一般納稅人企業所得稅優惠

一般納稅人企業所得稅優惠

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。以下是小編為大家整理一般納稅人企業所得稅優惠相關內容，僅供參考，希望能夠幫助大家！

　　一般納稅人企業所得稅優惠

　　一般納稅人是否有企業所得稅優惠得看公司行業。根據《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》可知：

　　一、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規定的范圍、研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例、高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例、科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例，以及高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件的企業。

　　二、對從事文化產業支撐技術等領域的文化企業，按規定認定為高新技術企業的，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　三、依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。

　　一般納稅人企業所得稅是多少

　　一般納稅人企業所得稅稅率是25%。對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　拓展相關

　　集成電路企業所得稅優惠政策

　　符合條件的集成電路封裝、測試企業，在2017年（含2017年）前實現獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現獲利的，自2017年起計算優惠期，享受至期滿為止。此優惠享受時間為預繳時享受。

　　一般納稅人企業所得稅優惠政策是什么

　　一、三個指標

　　1、三個指標

　　企業年度同時滿足人數不超過300人，應納稅所得額不超過300萬，資產總額不超過5000萬元即可滿足企業所得稅優惠政策。具體如下：

　　對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　2、資產和人數的計算

　　按企業全年的季度簡單平均值確定。季度的數據為季度初數據與季度末數據之和/2，全年平均是四個季度的和/4。

　　3、企業所得稅分段計算

　　二、三個不相關

　　1、與納稅人的性質不相關。無論一般納稅人還是小規模納稅人，只要同時滿足上述三個指標即可享受小型微利企業的所得稅優惠政策。

　　2、與納稅人的銷售收入不相關。有銷售收入不一定產生利潤，比如銷售收入的毛利不足以彌補公司發生的費用，此時產生虧損；沒有銷售收入，也不一定沒有利潤，比如有投資收益，有營業外收入，有其他收益，這些都有可能產生利潤。

　　3、與增值稅優惠不相關。小型微利企業所得稅優惠政策是針對企業所得稅的，與增值稅無關。

　　三、五個注意

　　1、不是所有行業都可以。國家禁止或限制的行業即使同時滿足上述三個指標也不可以。

　　2、三個指標需同時滿足。三個指標有一個指標不滿足，便不可享受小微企業所得稅的優惠政策

　　3、是應納稅所得額，不是利潤。應納稅所得額是會計利潤根據稅法調整后的數據，不是會計利潤，調整后可能高于或低于會計利潤。

　　4、執行時間。執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日，到期前可能會延續。

　　5、不要人為調節。不要為了享受這個優惠政策而人為調節應納稅所得額，調節的不合理或被預警或發現，會受到稅局處罰的。

　　中國國家稅收環境極其復雜，不管是老板還是個人，雖然不是財務，但一定要有財稅意。

　　減稅又出新政，4月1日起小規模納稅人免征增值稅！

　　財政部、稅務總局日前發布《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》提出,自2022年4月1日至12月31日,增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。

　　稅收新政劃重點

　　1、期限:2022年4月1日-12月31日

　　2、只針對小規模納納稅人,一般納稅人不得享受。

　　3、小規模納稅人開非5%征收率普票一律免交增值稅,無之前季度45萬以內或月度15萬以內免稅額度限制。

　　4、開票稅率欄,不選0稅率,直接選:免稅。

　　5、小規模納稅人開專票不得免稅,開專票稅率為3%。

　　6、征收率為5%的業務,比如不動產出租,不享受。

　　7、免的是增值稅,所得稅正常繳納,符合小型微利企業的,應納稅所得額100萬以內,稅負2.5%,應納稅所得額100萬-300萬,稅負5%。

　　8、注意連續滾動累計12個月開票額不得超過500萬,超過了強制升級為一般納稅人不得享受政策。

　　9、自然人代開增值稅免稅,個人所得稅按政策正常征收。

　　更多稅收優惠政策

　　今年年初,《政府工作報告》提出進一步加大減稅降費的力度,要求“延續實施扶持制造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策,并提高減免幅度、擴大適用范圍”。今年實施的減稅與退稅組合式稅費支持政策總規模達到2.5萬億元,其中包括留抵退稅約1.5萬億元。2021年減稅降費總規模則為1.1萬億元。

　　增值稅留抵退稅政策也將于4月1日正式開始實施。留抵退稅政策優先支持小微企業,重點支持制造業行業。其中,對所有符合條件的小微企業一次性退還存量留抵稅額,并放寬增量留抵退稅條件,將增量留抵稅額退還比例由60%提高到100%。關于留抵退稅新政可以點擊此前文章《留抵退稅新政來了!小微企業再迎重大利好,又能退錢了!》,查看更多詳細信息。

　　新政策的實施,需要會計迅速領會并落地到實際工作中,暢捷通好會計支持財稅報表自動生成,報表根據國稅總局的要求,緊追財稅政策變化。

　　暢捷通好會計還支持自動檢測納稅申報表問題,給出申報調整建議。取數規則支持個性化定制,滿足不同企業、行業個性化需要。好會計可以直接觸達稅局端,快速完成國稅申報工作。申報表還支持聯查追溯到憑證,業務單據。

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　　應納稅所得額0-100萬（含），實際稅率為5%；應納稅所得額100-300萬（含），實際稅率為10%。

　　應納稅所得額最高稅負為8.33%（（100*5%+200*10%）/300）。

　　2022年企業所得稅稅率

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