個稅蛻變成工資稅的局面不容再繼續了

時間：2020-12-12 10:18:36 Salary 我要投稿

個稅蛻變成工資稅的局面不容再繼續了

　　全國政協委員、財政部財政科學研究所原所長賈康說，現在交個稅的人很少，只有2800萬，占人口總數不到2%。無論從哪個方面看，這個數據都讓人大吃一驚。想想吧，全國每年將近4000多億個人所得稅竟然只是由占人口總數不到2%的人負擔，并且這些群體大多都是工薪階層。

　　這個數據出自財稅專家賈康之口，想來可信度比較大。不過，筆者還是要將一些基本數據擺出來，供大家分析辨別。國家統計局數據顯示，2013年全國城鎮非私營單位就業人員年平均工資為51474元，即月平均為4289.5元，簡單扣除3500元為790元，再扣除三險一金等免稅扣除項后，平均線以下的城鎮非私營單位職工在免稅行列里。那么，僅全國城鎮非私營單位職工有多少呢?統計局報告說，2013年城鎮非私營單位全國共調查154萬家，就業人員1.81億人。城鎮地區全部非私營法人單位，具體包括國有單位、城鎮集體單位、聯營經濟、股份制經濟、外商投資經濟、港澳臺投資經濟等單位。而個體就業人員、自由職業者等非單位就業人員不在工資統計范圍內。

　　試想，僅城鎮非私營法人單位調查154萬家，不完全調查職工就高達1.81億，如果完全調查的話，平均工資為51474元的將會有多少?如果再加上私營單位職工及個體工商戶、承包經營、撰稿收入、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等應該繳納個人所得稅者將會更多。這樣計算可知，僅2800萬人在繳個稅，說明這個稅收制度出了大毛病。

　　如果數據果真如此，只能說明逃避繳納個人所得稅的群體太多。誰在逃稅呢?無疑是高收入階層或者說富豪們。工薪階層是單位代扣的，一個也少不了。中國的個人所得稅已成工資、薪金稅的說法被坐實了。

　　怎么辦?賈康說，走綜合和分類相結合的道路，突出綜合的特征。把工薪收入和其他收入綜合在一起，都覆蓋進入超額累進機制中。這樣，就可解決一些富豪不給自己開工資就不用交個人所得稅的問題，現有體制下，超額累進機制對他們來說無關痛癢。可一旦個稅覆蓋所有收入，大富豪們肯定都會被征收最高一檔45%的邊際稅率，這樣就合理多了，筆者完全同意賈康專家這個觀點。

　　不妨粗線條看看美國如何征收個稅，或許能給我們一些啟發。根據美國國稅局發布的統計數據，2011年，1%的最高收入群體所交的個人所得稅占聯邦政府征收的個人所得稅總額的35.1%，這一比例最高曾在2007年達到40.4%;10%的最高收入群體繳納了68.3%的所得稅。也就是說，美國高收入者貢獻了聯邦政府征收的所得稅中的絕大部分，90%的納稅人繳納的所得稅只占政府征收額的31.7%。然而，高收入群體收入份額則為45.4%，這與極高納稅份額并不相稱。

　　看歷史數據，雖然美國的貧富差距在拉大，高收入群體收入份額越來越高，但他們繳納的所得稅份額不僅一直以來都大于收入份額，而且其增速也遠超收入份額增速。即便1986年改革了稅制，對富人減稅，2001年布什政府又推出了為期10年總額達1.3萬億美元的減稅計劃，也難以改變富人納稅越來越高的趨勢。

　　2010年，以巴菲特為代表的一群富豪發起了“愛國百萬富翁財政聲援”行動，呼吁政府對他們加稅。2013年政府將維持了10年的最高稅率由35%提高至39.6%，中低收入者稅率和起征額度基本不變。

　　以累進稅率作為調節收入的工具，無論怎樣，低收入者都是贏家，他們往往因此不必繳稅。美國稅收政策中心的`報告稱，2012年，美國有46%的家庭不用繳納聯邦所得稅。這使收入最低的50%的納稅人的所得稅份額長期以來維持在極低水平，2011年僅2.89%。據經合組織的測算，2008到2009年間美國基尼系數高達0.49，但稅收調整后，便降到了0.38，稅收調節貧富差距的效果十分顯著。“先富帶動后富”在信奉資本主義的美國得到了體現。

　　更加值得思考的是，由于包括中產以下收入者納稅額度極少，相對增加的這部分收入全部用到了消費之中，進而成為美國經濟增長的最大拉動力。

　　一項科學合理的個人所得稅政策，既縮小了貧富差距，又促進了經濟增長，一舉兩得，何樂而不為?

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