大企業稅收管理問題分析

時間：2024-10-20 01:14:25 MBA論文我要投稿

大企業稅收管理問題分析

　　我國目前實行的稅制并不能夠很好地適應企業發展需求，主要表現為立法層次的高度不夠，而且法律的權威性根本不夠。以下是yjbys小編為您搜集整理的大企業稅收管理問題分析論文，希望能對您有所幫助。

　　摘要：隨著社會的進步和經濟的發展，我國大企業在改革開放的步伐中快速發展，對國家財政收入做出巨大貢獻。因此提高大企業稅收管理效能對于企業發展乃至整個社會經濟的發展都極為重要。本文從目前大企業稅收管理工作中存在的問題入手分析，結合新時代社會經濟的發展需求，對提高大企業稅收管理效能進行詳盡的探索分析，以期使我國大企業稅收管理效能得到提高，促進社會經濟的發展。

　　關鍵詞：大企業;稅收管理;提高效能;探索分析

　　前言

　　大企業在稅收工作中具有十分重要的地位，不僅是稅收管理工作重心所在，而且也是稅收收入增長的重心所在。可見，在促進經濟社會發展的過程中，大企業具有十分重要的作用。目前，企業的經營方式在不斷發生變化且發展迅速，這是因為傳統的管理模式已經落后于大企業的稅收要求，因此我們必須設法強化管理模式，使之趨于專業化。為了營造一個良好的投資環境，保證經濟社會可以更好更快的發展，我們必須對大企業進行有效管理，并為其提供滿意的服務，保障其納稅工作可以順利開展。

　　一、目前大企業稅收管理工作中存在的問題

　　1、現行稅制不適應大企業發展要求

　　我國目前實行的稅制并不能夠很好地適應企業發展需求，主要表現為立法層次的高度不夠，而且法律的權威性根本不夠。貨物和勞務稅依然采用的是國務院條例條例的形式。需要指出的是，有關法律的層次都不高，僅僅作為程序法被實施，一般只是通過下發文件的方式來執行，根本起不到很好的約束效果。如果要負責跨區域或者是行業的大企業的稅收工作，那么就必須具備完善的稅法和嚴格的執行標準。

　　2、分稅種管理方式不適應大企業整體管理需求

　　稅務機關的內部進行職責分工，各自執行不同的職責，而且這是按照稅種的差異來劃分的。一般而言，按照稅種的不同，會出臺不同的政策然后被實施，這個過程所運用的管理手段和措施也不盡相同，但是不同的稅種之間并不能夠彼此聯系，確保必要的制度保障，同時也缺少專業化的管理構架來對整個大企業進行妥善管理。

　　3、科層制下的管理模式不適應大企業需求

　　對于稅務機關而言，最常用的管理模式是金字塔式的，各大層級是通過固定的途徑和方式來進行傳遞的，這就遠遠落后于大企業的扁平化管理模式，因為大企業的運作和管理都比較靈活。目前，對于大企業和中小企業的管理模式應該不同，但是我國并沒有出臺靈活的管理手段，因此很難適應大企業的特殊需求，找不到快速合理的解決方案。例如，如果大企業需要緩繳稅款，那么必須按照一定的程序嚴格執行，這其中所耗費的時間根本適應不了大企業的特殊需求。

　　4、信息不對稱問題比較突出

　　納稅一般會給出相應的申報數據，但這些數據是很有限的，無法提供更為全面的信息，這就使得稅務局無法全面掌握大企業的動態。對于大企業的管理來說，信息的及時性和準確性是十分重要的。因此如果缺乏完整的涉稅數據，那么大企業就不能夠據此做出正確的判斷，很好地規避稅收風險。一個企業從交易到納稅申報是一個較長的過程，如果這個過程中的涉稅信息不能夠很好地提供給稅務機關，那么稅務機關也就很難掌握企業的稅務動態，無法為其規避稅務風險提供指導。但是，由于受到傳統文化背景以及社會制度的深遠影響，很多觀念已經形成且根深蒂固地植入人心。管理與被管理的模式和關系已經逐漸被稅收單位和企業所接受，這就導致彼此之間的缺乏信任，最終導致長期的合作難以實現。

　　5、專業化人才管理制度相對落后

　　高素質人才相對比較匱乏，根本無法滿足大企業的發展需求。雖然，稅務系統對于人才培養也給予了足夠的重視，且采取了相應的培養措施，力爭培養稅收高級人才。但是，基層干部老齡化依然很嚴重，精通財會、法律和外語的專業人才仍然很少。對于稅務系統的干部需要制定科學的評價體系，來對干部的工作業績以及所做出的貢獻給出合理的考慮。但是，基層干部的成長路徑相對比較單一、缺乏廣闊的發展空間，不能夠充分發揮其智慧和創業積極性，這就增大了培養稅務高素質人才的難度。

　　二、提高大企業稅收管理效能的探索分析

　　1、明確大企業稅收專業化管理的發展方向

　　目前，我國開始實行混合型稅收管理模式，這主要包括分稅種、分征管以及分納稅人。之前的基于納稅人的單一化管理模式必須不斷發展，為稅收的穩定性提供可靠的保證。

　　2、制定我國大企業稅收專業化管理的框架

　　在探討大企業稅收管理時，需要對基本框架給予足夠的重視。針對稅收工作而言，中國特色并不能很好地適應國際趨勢，為此我國需要做出合理的調整，協調好二者之間的關系。在對大企業進行稅收管理時，必須要學習發達國家的先進管理經驗，與國際稅收管理模式相融合，逐漸融入經濟全球化的潮流之中。我們在學習西方先進管理經驗的同時，還要不斷總結自身的發展經驗，將其融合在一起，構建專業化的稅收管理框架，并保證其規范化和科學化。

　　3、完善我國大企業稅收專業化管理的機構

　　為了實現我國稅收的專業化管理，必須將重點稅源的有關管理機構與管理實況結合起來。我國不同的省份或者是企業之間存在必然的差距，那么就不能夠運用同樣的管理模式來對其進行統一化管理，必須構建具有完備管理層次的稅收管理機構，對不同的企業實施不同的管理。例如，對于大企業可以擴展稅收層級。反之，對于小企業，可以減少稅收層級。

　　4、優化我國大企業稅收專業化管理的職能

　　在執行對于大企業進行稅收管理的職能時，必須進行合理的優化。首先，務必要做好稅收工作管理之前的引導工作。其次，必須對其服務職能給予足夠的重視，保持納稅人的中心地位不變，不再單單注重管理問題。再次，不同的管理事項之間、不同的稅收管理層次之間以及不同類別的稅收模式之間，要保證其靈活性，可以隨時進行轉化，并且被不斷優化。

　　5、加強大企業稅收專業化管理的人才建設

　　首先，要重視人才培養和吸收，為稅收系統吸納越來越多的優秀管理人才，并建設成庫。經過優化配置，可以招納越來越多的人才或者是專家，打造一支經驗豐富、業務能力強的人才隊伍，這樣才能夠保證稅收管理的專業化得以順利實現。再次，在招納了人才之后，還要為他們提供較好的待遇，并制定相應的考評制度，獎懲分明。只有這樣，才能夠調動稅收管理人員的學習積極性，全面提高自身素質，注重自身業務能力的培養。與此同時，還要鼓勵不同的管理崗位的人員多交流，分享彼此的工作經驗，全面提高管理隊伍的整體素質。

　　6、建立與大企業稅收專業化管理相應的信息技術應用與共享機制

　　進行企業稅收管理的工作，離不開信息技術的大力支持。此時，需要建立信息管理平臺，并實現數據庫與財務軟件的數據對接，才能夠全面掌握大企業的稅收狀況。

　　小結

　　就我們國家目前對于大企業的稅收管理工作來看，依然是處于不斷摸索的過程中，很多問題的存在以及其可能引發的后果依然不能被忽視。為此，我們國家需要及時改革，為稅務管理指明正確的發展方向，并制定出合理的管理框架，不斷優化管理職能，加大培養和人才的力度，保證大企業的稅收管理工作逐漸趨于專業化，為我們國家經濟的和諧發展奠定良好的基礎。

　　參考文獻

　　[1]黃朝曉，大企業稅收專業化管理：困境與突圍田國際稅收[J]，稅務研究，2013(07)

　　[2]唐姑妮，中國大企業稅收專業化管理演進方向和演進策略[J]，廣西經濟管理干部學院學報，2012(04)

　　[3]房建新，加強大企業稅收管理的探索與思考[J]，河北國稅2012(01)

　　[4]姜濤，大企業稅收專業化管理的國際實踐及其借鑒[J]，上海經濟研究，2012(09)

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