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創業政策解讀：財稅政策
引導語：國家大力支持大學生畢業后創業，一起來看看小編為大家整理的創業政策解讀之財稅政策。
創業政策解讀：財稅政策
小微企業稅收
1政策依據
《關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》(財稅〔2015〕34號)
《關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅[2015]99號)
2政策要點
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
3申報要求
小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：
工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元。
其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
4申報流程
小型微利企業享受企業所得稅優惠政策，不需要到稅務機關專門辦理任何手續，可以采取自行申報方法享受優惠政策。年度終了后匯算清繳時，通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續。
研發加計扣除
1政策依據
《關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅[2013]70號)
《國家稅務總局關于印發(企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)>的通知)和本市實施意見的通知(滬國稅收政稅所【2009】14號)
《上海市國家稅務局上海市地方稅務局關于修訂企業研究開發費用加計扣除事項管理規程的通知》(滬國稅所〔2013〕38號)
2政策要點
企業研究開發費用稅前扣除(簡稱研發費用加計扣除)是指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上，再加成一定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。對財務核算健全、能準確歸集研究開發費用的居民企業，其發生的符合相關規定的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷，除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。
3申報條件(詳見當年度申請須知、項目指南)
新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。
從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。
專門用于研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。
專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。
專門用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費。
勘探開發技術的現場試驗費。
研發成果的論證、評審、驗收費用。
4申報流程
企業納稅所在地稅務分局30個工作日(不含政府科技部門鑒定的外部流程工作日)。市局60個工作日(其中分局從受理之日起30個工作日內報市局)。
上海張江國家自主創新示范區稅收試點政策
1政策依據
《財政部、國家稅務總局關于推廣中關村國家自主創新示范區稅收試點政策有關問題的通知》(財稅[2015]62號)
2政策要點
財政部、國家稅務總局為了推廣中關村國家自主創新示范區稅收試點的優惠政策，特提出了關于股權獎勵、有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業、技術轉讓所得、企業轉增股本等方面的個人所得稅優惠政策。
3優惠內容
股權獎勵個人所得稅
對示范地區內的高新技術企業轉化科技成果，可分期繳納個人所得稅，最長不得超過5年。
有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅
注冊在示范地區的有限合伙制創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年(24個月)以上的，該有限合伙制創業投資企業的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
技術轉讓所得企業所得稅
注冊在示范地區的居民企業在一個納稅年度內，轉讓技術的所有權或5年以上(含5年)許可使用權取得的所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
企業轉增股本個人所得稅
示范地區內中小高新技術企業，以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，個人股東應按照“利息、股息、紅利所得”項目，適用20%稅率征收個人所得稅。個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，經主管稅務機關審核，可分期繳納，但最長不得超過5年。
4申報流程
企業納稅所在地稅務分局申請。
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