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創(chuàng)業(yè)就要用這四種方式最“省稅”
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如今，越來(lái)越多的人選擇了自主創(chuàng)業(yè)。
眾所周知，投資不同性質(zhì)的企業(yè)，所得稅計(jì)稅方式和稅率是不一樣的。那么，在創(chuàng)業(yè)之初，如何根據(jù)自己的實(shí)際狀況，選擇最適合的企業(yè)性質(zhì)，才能夠既少花“銀子”，又有好的發(fā)展？
做老板有這四種方式
最近，家住溧水的小陳動(dòng)了自主創(chuàng)業(yè)的念頭。
小陳原在該鎮(zhèn)某機(jī)械制造公司從事銷(xiāo)售工作，干了5年，積累了一定的工作、社會(huì)經(jīng)驗(yàn)和人脈關(guān)系�，F(xiàn)在，他決定自立門(mén)戶，創(chuàng)業(yè)做老板。
據(jù)了解，目前個(gè)人可以選擇的創(chuàng)業(yè)方式主要是：作為個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、從事承包承租業(yè)務(wù)；成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)；組建合伙企業(yè)；設(shè)立有限責(zé)任公司。通過(guò)比較后他發(fā)現(xiàn)，在其他因素相同的情況下，創(chuàng)業(yè)者所承擔(dān)的稅收，特別是所得稅，成為影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。
對(duì)稅收政策不了解的小陳犯了愁，只好來(lái)到稅務(wù)部門(mén)，希望稅務(wù)專(zhuān)家為他“指點(diǎn)迷津”。
稅務(wù)人員告訴他，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。
至于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅負(fù)，稅收政策規(guī)定，從2000年1月1日起，對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的投資所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
再看合伙企業(yè)的稅負(fù)。和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一樣，從2000年1月1日起，對(duì)合伙企業(yè)停止征收企業(yè)所得稅，各合伙人的投資所得，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。
不難看出，在收入相同的情況下，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)這三種企業(yè)形式的稅負(fù)是一樣的，都不需繳納企業(yè)所得稅，只需針對(duì)其投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得繳納個(gè)人所得稅，適用個(gè)人所得稅的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。
而有限責(zé)任公司的稅負(fù)，主要就企業(yè)的利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，稅率按應(yīng)納稅所得額、企業(yè)規(guī)模和行業(yè)的不同分為三個(gè)檔次。一般情況下，企業(yè)所得稅稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收。
怎樣操作最省“銀子”
由于小陳的創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目不符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，稅務(wù)人員于是參照個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，以及一般有限責(zé)任公司的標(biāo)準(zhǔn)，幫其分析了稅負(fù)。
假設(shè)小陳的企業(yè)應(yīng)納稅所得額為y，當(dāng)y≤5000元時(shí)，前三種企業(yè)(繳納個(gè)人所得稅)的稅率為5%，速算扣除數(shù)為0；有限責(zé)任公司(繳納企業(yè)所得稅)的稅率為20%；當(dāng)5000元300000元時(shí)，前三種企業(yè)(繳納個(gè)人所得稅)適用的稅率為35%，速算扣除數(shù)為6750；有限責(zé)任公司(繳納企業(yè)所得稅)適用的稅率為25%
由此看出，前三種情況時(shí)，個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和有限責(zé)任公司的稅率是一樣的，這三類(lèi)企業(yè)還可以減去速算扣除數(shù)，因此稅負(fù)較低。
到第四種情況時(shí)，這三類(lèi)企業(yè)的稅率開(kāi)始高于有限責(zé)任公司，但因?yàn)橛兴偎憧鄢龜?shù)的存在，必須找到一個(gè)“臨界點(diǎn)”，用公式來(lái)計(jì)算，這個(gè)“臨界點(diǎn)”出現(xiàn)在y×30%-4250＝y(tǒng)×20%時(shí)，解得y=42500元。也就是說(shuō)，當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額y<42500元時(shí)，選擇前三類(lèi)企業(yè)形式稅負(fù)較輕；當(dāng)y>42500元時(shí)，選擇有限責(zé)任公司形式稅負(fù)較輕。
看到這里，小陳豁然開(kāi)朗，如果自己的企業(yè)當(dāng)年利潤(rùn)小于42500元，那么，選擇用個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的性質(zhì)創(chuàng)業(yè)，要比選擇有限責(zé)任公司來(lái)的“劃算”；如果當(dāng)年利潤(rùn)等于42500元，那么無(wú)論選擇哪種企業(yè)性質(zhì)，都是一樣的；如果當(dāng)年利潤(rùn)大于42500元，那么選擇有限責(zé)任公司性質(zhì)比較“劃算”。
不過(guò)，稅務(wù)人員也提醒他，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等三種形式的企業(yè)，是法人單位，在發(fā)票的申購(gòu)、納稅人的認(rèn)定等方面占有優(yōu)勢(shì)，比較容易開(kāi)展業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)的范圍比較廣，并且可以享受?chē)?guó)家的一些稅收優(yōu)惠政策。
另外，有限責(zé)任公司只承擔(dān)有限責(zé)任；而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)較大。個(gè)人投資者在制定投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分考慮各方面的因素，選擇最優(yōu)投資方案。本文源自
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