信息化背景下民營企業內部控制體系的優化研究

信息化背景下民營企業內部控制體系的優化研究

　　信息化對企業的日常經營管理活動進行有效地監督，下面是小編搜集整理的一篇探究信息化背景下民營企業內部控制體系的論文范文，供大家閱讀查看。

　　隨著信息技術的不斷普及，民營企業的經營環境發生較大變化，其內部控制問題較為突出，因此，研究信息化背景下民營企業內部控制體系的優化較為緊迫，且具有重要的理論意義。

　　一、信息化與企業內部控制的相互關系

　　(一)信息化對內部控制的影響

　　1、信息化豐富了企業內部控制環境

　　傳統手工會計下，對企業威脅最大的是員工，而在信息化環境下，企業內部控制環境更加復雜，這是因為企業會計核算離不開計算機和網絡，計算機和網絡的高速運轉、可共享以及可遠程操作等特性使得員工離開單位后也有機會對計算機進行操作。

　　2、信息化增加了企業內部控制內容

　　信息化背景下的內部控制內容與傳統手工會計相比，內容更多，這是因為在信息化環境下，內部控制內容還包括了銷售管理、采購管理、人力資源管理等環節。除此之外，在信息化環境下，因為工作崗位的調整，比如系統管理員崗位的增加，使得企業內部控制的內容也隨之增加。

　　3、信息化改變了企業內部控制對象

　　從傳統手工會計到會計信息化，企業內部控制的對象由財務人員擴大到計算機系統，實施會計信息化后，大部分會計業務都是通過計算機操作的，只有一小部分是通過人工處理的，由此改變了企業內部控制對象。

　　(二)內部控制對信息化的反作用

　　1、內部控制影響信息化的安全有效

　　企業實施信息化后，企業管理層對從信息系統獲取的信息進行分析評價，根據分析評價結果調整企業的經營方針。所以，對于企業的生存和發展來說，信息化的安全有效是至關重要的。為了突出信息化的優勢，保證信息系統的安全有效，就必須完善企業內部控制。

　　2、內部控制影響信息化的實施進程

　　是否實施信息化取決于企業發展戰略，企業管理層對于是否實施信息化這一問題需要考慮的首要因素是看信息化能否進一步健全企業內部控制。企業管理層對信息化的整體認識以及信息化戰略的制定是企業內部控制的重要內容。

　　3、內部控制影響信息化的實施效率

　　信息化的實施是一個過程，這個過程不是單純的使用某種技術或某個軟件，而是利用技術手段獲取、處理以及輸出信息的過程，并且在實施過程中應結合企業內部控制的實際情況。在信息化的實施過程中，會受到人力、物力、財力等因素的影響，但信息化的實施效率直接受到內部控制好壞的影響。

　　二、信息化背景下民營企業內部控制體系存在的問題

　　(一)內部組織結構與權責分配

　　民營企業的內部組織結構分化不是很明顯，各部門管理系統不統一，而且各部門之間的職能過于籠統、權責不清，導致發生許多錯誤，丟失重要數據和寶貴的客戶資源，無形中給企業帶來了不可挽回的損失。民營企業在職責權限分配方面表現一般，一部分員工不清楚自己所在崗位職責，導致效率低下。

　　(二)信息與溝通

　　員工在信息的獲取方面不僅渠道較少，而且缺乏主動性。企業內部交流溝通并沒有做到及時、全面。企業的內部交流通道較為單一，幾乎都是從上往下的，由管理層向下屬發布通知，例會召開也不定時，企業中下層員工對于企業信息的了解并不及時、完整。民營企業在信息與溝通方面過于被動，沒有主動去了解內外部信息，也沒有與企業的內外部人員保持有效溝通。

　　(三)監督和檢查

　　從民營企業整體來看，其監督實施情況堪憂。企業沒有設置專人對企業的整體監督事項進行負責，此外，無論是持續性監督還是專項監督，企業都沒有制定相應的流程和要求。

　　現階段我國只對大型企業和上市公司的內部控制自我評估有硬性規定，而對于民營企業則沒有這方面的要求，因此，民營企業沒有針對本企業的內部控制狀況做出相應的內部評估、檢查，更沒有后續的跟蹤、改進措施。

　　三、信息化背景下民營企業內部控制體系的

　　優化措施

　　(一)合理設置組織管理機構，理清責任

　　針對內部組織結構和權責分配方面的問題，民營企業應當保證組織架構設置的合理性和運行的高效性，對于存在職能交叉、缺失或運行效率低下問題的，應當及時解決。企業應當制定科學、高效的內部管理制度或相關文件，科學合理的劃分各組織機構的職能，明確各個崗位的名稱、職責以及崗位之間的權限和相互關系，使員工充分了解企業的組織架構設計，掌握權責分配情況，從而正確履行職責。

　　(二)建立網絡化溝通渠道

　　針對信息獲取以及溝通不良的問題，民營企業應當建立網絡化溝通渠道，使信息在整個企業內部進行有效傳遞。自上而下的溝通應當使企業員工明確自己的職責;自下而上的溝通是基層員工向管理層反映信息的過程，管理層要想盡快了解基層信息，就需要建立暢通的向上溝通渠道。

　　(三)構建有效的內部監督機制

　　針對監督與檢查方面存在的問題，民營企業可以成立專項監督小組，制定適合本企業發展的內部監督管理條例以及相應的獎懲辦法，對企業的日常經營管理活動進行有效地監督;其次，還可以設立匿名舉報箱，舉報情況經查證屬實，企業可以給予適當的獎勵，這不僅是對員工工作的一個警示，也是希望員工之間能夠互相監督;此外，企業應當定期對內部控制狀況進行評估、檢查，并進行后續追蹤、改進。

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