小編收集的相關知識，歡迎大家閱讀與了解。
一、增值稅
(一)小規模納稅人增值稅申報
溫馨提示：
1.小規模納稅人應于各月份終了后15日內(逢節假日順延)辦理增值稅申報。
2.選擇手工報稅方式的納稅人可以到深圳市國稅局下屬各區、分局辦稅服務廳領取或登陸深圳國稅網站服務區“表格下載”欄目下載《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》(一式二份)填寫并加蓋公章，就近報送任一區、分局辦稅服務廳。
3.選擇電子報稅方式的納稅人可通過深圳市國稅局網站辦理電子報稅。辦理電子報稅不需要向稅務機關申請，首次登錄網站辦稅區“申報繳稅”不需要注冊，可直接點擊“深圳國稅納稅人登錄”輸入納稅人識別號和密碼登錄，初始密碼默認為稅務登記證上的8位納稅編碼，登錄后可自行修改。小規模納稅人采用電子報稅方式的，不需定期報送納稅申報表，但應保存備查。
(二)個體工商戶、個人獨資企業增值稅定期定額征收
溫馨提示：
1.新開業的個體工商戶，可到任一已開立個人儲蓄賬戶的銀稅聯網銀行簽署《委托代扣稅款協議書》，辦理儲蓄扣稅業務。深圳市國稅局已經與22家銀行簽訂《銀稅聯網協議》。22家銀行的任一網點只要能開通銀稅扣款方式的都可以進行儲蓄扣稅。辦理儲蓄扣稅業務后，由稅務機關定期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉，無需自行申報定額內稅款。
2.定期定額戶委托銀行劃繳稅款的，應確保其賬戶內存款數額足以繳納當期稅款。凡到期未按時申報納稅的 (即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的)，需到辦稅服務廳申報納稅或進行網上申報、并接受處罰。
3.個人獨資企業的稅款征收管理比照個體工商戶定期定額征收管理，個人獨資企業必須在銀稅聯網銀行開設對公賬戶，并與銀行簽訂《委托代扣稅款協議書》。
4.稅務機關審核定額核定申請并批準后下發《核定定額通知書》。新開業的個體工商戶、個人獨資企業在接到稅務機關送達的《核定定額通知書》前，應按月自行向稅務機關辦理納稅申報，并繳納稅款。
附報資料：
達不到設置賬簿標準的個體工商戶需向主管稅務機關申請定期定額征收增值稅，申請定期定額征收增值稅需要報送的資料為：
1.《個體工商戶定額核定(調整)申請表》;
2. 房屋(店鋪)租賃合同(有租賃房產情況提供)或房產證(自有房產提供)或無償提供房產的證明;
3. 行政事業性收費繳費單(本)復印件;
4. 水電費單、物業管理費單復印件。
(三)一般納稅人增值稅申報
●防偽稅控一般納稅人(未使用遠程抄報稅軟件)增值稅申報
溫馨提示：
1.防偽稅控一般納稅人(暫不包括輔導期一般納稅人)網上申報成功后，應在當月申報期(月份終了后15日內，逢節假日順延)內攜帶稅控IC卡就近選擇到全市任一辦稅服務廳辦理抄報稅業務，同時提供符合要求的紙質資料。
2.一般納稅人網上申報軟件已由深圳市國稅局買斷，納稅人可以免費使用。
3.輔導期一般納稅人目前仍需到主管稅務機關辦理手工申報，暫不實行網上申報方式。
●防偽稅控一般納稅人(使用遠程抄報稅軟件)增值稅申報
溫馨提示
1.納稅人應于各月份終了后15日內(逢節假日順延)進行網上報稅。
2.網上報稅受理成功后，納稅人需將符合規定的紙質申報資料于申報的當月報送稅務機關。
●非防偽稅控一般納稅人增值稅申報
附報資料：
一般納稅人無論采用何種申報方式申報繳納增值稅，均需向征收窗口提交以下資料：
1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;
2.《增值稅納稅申報表》附列資料(表一)、(表二)及《固定資產進項稅額抵扣情況表》;
★符合享受增值稅稅收優惠的一般納稅人或符合享受簡易辦法征收條件的一般納稅人，還需報送《增值稅稅收優惠附報資料(一般納稅人)》。
★外貿出口退稅企業納稅人，還需報送《增值稅納稅申報表》附列資料(表三) (采用網上認證方式的企業可利用網上下載的相關軟件，將網上認證的數據編輯打印成《增值稅納稅申報表附列資料(表三)》上報。采用前臺認證方式的企業可手工填寫或以《認證結果通知書》及《認證結果清單》復印件(加蓋公章)代替《增值稅納稅申報表》附列資料(表三)上報)。
★發生成品油零售業務的納稅人(加油站)，還需報送《加油站---月份加油信息明細表》或加油IC卡、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存情況明細表》。
★使用防偽稅控系統的納稅人，報送記錄當期納稅信息的IC卡(使用網上抄報稅方式的納稅人不需報送)。
★涉及增值稅其他抵扣憑證的納稅人，還需報送增值稅其他抵扣憑證抵扣清單及電子數據(由納稅人通過相關采集軟件打印后報送)，具體包括：
�、佟逗ｊP進口增值稅專用繳款書稽核結果通知書》;
�、凇对鲋刀愡\輸發票抵扣清單》及其電子數據的軟盤(鐵路、航空、管道、海洋運輸等提供);納稅人取得的公路、內河貨運發票，可以《認證結果通知書》及《認證結果清單》復印件(加蓋公章)代替《增值稅運輸發票抵扣清單》上報。
★申請延期繳納稅款的納稅人，還需報送經主管稅務機關受理的延期繳納稅款文書。
★匯總申報的商業企業總機構，還需報送《匯總申報稅款劃分明細表》。
★機動車生產企業，還需報送：
1.《機動車輛生產企業銷售明細表》及其電子信息(按月報送);
2.每年第一個增值稅納稅申報期，報送上一年度《機動車輛生產企業銷售情況統計表》及其電子信息;
3.《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(按月報送);
4.《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯;
5.申報當期銷售所有機動車輛的《代碼清單》。
★機動車經銷企業，還需報送：
1.《機動車輛經銷企業銷售明細表》及其電子信息(按月報送);
2.《機動車輛銷售統一發票清單》及其電子信息(按月報送);
3.《機動車銷售統一發票領用存月報表》，以及已開具的統一發票存根聯。
二、消費稅
溫馨提示：
1.選擇手工報稅方式的納稅人可以填寫適用的消費稅納稅申報表(國稅網站下載或辦稅服務廳領取)，加蓋公章，就近報送任一辦稅服務廳。
2.選擇電子報稅方式的納稅人可通過深圳國稅網站辦理電子報稅。納稅人采用電子報稅方式的，不需定期報送納稅申報表，但應保存備查。
3.消費稅申報分為月報和年報，月報主表及附表于每月終了后15日內(逢節假日順延)辦理消費稅納稅申報時填報。年報表于每年度終了后15日內辦理消費稅納稅申報時報送。
4.成品油消費稅納稅人僅需進行月報，無需進行年報。
附報資料：
★煙類消費稅納稅人需報送：
1.《煙類應稅消費品消費稅納稅申報表》(從事煙類應稅消費品生產的納稅人填報);
《卷煙消費稅納稅申報表(批發)》(從事卷煙批發的納稅人填報);
2.本期準予扣除稅額計算表;
3.本期代收代繳稅額計算表;
4.各牌號規格卷煙消費稅計稅價格;
5.卷煙銷售明細表(年報)。
★酒及酒精消費稅納稅人需報送：
1.《酒及酒精消費稅納稅申報表》;
2.本期準予抵減稅額計算表;
3.本期代收代繳稅額計算表;
4.生產經營情況表(年報)。
★成品油消費稅納稅人需報送：
1.《成品油消費稅納稅申報表》;
2.本期準予扣除稅額計算表;
3.本期代收代繳稅額計算表;
4.成品油銷售明細表;
5.準予扣除消費稅憑證明細表。
★小汽車消費稅納稅人需報送：
1.《小汽車消費稅納稅申報表》;
2.本期代收代繳稅額計算表;
3. 生產經營情況表(年報)。
★化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、汽車輪胎、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板等消費稅納稅人需報送：
1.《其他應稅消費品消費稅申報表》;
2.本期準予扣除稅額計算表;
3. 準予扣除消費稅憑證明細表;
4. 本期代收代繳稅額計算表;
5. 生產經營情況表(年報)。
★有抵扣時提供：增值稅專用發票(抵扣聯)原件和復印件;銷貨清單原件和復印件;代扣代收稅款憑證;海關進口消費稅專用繳款書原件和復印件。
★符合享受消費稅稅收優惠的納稅人，還需報送《消費稅稅收優惠附列資料》。
三、納稅申報詳細流程
1、納稅信用評價主要文件政策有哪些?
答：國家稅務總局以公告的形式頒布了關于納稅信用評價的5個重要文件(見附件)：
(1)《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)
(2)《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)
(3)《國家稅務總局關于明確納稅信用補評和復評事項的公告》 (稅總公告2015年第46號)
(4)《國家稅務總局關于明確納稅信用管理若干業務口徑的公告》(稅總公告2015年第85號)
(5)《國家稅務總局關于完善納稅信用管理有關事項的公告》(稅總公告2016年第9號)。
2.什么是納稅信用評價?
答：納稅信用評價是稅務機關根據采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)和《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)的相關規定，就納稅人在一定周期內的納稅信用狀況所進行的評價，納稅信用級別分為A、B、C、D四級。納稅人最終評價指標得分90分以上的為A級，得分70分以上不滿90分的為B級，得分40分以上不滿70分的為C級，得分不滿40分或者直接判級確定的為D級。
3.哪些納稅人屬于參加納稅信用評價的范圍?
答：已辦理稅務登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時登記)，從事生產、經營并適用查賬征收的獨立核算企業、個人獨資企業和個人合伙企業�？劾U義務人、自然人納稅信用管理辦法由國家稅務總局另行規定。
4.適用范圍內的納稅人，為什么有的沒有本期納稅信用評價結果?
答：在《納稅信用管理辦法(試行)》(稅總公告2014年第40號)規定的評價適用范圍內，有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：
(1)納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的;
(2)本評價年度內無生產經營業務收入的;
(3)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結案的;
(4)被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務機關正在依法處理，尚未辦結的;
(5)已申請稅務行政復議、提起行政訴訟尚未結案的;
(6)其他不應參加本期評價的情形。
5.納稅信用級別由誰來評，什么時間評?
答：國稅局、地稅局共同管轄的納稅人，由主管國稅、地稅機關聯合進行評價;國稅局單獨管轄的納稅人(海洋石油類納稅人)由主管國稅機關單獨組織評價。自2015年起，稅務機關每年對納稅戶上一年度的納稅信用級別進行評價，并在4月份確定納稅信用級別評價結果。
6.納稅信用評價信息主要采集范圍?
答：根據《國家稅務總局關于發布<納稅信用評價指標和評價方式(試行)>的公告》(稅總公告2014年48號)，主要有以下幾方面：
(一)納稅人信用歷史信息。主要包括納稅人的稅務登記信息、經營信息、法定代表人信息等基本信息，評價年度之前的納稅信用記錄，以及質檢、環保、工商、銀行、海關等相關部門評定的優良信用記錄和不良信用記錄。目前這部分信息只記錄不參與評價。
(二)稅務內部信息。包括經常性指標信息和非經常性指標信息。經常性指標信息包括涉稅申報信息、稅(費)款繳納信息、發票與稅控器具信息、登記與賬簿信息等4個一級指標，非經常性指標信息包括納稅評估、稅務審計、反避稅調查信息和稅務稽查信息。細化為20個二級指標，113個細化指標。評價年度內，納稅人經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評;非經常性指標缺失的，從90分起評。非經常性指標缺失是指：在評價年度內，稅務管理系統中沒有納稅評估、大企業稅務審計、反避稅調查或稅務稽查出具的決定(結論)文書的記錄。
(三)稅務外部信息。主要指評價年度相關部門評定的優良信用記錄和不良信用記錄等外部參考信息，以及從銀行、工商、海關等相關部門取得的影響納稅人納稅信用評價的外部評價信息。外部參考信息只記錄不參與評價，而外部評價信息當前主要有銀行、工商和海關等部門4個指標，評價方式為扣11分，即如果發現納稅人在不同部門之間存在提供信息不對稱的情形，則納稅人不能評價為納稅信用A級。
7.有哪些情況不能評為A級?
答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為A級：
(一)實際生產經營期不滿3年的;
(二)上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;
(三)非正常原因一個評價年度內增值稅或營業稅連續3個月或者累計6個月零申報、負申報的;
(四)不能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的;
(五)當年度信用評價低于90分。
8.有哪些情況直接判定為D級?
答：有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為D級：
(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等行為，經判決構成涉稅犯罪的;
(二)存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;
(三)在規定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;
(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執法行為的;
(五)存在違反增值稅發票管理規定或者違反其他發票管理規定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;
(六)提供虛假申報材料享受稅收優惠政策的;
(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;
(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的;
(九)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的;
(十)存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。
9.有哪些情形不影響納稅人納稅信用評價?
答：(一)由于稅務機關原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時履行納稅義務的;
(二)非主觀故意的計算公式運用錯誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的;
(三)國家稅務總局認定的其他不影響納稅信用評價的情形。
10.如何查詢納稅人信用級別評價結果?
答：稅務機關每年4月中下旬確定上一年度納稅信用評價結果后，將主動公開A級納稅人名單及相關信息。對于B、C、D級納稅人名單及相關信息，也可以通過國稅、地稅各級網站直接查詢A級納稅人名單。其他級別的納稅人需要查詢自身信用級別的，可在電子稅務局涉稅查詢模塊查詢本企業信用評價級別情況。
11.如何申請補評、復評?
答：納稅人對當期未予評價或納稅信用評價結果有異議的，可在納稅信用評價結果確定的當年內，填寫《納稅信用補評申請表》、《納稅信用復評申請表》，向主管稅務機關申請補評、復評。
四、依法納稅標語
1、依法納稅光榮，偷稅漏稅可恥。
2、稅收是水，民生是船，水漲船高。
3、為國聚財，改善民生。
4、依法誠信納稅，共建和諧社會。
5、誠信納稅為經濟建設添翅膀，真情服務為和諧梅州鑄輝煌。
6、依法納稅是公民義務，商家拒開發票屬于違法行為。
7、依法征收，給和諧助力，高舉公平一面幟。
8、依法治稅，服務民生。
9、征納本一家，聚財為國家。
10、爭當文明納稅人。
11、依法納稅是公民應盡的義務。
12、稅后所得，心安理得。
13、征納互動共謀梅州繁榮，稅費并舉同享社會和諧。
14、向共和國納稅人致敬。
15、誠信納稅、利國利民。
16、稅收促進發展，發展改善民生。
17、依法納稅始于一毫一厘，奉獻梅州源于一點一滴。
18、堂堂正正賺錢，實實在在納稅，清清白白做人，平平安安生活。
19、國稅取萬家，眾手建中華。
20、要想企業做得強，不與稅務捉迷藏。
21、國是籬笆稅是樁，拆了樁子籬散光。
22、納稅沒有旁觀者，你我都是踐行人。
23、公于征，誠于納，利于國，惠于民。
24、促發展，利民生，誠信納稅，不欺不作，盡公民責任。
25、十個偷稅九個抓，剩下一個天天怕！
26、保穩定，求和諧，依法治稅，不偏不倚，顯稅法威嚴。
27、依法誠信納稅、共建和諧國稅。
28、按時繳納，為發展加油，共書誠信兩行詩。
29、誠信納稅多一厘，和諧梅州美十分。
30、索要發票習慣好，有了問題跑不了。
31、稅收連著你我他，依法納稅為國家。
32、依法治稅為國聚財，服務民生繁榮梅州。
33、規范稅收執法，保護納稅人的合法權益。
34、依法征稅，從嚴治稅。
35、依法誠信納稅，共建小康社會。
36、上門上網打電話，納稅服務多元化！
五、企業納稅論文
一、我國企業納稅現狀
1.企業納稅的成就
查閱文獻可知，雖然我國的企業稅收籌劃工作起步較晚，然而在不斷的發展過程中，也獲得了一定的機遇，并且也創造了一些有利的條件，在諸多條件的支撐下，我國企業的稅收籌劃也獲得了一系列成就。首先，企業的稅收籌劃取決于會計核算質量，我國在當前已經開始積極推行會計資格的準入制度，這就提高了會計的準入門檻，人才方面獲得了一定的保障；其次，激烈的經濟市場競爭迫使企業需要更多地依賴國家政策的扶持，這樣才能在市場中占有一席之地，因此，企業開展稅收籌劃的愿望越發強烈。雖然這樣的條件具有一定的優勢，但仍然難以回避稅收籌劃中需要面臨的問題。
2.企業納稅中存在的問題
基于大量文獻的查閱和相結合做出總結，能夠歸納出當前的企業財務管理稅收籌劃工作存在著幾個方面問題。
�。�1）觀念意識淡薄企業的稅收籌劃最先來源于國外，因此國外市場對此的重視要先于國內。盡管如此，稅收籌劃在我國也已經有著20多年的發展歷史，但人們的觀念意識仍然存在一些偏差，對企業的稅收籌劃活動開展造成一定的影響。而實際上稅收籌劃是影響企業經營成本的重要因素，只有將其嵌入到企業的日常管理中，才能幫助企業做好決策。
�。�2）稅收籌劃目標過于單一在企業發展過程中，稅收籌劃是一種合法、合理的規劃性行為，但它絕非是一種違法行為，在實際操作過程中，會因執行人以及相關方案制定的個人意志的影響，使其出現一定程度的違法傾向，諸多企業均認為稅收籌劃的目的就是幫助企業減輕稅負，因此將稅收籌劃的目標僅僅定位在稅負的最小化方面。鑒于我國現階段處于市場經濟發展的不成熟階段，因此減輕稅負成為了被廣泛關注的重點問題，然而這就成為了一個誤區。企業的經營活動是一個系統而復雜的過程，很受多種稅收政策的影響，因此，僅僅將目標定位于減輕稅負顯然有著局限性。
�。�3）稅收籌劃方法不到位公司在所得稅繳納方法有合法與違法的區分，因此，首先應該正確區分稅收籌劃與偷稅漏稅行為，雖然此兩種方法都可以實現企業納稅壓力，但是有著本質性的區別[4]。企業的發展離不開國家，企業要想是實現良好有序的發展必須對納稅方法進行清除的分析，分析不同的方法，根據企業本身特點采用特定的方法。在符合國家政策及遵守法律法規的前提下一般內容包括：
�。�1）首先了解國家稅收政策，通過對舊政策以及現有政策的對比，在不發生沖突的前提下，配合地方政府的文件進行籌劃；
�。�2）預先了解納稅環境，在研究環境的同時，內外結合全方位考慮應有的各種因素，以便更好制定科學的籌劃內容
�。�3）確立納稅目標，納稅人要根據自身經營的范疇，從長遠考慮把握實際，保證稅收籌劃切實可行；
�。�4）初步制定方案，制定詳細的稅收籌劃；
�。�5）正式方案的確定，針對制定的方案進行合理化修改，以保證籌劃的高質量；
�。�6）建立反饋信息采集系統，通過以往經驗及回饋信息總結經驗，出現對先期目標有偏差的情況要及時分析處理，以免在以后的納稅過程中出現狀況。而企業的財務管理水平與納稅能力必然受到企業規模的影響，這就決定了關于稅收籌劃方法選擇的多樣性。當前中小企業在進行稅收籌劃時，對選擇何種稅收籌劃方法缺乏科學而詳細的評估，導致有些中小企業選擇了一些不合適自身的稅收籌劃方法，難以實現稅收籌劃的目標。
二、新企業所得稅納稅途徑思考
市場經濟較為發達國家，納稅是較為普遍與正常經濟現象，但企業以國家經濟主要實體形式出現，所得稅對企業與國家有著決定性的作用，所以企業納稅行為確保國家與企業同一時間獲得收益，并且在企業納稅不違法的情況下，以上這些都被視為企業納稅工作核心要素。企業所得稅的納稅基礎是遵循國家稅法相關規定，新企業所得稅法當中和納稅籌劃有聯系的為納稅人認定，優惠政策，稅率與稅前扣除，所以企業納稅途徑為：
第一，結合新企業所得稅當中指認納稅人做企業所得稅納稅。新企業所得稅當中針對納稅人認定大致劃分為下面幾點：首先是新企業所得稅法當中納稅單位為法人，以此作為基礎，企業所得稅途徑可分為：一面企業設置分支機構的時候，假使設置為分公司就可以將納稅信息進行匯總，但假使設置為子公司，就需要單一納稅，所以假使企業在子公司當中有虧損企業集團存在，能夠憑借將子公司變成分公司的辦法做匯總對企業所得稅進行繳納，這主要是依照各分公司收入，成本互相補充，特別是虧損情況較為嚴重企業集團，對繳納稅收進行匯總，讓企業有效期內扣除成本費用相對提升，進一步輔助企業達成虧損的時候不納稅，盈利的時候少納稅的目標。另一面，新企業所得稅法把法人規范成居民企業與非居民的企業，當中，居民企業將納稅義務全權承擔，非居民性企業承擔納稅義務是有限的。該認定針對外資企業也是適用的，外資企業能夠結合多種辦法實現具體情況具體分析對非居民性企業納稅身份進行選擇，達到減少企業所得稅的目標。
第二，憑借企業稅前扣除做企業所得稅納稅工作。稅前扣除納稅途徑是以企業成本費用最大值為基礎的。新企業所得稅當中有關稅前扣除說明的比較清楚：首先，新企業所得稅法對計稅工資相關制度進行取締，把企業合法真實工資支出予以扣除；其次，新企業所得稅針對于企業公益性的捐贈扣除為年度總利潤百分之十二以內，也逐一扣除；再次，新企業所得稅法當中對企業內確實要做加速折舊固定資產盡量嘗試將其折舊年限縮短或對折舊進行加速的辦法。所以該規定內容能夠變成企業財務制定基礎，企業憑借對新企業所得稅規定進行準確把握制定出較為成熟財務相關制度，進一步達到企業成本費用最大化扣除目的，從而降低企業所得稅。
第三，稅收相關優惠政策也作為企業企業所得稅納稅關鍵性因素。新企業所得稅法里面對國家重點扶持與鼓勵發展產業有明確規定，比如像農林牧副漁等可以享受所得稅減免優惠政策，先進技術為百分之十五優惠，企業研發新科技，新產品費用還能夠得到加計扣除的照顧。所以企業能夠依照新企業所得稅法里面對優惠政策規定款項與認定條件，做適當調節，趕上稅收政策優惠的快車。同一時間，除上述明令規定稅收優惠相關政策以外，新企業所得稅法對殘疾人就職也予以了鼓勵，對收納殘疾人或一些其他同等人員支付工資稅務上可加計扣除。國家鼓勵發展產業開設企業也能夠按投資額相關比例上抵扣納稅額度。而且在節約能源與保護環境等有突出貢獻的，新企業所得稅法都有做部分稅額抵免的說明。所以企業能夠在次基礎上結合各類辦法比如像結合崗位所需為殘疾人安排就業等，進一步體會所得稅減少亦或抵免優惠政策，能夠對企業所得稅進行有效降低。稅收籌劃作為企業對自身權益進行維護復雜系統決策過程，和政府還有稅務機關可以說是密不可分的，所以企業應當統籌系統綜合考慮，讓避稅也變得有法可依。
三、結語
綜上所述，我國目前的社會形勢日趨復雜多變，企業擁有著無限的機遇，但也同時面臨著嚴峻的挑戰。關于企業納稅的諸多問題，財務方面有著至關重要的地位，而稅收籌劃就是財務管理的重要問題。但是通過查閱文獻能夠得知我國目前除了一些大型企業外，很多中小企業中的財務管理體系并不健全，而稅收籌劃需要完善的財務管理體系作為基礎，因此，企業應當從自身的實際情況出發，建立完善的納稅體系，確保財務關鍵環節能夠有效把控，為稅收籌劃創造良好的環境。
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