對高校無現金財務管理應用的幾點看法

對高校無現金財務管理應用的幾點看法

        隨著高校教學、科研等各項事業飛速發展，高校財務部門每日現金流量不斷增大，學校應逐步改變傳統的現金收付方式，借助銀行卡、網上銀行等先進手段，大力推行資金收支業務的電子劃轉，最大限度地減少現金流動，提高工作效率與服務質量。作為高校財務部門承載著經費核算的重任，尤其到年末和學期結束前，財務現金收付流量每日達幾十萬至上百萬，如何提高工作效率與服務質量，如何預防和降低現金周轉風險、確保資金安全，這是值得思考的問題，因此推行無現金報賬的方式勢在必行。
        一、無現金財務報賬的會計核算
        為了保證會計核算的準確性和無現金報賬的明確性，在不改變會計科目總體框架的情況下增設相關明細科目。例如某學院購辦公用品，其會計處理如下：
        借：商品和服務支出/辦公費
        貸：銀行存款/無現金/銀行卡
        二、無現金財務報賬的業務流程圖
        1.繳費業務流程
        （1）金額較小的各類代收款、差旅費等預借款余額返還采用POS機卡轉。經辦人將繳款或還款存在自己的銀行卡內，持銀行卡到財務處刷POS機交款（刷卡不收任何手續費）。 
        （2）大批量（大額）代收款，所收款項由經辦人及時交到學校對公賬戶，現金繳款單上需注明姓名、聯系電話及繳款事項，經辦人憑銀行蓋章的現金繳款單到財務會計科辦理審核入賬手續。 
        2.報銷業務流程
        （1）對個人報銷業務：經辦人按要求填寫報銷單據，辦理好相關的審批手續后，到財務處報銷。會計或制單人員審核原始憑證后，交出納仔細核對轉卡人的姓名、賬號及金額等信息，確認無誤后簽名，經辦人即可離開，不必再在復核窗口和現金出納窗口排隊等候取現金或現金支票。
        （2）對外單位報銷業務：經辦人按要求填寫報銷單據，辦理好相關的審批手續后，到財務處報銷。會計或制單人員審核原始憑證，輸入對公轉賬信息，經辦人即可離開，財務處將報銷款項轉入對方單位的賬上。
        三、無現金財務報賬與傳統財務報賬方式的區別
        通過銀行卡結算取代以往的現金結算，未改變原有的財務報銷審批制度，不同之處主要有四點：
        1.傳統報賬后領到的是現金，采用無現金報賬后，錢款直接打到了領款人的銀行卡上。
        2.由于報賬方式的不同，減少了經辦人攜帶和管理現金的風險。
        3.在傳統報賬方式下，為保持合理的現金庫存，財務處與銀行一樣實行大額現金支取預約制度，比如提5萬元以上須提前一天預約。采用無現金報賬后，財務部門與銀行合作，采用的是與銀行一樣的銀行卡轉賬系統，已經確認報銷的銀行卡轉賬金額由現金出納通過銀行卡轉賬方式支付，一般在一分鐘內即時劃入指定銀行卡中。        4.每日報銷工作結束后，在傳統報賬方式下，出納須盤點核對庫存現金；采用無現金報賬后，出納只需核對當日無現金銀行卡轉賬支付清單及匯總表，與有關銀行支付匯總金額進行核對即可。 
        四、無現金財務報賬的優勢
        無現金報賬是指在報賬過程中利用網絡信息技術，將現金收付方式轉變為銀行卡轉賬方式，不到現金出納處繳、領現金就完成報銷的一種報賬方式。財務人員在辦公室即可實現資金的劃轉和報銷。因此無現金報賬方式的優勢顯而易見。 
        1.優化財務報銷流程，提高工作效率，緩解報賬人員排隊擁擠的現象，縮短了報銷人員的等待時間。隨著高�？缭绞桨l展，經濟總量不斷增長，財務報銷業務日益繁忙，師生員工及業務單位普遍需要較長時間才能辦理完業務。使用無現金報賬，能有效地改善這種現狀。 
        2.減少相關的現金風險，加強內控機制。采用無現金報賬，可以進一步完善內部控制機制，減少現金流量，保障資金流動安全，規避涉及現金的各類風險，如出納配款的差錯風險、保管現金的風險以及假鈔風險等，同時也減少了前來報銷的師生員工攜帶和保管現金的風險。 
        3.不必提前預約現金，隨時確保教學科研業務順利進行。由于無現金結算不涉及現金，是通過財務系統與銀行網絡對接實現資金劃轉，所以采用無現金報賬無須預約。支取大額現金報銷款項直接打入銀行卡，師生員工和業務單位無須事先預約現金，可以直接到財務辦理報銷業務。 
        4.推進資金結算方式的變化。無現金結算方式是目前金融機構等單位已經普遍采用的先進的、安全的結算方式，是財務管理改革的必然趨勢。已在實施的高校中取得了一定的成效，深得廣大師生的歡迎和支持。
        五、注意事項
        1.按規定超過現金結算限額，必須使用支票或匯款方式結算的，不采取無現金報賬方式轉入個人賬戶。
        2.留下聯系電話。實行新的簡便流程后，報銷人員在計財處完成審核后即可離開，請務必在報銷確認單、差旅費報銷單等單據上留下準確的電話或手機號碼，以便我們在需要時能及時取得聯系。
        3.開通短信提醒。報銷款項將在當天財務處內部流程完成后即時打入指定銀行卡中，款項成功入賬后，開通銀行手機短信服務的持卡人亦會即時收到短信提醒，持卡人也可以通過銀行ATM機或網上銀行進行查詢。

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