論述標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型研究
論文摘 要 隨著全球化的不斷深入和各國經(jīng)貿(mào)往來的迅猛，國際貿(mào)易活動(dòng)中交易個(gè)體的信用問題日益凸顯，在一定程度上為跨區(qū)域交易的順利進(jìn)行制造了障礙。標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型的建立可以實(shí)現(xiàn)各國國際貿(mào)易信用評價(jià)模型的對接，進(jìn)行在國際經(jīng)貿(mào)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)信用評級標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，保障國際貿(mào)易的順利進(jìn)行。
關(guān)鍵詞 標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型 指標(biāo)體系
一、基本概念
標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型以交易個(gè)體履約能力為出發(fā)點(diǎn)，根據(jù)全球國際貿(mào)易信用基本特征提煉對各個(gè)國家和地區(qū)具有普適意義的指標(biāo)體系，進(jìn)而利用數(shù)理統(tǒng)計(jì)相關(guān)模型方法對參與國際貿(mào)易的或組織進(jìn)行信用評價(jià)。各國國際貿(mào)易信用評價(jià)模型以標(biāo)準(zhǔn)模型為基準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)了國際貿(mào)易信用評價(jià)在世界范圍內(nèi)的對接。
二、建立標(biāo)準(zhǔn)模型的必要性
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入和各國經(jīng)貿(mào)往來的迅猛發(fā)展，國際貿(mào)易活動(dòng)中交易個(gè)體的信用問題日益凸顯，在一定程度上為跨區(qū)域交易的順利進(jìn)行制造了障礙。然而現(xiàn)階段各國信用評級機(jī)構(gòu)受地域、文化、、經(jīng)濟(jì)、信用評級行業(yè)發(fā)展水平的制約，其國際貿(mào)易信用評價(jià)模型不盡相同，甚至差別較大，導(dǎo)致參與國際貿(mào)易企業(yè)或組織在一國的信用等級評定無法在其他所有國家得到普遍認(rèn)可，建立標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型勢在必行。
不同國家或地區(qū)間國際貿(mào)易信用評級互認(rèn)的基礎(chǔ)是其各自國際貿(mào)易信用評價(jià)模型的對接。而國際貿(mào)易信用評價(jià)模型的對接在形式上表現(xiàn)為同一企業(yè)在不同評級模型下的信用評定等級相同；在實(shí)質(zhì)上反映出各評級模型考查企業(yè)信用側(cè)重點(diǎn)相似，指標(biāo)體系及其權(quán)重設(shè)置相互匹配。不同模型間指標(biāo)體系的匹配分析是一項(xiàng)龐雜的工作，需要將各模型定性、定量一級指標(biāo)下二、三級指標(biāo)分解并按照相互可對應(yīng)的方式以指標(biāo)所代表的考查方面和內(nèi)容進(jìn)行重組和比照，權(quán)重相加列等，只有實(shí)現(xiàn)了指標(biāo)體系及其指標(biāo)權(quán)重的完全對等才實(shí)現(xiàn)了模型的對接，即一國或地區(qū)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型對參與國際貿(mào)易企業(yè)或組織的信用等級評定適用于與其模型實(shí)現(xiàn)對接的其他國家。在實(shí)務(wù)操作中，這一方法的困境在于：第一，不同國家國際貿(mào)易信用評價(jià)模型很難達(dá)到完全匹配，即使細(xì)微的差別也可能導(dǎo)致評價(jià)結(jié)果的大相徑庭；第二，即使可以實(shí)現(xiàn)模型間的完全匹配，但若要實(shí)現(xiàn)與世界200多個(gè)國家和地區(qū)匹配分析，包括國家貿(mào)易行政部門的配合和匹配成功后的業(yè)務(wù)推廣，其工作無論在量上還是復(fù)雜性上都不可能由一個(gè)國家單獨(dú)完成。從以上兩個(gè)層面上說，建立標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型，由國際性第三方權(quán)威組織推廣并應(yīng)用，各國只要實(shí)現(xiàn)了本國的模型與標(biāo)準(zhǔn)模型的對接即間接實(shí)現(xiàn)了與其他與標(biāo)準(zhǔn)模型匹配的國家和地區(qū)的對接（如下圖所示），對規(guī)范國際貿(mào)易信用評級甚至國際貿(mào)易秩序都大有裨益。
三、標(biāo)準(zhǔn)模型指標(biāo)體系的建立
一般意義上企業(yè)信用評級模型指標(biāo)體系側(cè)重考查企業(yè)的債務(wù)償付能力和持續(xù)發(fā)展能力，而國際貿(mào)易信用評價(jià)模型指標(biāo)體系則側(cè)重于考查企業(yè)的履約能力，因而標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型在在指標(biāo)選取、權(quán)重設(shè)置上與傳統(tǒng)信用評級模型有所差異。另一方面，外貿(mào)類企業(yè)是企業(yè)集群的一部分，因而其信用評價(jià)指標(biāo)體系框架也應(yīng)從一般企業(yè)信用評價(jià)指標(biāo)體系演繹而得。標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型延續(xù)一般信用評級模型指標(biāo)體系中定量指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合的分析思路，運(yùn)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法及統(tǒng)計(jì)軟件對初步選定的指標(biāo)進(jìn)行刪除或添加，在保持性的同時(shí)滿足符合世界范圍內(nèi)國際貿(mào)易企業(yè)的普遍需求。
（一）標(biāo)準(zhǔn)模型指標(biāo)選取的原則
標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型指標(biāo)體系的建設(shè)需要在正確原則的指導(dǎo)下，結(jié)合世界各國國際貿(mào)易企業(yè)的共有特點(diǎn)，才能保持公正性。模型建立的原則除一般信用評級模型設(shè)置的所要求的科學(xué)性、全面性、實(shí)用性、可比性的原則外，還應(yīng)根據(jù)國際貿(mào)易跨國交易的特點(diǎn)堅(jiān)持如下原則。
（1）普適性原則。標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型指標(biāo)體系應(yīng)在世界范圍內(nèi)具有普遍適用性，即將標(biāo)準(zhǔn)模型單純作為國際貿(mào)易信用評級模型運(yùn)用到任何一個(gè)參與國際貿(mào)易活動(dòng)的國家和地區(qū)其對外貿(mào)類信用水平的評價(jià)與該國原有想國際貿(mào)易信用評級契合度較高，結(jié)論基本一致。
�。�2）兼顧性原則。標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型指標(biāo)選取需要綜合各大洲國際貿(mào)易較為成熟的國家和地區(qū)的國際貿(mào)易信用評級指標(biāo)體系的相同或相近指標(biāo)，最大程度的摒除區(qū)域人文背景、背景因素對指標(biāo)選取的影響。
（3）合法性原則。標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易指標(biāo)選取必須與國際通行法規(guī)、行規(guī)或慣例相一致，與各國商務(wù)體系、規(guī)章制度、道德標(biāo)準(zhǔn)不相抵觸，保證在世界范圍內(nèi)的通用性、客觀性和中立性。
�。�4）穩(wěn)定性原則。指標(biāo)一經(jīng)入選標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型，則應(yīng)在一個(gè)較長的周期內(nèi)保持指標(biāo)及其權(quán)重的穩(wěn)定性。作為國際貿(mào)易信用交互的基準(zhǔn)模型，保持指標(biāo)體系的穩(wěn)定性是保證其權(quán)威性基本條件之一。
（二）標(biāo)準(zhǔn)模型指標(biāo)體系的構(gòu)建
國際貿(mào)易企業(yè)和組織信用評級主要應(yīng)從長期的角度來判斷該企業(yè)的履約能力和履約質(zhì)量，并重視風(fēng)險(xiǎn)的揭示，因此除了傳統(tǒng)信用評級考慮企業(yè)的基本素質(zhì)、經(jīng)營狀況、管理水平、財(cái)務(wù)狀況等因素外，還要考慮企業(yè)在不利條件下的履約能力。
首先，考慮宏觀環(huán)境下世界經(jīng)濟(jì)變化或所在行業(yè)國際貿(mào)易癡線波動(dòng)及所在國家信用水平發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)對這種變化的可能反應(yīng)，以及它們對企業(yè)競爭地位的影響；
第二，從企業(yè)自身角度出發(fā)，對外貿(mào)類企業(yè)的經(jīng)營水平、主營產(chǎn)品或勞務(wù)、管理制度、人力資源狀況進(jìn)行客觀考查，討論企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的合理性和貫徹管理決策的有效性；
第三，從企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出發(fā)，利用不同財(cái)務(wù)指標(biāo)的組合衡量外貿(mào)類企業(yè)的盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力和成長能力。
由以上分析可見，前兩點(diǎn)隸屬定性指標(biāo)范疇，財(cái)務(wù)指標(biāo)屬于定量范疇。國際貿(mào)易企業(yè)信用評價(jià)側(cè)重商業(yè)信用履約能力和履約意愿的分析，注重宏觀環(huán)境和企業(yè)自身制度建設(shè)和規(guī)范化發(fā)展對這種變化產(chǎn)生的影響，其指標(biāo)體系構(gòu)建
1．定性指標(biāo)的選擇
標(biāo)準(zhǔn)國際貿(mào)易信用評價(jià)模型指標(biāo)體系主要從宏觀環(huán)境、企業(yè)基礎(chǔ)信用、經(jīng)營管理水平和履約情況四方面進(jìn)行分析。
�。�1）宏觀環(huán)境。宏觀環(huán)境是國際貿(mào)易企業(yè)所處國家和周邊區(qū)域的政治、經(jīng)濟(jì)、資信、文化、行業(yè)等的綜合體，在某些條件下會(huì)對國際貿(mào)易產(chǎn)生較大的影響，甚至是決定性的。宏觀環(huán)境一級指標(biāo)下設(shè)置區(qū)域外貿(mào)環(huán)境、國家信用等級和行業(yè)發(fā)展趨勢三個(gè)二級指標(biāo)。
�。�2）企業(yè)基礎(chǔ)信用。與一般企業(yè)相同，企業(yè)基礎(chǔ)信用評價(jià)也是衡量國際貿(mào)易企業(yè)信用水平的重要指標(biāo)。下設(shè)經(jīng)營、資本構(gòu)成及質(zhì)量、股東情況是衡量企業(yè)基礎(chǔ)信用的三個(gè)二級指標(biāo)。
�。�3）經(jīng)營管理水平。經(jīng)營管理水平是從動(dòng)態(tài)的角度分析外貿(mào)類企業(yè)持久動(dòng)力和信用能力的一級指標(biāo)，可分為經(jīng)營和管理相輔相成的兩個(gè)方面。設(shè)置主營業(yè)務(wù)收入增長率、產(chǎn)品市場占有率、企業(yè)管理制度、創(chuàng)新能力二級指標(biāo)。
�。�4）履約狀況。企業(yè)履約情況不僅反映了企業(yè)的信用實(shí)力，也反映了企業(yè)的信用意愿和道德水平。其二級子指標(biāo)包括商業(yè)記錄、銀行記錄、海關(guān)記錄和納稅記錄。
2．定量指標(biāo)的選擇
定量指標(biāo)主要是根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)選擇評級需要的重要指標(biāo)，由于國際準(zhǔn)則的逐步接軌、世界范圍內(nèi)會(huì)計(jì)信息的相互交流，各國對會(huì)計(jì)指標(biāo)所代表的企業(yè)財(cái)務(wù)信息的認(rèn)同逐漸趨同。國際信用評級業(yè)各信用評級模型所包含財(cái)務(wù)指標(biāo)主要有：經(jīng)營凈利率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、凈利潤現(xiàn)金含量、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、主營業(yè)務(wù)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率。經(jīng)過對北京國富泰企業(yè)征信有限公司8個(gè)行業(yè)各50個(gè)外貿(mào)類企業(yè)進(jìn)行分析，定量指標(biāo)涵蓋盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力和成長能力四個(gè)方面，設(shè)置二級指標(biāo)分別為：經(jīng)營凈利率、凈資產(chǎn)收益率；資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、凈利潤現(xiàn)金含量；存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；主營業(yè)務(wù)增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率。
�。ㄈ�(biāo)準(zhǔn)模型指標(biāo)權(quán)重的確定
邀請理論專家、專業(yè)信用評級人員及部分國際貿(mào)易對指標(biāo)體系的各個(gè)指標(biāo)進(jìn)行比較，綜合各方意見得到判斷矩陣進(jìn)而用AHP分析法確定各指標(biāo)權(quán)重。對指標(biāo)體系各指標(biāo)進(jìn)行比較采用1-9標(biāo)度方法。
在確定了判斷矩陣后，AHP分析法確定指標(biāo)權(quán)重的步驟為：
�。�1）設(shè)U表示評價(jià)指標(biāo)集， ， 表示 對 的相對重要數(shù)值，則判斷矩陣為U（ ）nn。
�。�2）n階矩陣每一行元素的n次方根，公式為 ，對 做歸一化處理， ， 即為i的相對權(quán)重。
（3）一致性檢驗(yàn)。由于判斷矩陣是人為賦予的，故需要一致性檢驗(yàn)來評價(jià)矩陣的可靠性。步驟①計(jì)算判斷矩陣的最大特征根 ；②計(jì)算一致性指標(biāo)CI， ；③查找判斷矩陣的平均隨機(jī)一致性指標(biāo)RI并計(jì)算一致性比率CR，CR=CI/RI，當(dāng) 時(shí)，就認(rèn)為判斷矩陣具有滿意的一致性，否則就要修正判斷矩陣，直到取得符合一致性要求為止。
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