存貨采購管理制度

存貨采購管理制度

　　在現實社會中，越來越多人會去使用制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編收集整理的存貨采購管理制度，希望能夠幫助到大家。

存貨采購管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為加強公司存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨使用效率，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業內部控制規范》以及國家有關法律法規結合公司實際，特制定本制度。

　　第二條本制度的存貨指公司在生產經營過程中必須儲備的主要原燃材料、包裝物、輔助材料、低值易耗品、設備及配件，以及已完工入庫的產成品、自制半成品。

　　第二章存貨采購

　　第三條存貨采購由公司采購部負責。存貨使用部門提交采購申請，生管中心核實后擬定采購計劃經審批后交采購部門組織采購，采購部需對購買物資的規格、型號、數量和質量要求進行核實后進行詢價。向供應方詢價時應選擇不少于三家進行比選，經審定后及時與供應商簽訂采購合同。簽訂合同時應按《合同法》的規定對數量、質量、規格、型號、供貨時間、提貨方式、驗收標準、運費承擔、結算付款方式等有利于公司的條款進行約定，簽訂的合同必須有部門負責人和公司法人代表或授權委托人簽字并加蓋合同章后方為有效。

　　第四條對于無法簽訂采購合同的小額急需物資或備品備件，采購部在確定供應商時應就需購買的物資數量、質量、規格、型號和價格進行約定后制定簡易訂單。采購員在采購物資時應要求供應商出具隨貨同行依據，明確所購物資的時間、規格型號、質量、數量和價格，以便保管驗收入庫。

　　第三章存貨驗收

　　第五條公司采購物資應按照采購計劃和采購合同在實物到廠時按下列要求進行驗收：

　　1、核對審批的物資采購計劃、供貨企業提供的材質證明、合格證、運單、提貨單、隨貨同行通知單等原始單據與待入庫貨物是否相符；

　　2、對擬入庫物資的交貨期進行檢驗，確定該貨物的實際交貨期與合同訂購單中的交貨期是否一致；

　　3、對待驗物資進行型號、數量、質量的復核。

　　4、質量驗收合格的物資應于物資到廠當日以實際數量及時辦理入庫相關手續；對經驗收不符合要求的'物資，應及時辦理退貨和暫緩入庫，辦理退貨和暫緩入庫時應由對方經辦人、采購部人員和保管共同簽字。

　　5、因特殊原因無法入庫而直接投入生產使用的物資，由采購人員（送貨承運人）通知庫房保管共同與實際使用部門進行物資交接，辦理交接手續，然后再由使用部門按正常程序辦理領用手續。保管應按正常入庫和領用程序進行處理。

　　6、保管在對所有進廠物資驗收時，對需要過磅的存貨必須查驗公司指定過磅單位磅秤房出具的過磅單，無過磅單不得驗收入庫。

　　7、保管每日須將上一日已入庫物資的驗收單據與供貨企業提供的材質證明、合格證、運單、提貨單、隨貨通知單等原始單據一并上報公司采購部，由采購部匯總核實后提交相關單證按審批程序及時將相關結算票據報財務部進行審核入賬。

　　第六條公司自制存貨應由生產部門組織專人對其進行檢驗，存貨保管憑檢驗合格手續辦理入庫。

　　第四章存貨保管

　　第七條存貨管理部門對入庫的存貨應當建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。

　　第八條存貨的存放和管理由庫房保管負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，保管應建立健全存貨登記薄，對存貨的收、發、存及時進行登記，存貨擺放處應有登記卡片，并詳細標明規格型號。

　　第九條庫房保管應當定期對存貨進行檢查，保證賬表與實物一致，發現存貨損壞、變質等情況及時向主管部門報告。

　　第十條存貨核算員（開票員）應對已領用到生產現場的材料、低值易耗品、半成品等物資進行控制管理，存貨的使用部門應對所領用存貨的安全負責，防止浪費、被盜和流失。

　　第十一條存貨核算員應正確核算存貨采購成本。采購成本按不含稅價計算。

　　第十二條公司財務部應當加強與倉儲部門經常性賬實核對工作，定期進行實物盤點，做到賬實相符，避免出現將已入庫存貨不入賬或已發出存貨不銷賬的情況發生。

　　第十三條公司每年應結合決算的要求對所有存貨進行盤點，盤點前由財務部制定盤點計劃，明確盤點時間、范圍、方法、參盤人員等。

　　第十四條公司需盤點時，保管員應提前進行整理，盤點時應保證存貨有序擺放、保持盤點記錄的完整。對于特殊存貨，可以聘請專業人員采用特定方法進行盤點。

　　第十五條存貨的盤盈、盤虧應當及時編制盤點表，盤盈、盤虧應分析原因，分清責任并提出處理建議，報經公司總經理批準后，及時進行賬務處理。

　　第十六條庫房保管應通過盤點、清查、檢查等方式全面掌握存貨的狀況，及時發現并報告存貨的殘、次、冷、背等情況。

　　第十七條公司主材發出計價使用全月一次加權平均法，輔助材料及低值易耗品發出計價使用移動平均法，設備的計價使用個別計價法，未經批準不得隨意變更。

　　第十八條采購部與財務部應結合盤點結果對存貨盤虧、毀損原因進行分析，明確相關人員責任。報經批準后，進行會計處理。

　　第五章存貨發放

　　第十九條生產車間存貨領用時，必須有當班領用部門負責人（車間主任、班組長等）簽字才能開據領料單，保管憑領料單發貨。豪意車間、豪虹車間領用豪森產品，應由生管中心開據產品調撥計劃單，保管憑調撥計劃單開據產成品出庫單后，由領用經辦人簽字后發貨，分公司門衛見單放行。

　　第二十條保管應根據核算員開據的領料單與存貨進行核對，確保與存貨品名、規格、型號、數量、價格一致，防止人為錯發。

　　第二十一條公司各管理部門領用材料，應由部門負責人簽字。

　　第二十二條公司已完工庫存商品銷售的發出，必須經生管中心簽字批準后，填制產品出庫單，出庫相關單據應及時傳遞到財務部進行核算。倉庫保管應當根據經審批的銷售出庫單發放貨物，并定期將發貨記錄同銷售部門和財務部核對。

　　第六章附則

　　第二十三條違反本制度之一的，處具體經辦人100元罰款，處主管負責人200元罰款。

　　第二十四條因違反本制度規定，造成公司資產損毀、缺失，由經辦人承擔賠償責任。

　　第二十五條本制度同時適用于公司控股各子公司。

　　第二十六條本制度解釋權歸公司財務部，從20xx年1月1日起執行。

存貨采購管理制度2

　　1、目的

　　為加強公司存貨的內部控制和管理，防止存貨積壓，保證存貨賬目的真實、準確、完整，規范存貨處置，減少存貨資金占用，加速資金流轉，特制定本管理制度。

　　2、適用范圍

　　本管理制度適用于集團公司各個部門。

　　3、術語定義

　　存貨：指企業在日常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處于生產過程中的在產品，以及將在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。

　　4、職責

　　4.1物料部：負責原料倉、五金倉的入庫及發貨管理、倉儲管理。

　　4.2成品部：負責成品倉的入庫及發貨管理、倉儲管理、退調貨管理。

　　4.3計劃物控部：負責物控管理，確定合理庫存、防止庫存積壓，提高庫存周轉率，組織全公司的物料盤點作業，規范存貨處置。

　　4.4：采購部：負責根據物料采購計劃組織物料采購及廢舊物資變賣。

　　4.5：財務部：負責存貨核算、存貨資金占用分析、監管。

　　5、內容

　　5.1存貨的確認：

　　5.1.1存貨確認原則：

　　1）該存貨包含的經濟利益很可能流入企業

　　2）該存貨的成本能夠可靠的計量

　　5.1.2存貨的確認范圍

　　存貨是指企業生產經營過程中為銷售或有耗用而儲備的物資，以公司對存貨是否具有法定所有權為依據，凡在盤存日，法定所有權屬于公司的一切物品，不論存放于何處或處于何種狀態，都應作為公司存貨。

　　5.1.3存貨的分類

　　原材料（美廢、國廢、木槳）、產成品、自制半成品、備品備件、化工輔料、低值易耗品、包裝材料、燃料、委托加工物資、受托代銷商品等。

　　5.2存貨的核算方法：

　　5.2.1存貨實際成本的確定方法：

　　1）購入的存貨：按購入價格加運輸費、裝卸費、保險費、通關費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的`挑選整理費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用，作為實際成本。

　　2）自制的存貨：按制造過程中的各項實際支出，作為實際成本。

　　3）委托外單位加工完成的存貨：以實際耗用的原材料或者半成品、加工費、運輸費、裝卸費和保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金，作為實際成本。

　　4）投資者投入的存貨：按照投資各方確認的價值，作為實際成本。

　　5）接受外部捐贈的存貨：按以下規定確定其成本：

　　A．捐贈方提供了有關憑據（如發票、報關單、有關協議）的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費，作為實際成本。

　　B．捐贈方沒有提供有關憑據的，同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類存貨或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費，作為實際成本；如不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值，作為實際成本。

　　6）盤盈的存貨：按照同類或類似存貨的市場價格，作為實際成本。

　　5.2.2原材料按計劃成本計價入庫，同時核算材料成本差異，期末由會計核算科結轉材料成本差異，將其調整為實際成本；

　　5.2.3制造過程中的在制品、半成品存貨，按標準成本結算，產品完工，期末由會計核算科結轉生產成本差異，調整為實際成本；

　　5.2.4庫存商品按標準成本結算，期末由會計核算科結轉材料成本差異，調整為實際成本；

　　5.2.5發出商品按標準成本結算，對應同一張銷售訂單的發出商品加權平均分攤差異，期末由會計核算科將發出商品的成本差異結轉入主營業務成本；

　　5.2.6低值易耗品的攤銷方法：領用低值易耗品按一次攤銷法攤銷；

　　5.2.7存貨計價方法不得隨意變更，如需變更由財務副總批準后上報董事長審批，對外披露后，在下一年度實施。

　　5.3存貨日常管理

　　5.3.1存貨的采購

　　存貨采購實行預算管理制，采購部及國貿部根據生產及采購計劃每月2日前向財務部報送當月外購材料的資金用款（支出）計劃。

　　國內存貨采購（除國廢外）一律通過采購部統一采購，各部門有采購存貨需求時，應填寫《采購申請表》，列明其要求和建議，經各職能部門的不同權限級別審批，具體參照《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》執行，采購部根據公司采購流程實施，詳見《國內采購作業管理辦法》；國外采購由國際貿易部負責，按照《國際采購作業管理辦法》實施。國廢采購全部通過昌東公司實施，部分發票直接開給XX公司，由XX公司付款，詳見《國內采購作業管理辦法》。

　　5.3.2存貨的驗收、入庫

　　1）外購入庫。存貨入庫包括確認采購訂單、系統收貨、檢驗、來料退貨、卸貨與碼垛、入庫共6個環節，具體按照《物料入庫作業管理辦法》執行。入庫后賬務員需打印《采購收貨單》/《收貨單》交采購部/昌東公司/國貿部，《采購收貨單》/《收貨單》應連續編號和使用。采購部/昌東公司/國貿部將《采購收貨單》/《收貨單》與供應商發票匹配送財務部，材料會計負責復核采購合同、采購發票、退料清單、收貨單等相關單據是否真實、準確，經審核無誤后，在SAP系統里進行發票校驗并打印會計憑證。如物資已入庫但尚未收到供應商發票，收貨時系統自動對存貨進行暫估入賬，收到發票校驗時予以沖銷，材料會計應及時（尤其是在月結和年結時）根據收貨單進行賬務處理，不得延誤。

　　2）來料退貨。存貨入庫時因質量問題發生退貨處理，有以下幾種情況：

　　a。未入庫物料如檢驗不合格，倉管員通知供應商將不合格物料搬走，并開具出門證，不用在系統做賬務處理；

　　b。已驗收入庫物料因發現質量問題需退貨，如發票未校驗及抵扣，倉管員先進行系統退庫，打印退庫單，同時SAP系統自動沖銷原暫估入賬憑證，然后倉管員進行實物退庫，采購部業務人員將發票退回供應商即可；

　　c。已驗收入庫物料因發現質量問題需退貨，如發票已校驗及抵扣，需由稅務會計去當地稅局取得《開具紅字增值稅專用發票通知單》，寄給供應商由其開具紅字發票，材料會計取得供應商開具紅字發票，在系統做沖銷發票校驗處理后，倉管員才能進行系統退庫，打印退庫單，同時SAP系統自動沖銷原暫估入賬憑證。

　　3）自制產成品入庫。生產部門加工完畢移交于倉庫的產品由倉管員負責入庫，入庫操作步驟包括檢驗、實物入庫、系統入庫。具體參照《成品入庫作業管理辦法》執行。

　　4）銷售退貨入庫。操作步驟包括卸貨、檢驗、系統入庫、實物入庫，如貨物未開票，成品部統計專員根據倉管員開具的手工退貨碼單，在系統中直接沖銷原發貨單號碼。如貨物已開發票，統計員根據市場部退貨訂單及倉管員開具的手工退貨碼單，在系統中做銷售退貨，具體參照《成品入庫作業管理辦法》執行。如當月退貨，需退回相應發票由財務部銷售會計作廢，非當月退貨，需取得客戶主管稅局提供有效的開具紅字發票通知單，開紅字發票處理。

　　5.3.3存貨出庫

　　1）一般存貨領用。存貨的領用應由領用部門負責人批準，出庫應由領用人和倉庫保管人員在領料單（轉儲單）上簽字，賬務員應根據領料單（轉儲單）及時（尤其在月結和年結時）在SAP系統處理，領料單（轉儲單）應連續編號和使用，其中一聯送交財務部，財務部成本會計應仔細核對領料單（轉儲單）與SAP系統里領料記錄是否一致，及時（尤其在月結和年結時）根據領料單（轉儲單）進行賬務處理。具體執行詳見《倉庫發料作業管理辦法》、《YGERP—MM—LC02—WG02物資發料流程》《YGERP—MM—LC02—CP06成品部發料流程》。

　　2）銷售產品發貨。成品出貨主要內容包括：撿配貨物、裝車、系統出庫。倉管人員接收到提貨單后撿配貨物、裝車、在SAP系統中出庫過賬，打印發貨單一式七聯交相關責任人簽字，發貨單第二聯交財務部開發票。具體執行詳見《成品發貨作業管理辦法》。

　　5.3.4倉儲管理

　　1）倉庫保管部門應制定安全防范制度，按存貨分類進行庫存管理。倉庫負責人應定期巡視檢查存貨的安全狀況并出具實地檢查報告。具體執行詳見《成品倉儲管理辦法》、《五金物料倉儲作業管理辦法》及《原料倉儲管理辦法》。

　　2）計劃物控部應及時監控庫存結余，確定安全庫存量，并參考安全庫存量對庫存結余狀態是否正常和是否安排采購做出評價，避免缺貨或庫存積壓。采購部門根據需求計劃制定相應采購及到貨計劃，并及時發布到ERP系統里。倉庫保管部門應每月編制存貨庫齡分析報告上報計劃物控部及財務部，以及時反映存貨周轉情況及呆滯庫存情況，并定期編制富余存貨報告，報告至計劃物控部、采購部門以便于存貨的調撥及處理。具體規定及操作詳見《計劃物控管理辦法》、《備品備件計劃物控管理辦法》、《物料再訂貨管理辦法》。

　　5.3.5存貨盤點。要求參照公司《倉庫盤點作業管理辦法》執行。

　　1）每月25日定期抽樣盤點，由計劃物控部組織，財務部、審計部、計劃物控部、物料部參與。盤點小組對存貨進行抽樣盤點，分別從倉庫存貨明細賬和存貨實物中選取樣本進行盤查，以確保賬實相符。

　　2）每年的年中（終）進行全面盤點。由計劃物控部組織，企劃部、財務部、審計部、計劃物控部組成盤點小組參與監盤，盤點前所有物料全部封存，倉管員與監盤員根據盤點表進行實物清點、核對。存貨盤點表應連續編號并在盤點完成后由盤點人及監盤人簽字確認。

　　3）盤點結束后，所有盤點參與人員應對存貨盤點表上的盤點結果進行簽字確認。財務部應出具盤點報告，就存貨毀損、呆滯情況生成存貨異常情況報告；就存貨短缺或盤盈情況生成存貨盤點差異報告。存貨異常情況報告和存貨盤點差異報告應經生產副總、銷售副總、采購副總、財務副總、倉庫管理部門主管副總確認審核后，在期末結賬前由財務部根據處理意見進行系統內差異處理調整，計入

　　當期損益。

　　盤盈的存貨，沖減當期的管理費用；盤虧的存貨，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后，計入當期管理費用，屬于非常損失的，計入營業外支出。

　　5.4存貨的報廢制度

　　5.4.1存貨的報廢申請

　　存貨需報廢時，由倉庫管理員填寫《存貨報廢申請單》，并根據不同情況，由倉管部門提供不同的存貨損失認定資料：

　　1）對盤虧的存貨，扣除責任人賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

　　存貨盤點表；

　　倉庫管理員對于盤虧的情況說明；

　　盤虧存貨的價值確定依據（包括相關收貨單、相同相近存貨采購發票價格或其他確定依據）；

　　2）對報廢、毀損的存貨，其賬面價值扣除殘值及保險賠償或責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

　　單項或批量金額較小的存貨由相關質檢部門（電儀車間、設備管理部）對廢舊物資進行鑒

　　定并出具鑒定意見；

　　單項或批量金額較大的存貨，應取得國家有關技術部門或具有技術鑒定資格的中介機構出

　　具的技術鑒定證明；

　　涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明；

　　關于存貨報廢、毀損情況說明；

　　殘值情況說明；

　　有關責任認定、責任賠償說明。

　　3）對被盜的存貨，其賬面價值扣除保險理賠以及責任賠償后的余額部分，需要提供的存貨損失認定資料：

　　向公安機關的報案記錄，公安機關立案、破案和結案的有關證明材料；

　　涉及責任人的責任認定及賠償情況說明；

　　涉及保險索賠的，應當有保險公司理賠情況說明。

　　5.4.2存貨報廢審批

　　存貨報廢應由倉管員會同財務部門相關人員，對申請資料和實物進行實地盤查核實，并由各職能部門主管副總進行審批；

　　主管職能部門副總審批后，還需要上報集團財務副總進行審批；

存貨采購管理制度3

　　第一條

　　存貨是指公司在生產過程中為銷售或耗用而儲備的各種資產。存貨的范圍包括下列三類有形資產。

　　1、在正常經營過程中儲存以備出售的存貨；

　　2、最終出售正處于生產過程中的存貨；

　　3、生產供銷售的商品提供服務以備消耗的存貨；

　　第二條

　　存貨的計價方法

　　存貨的計價以實際成本為依據。由于公司取得存貨的渠道不同，因此在存貨的確定上也不一致，應區別不同情況處理：

　　1、購入存貨，按照買價加上應由公司負擔的各項雜費，途中合理損耗，入庫前的加工整理和挑選費用以及繳納的稅金等計價（庫存入賬價值不含買入價中的增值稅進項稅額）。

　　2、自制的存貨，按照制造過程中發生的各項實際支出計價，包括制造、生產過程中發生的料、工、費等實際支出。

　　3、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價值加上支付的委托加工費用以及委托加工所支付的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費等費用計價。

　　4、投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同，協議約定的價值計價。

　　5、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價，既重置價值計價。

　　6、按受捐贈的.存貨，應按照發票帳單所列金額加上應由公司負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金計價；如果沒有發票帳單的，則按同類存貨的市價計價。

　　第三條

　　存貨領用或支出的計價方法

　　1、原材料的領用或支出按計劃成本核算，以加權平均價格和實際領用數量確定總價值。

　　2、產成品月末結轉銷售成本時采用加權平均法，結轉對外工業性作業成本時，采用費用直接攤銷法。

　　3、低值易耗品出庫計入成本采用一次攤稍法。

　　第四條

　　存貨采購、付款及入庫管理

　　1、公司生產經營耗用的各種原材料，輔助材料以及其它生產資料，由供應管理人員根據生產作業計劃、消耗定額、合理庫存等確定采購量，并統一組織采購；設備零部件、配件等由設備管理人員根據需求和儲備提出計劃，由供應管理人員組織采購。

　　2、物資采購要進行比質比價，實行招標，在保證質量的前提下，降低采購成本。

　　3、存貨入庫必須履行正常手續，即單位領導和采購人員在入庫驗收單上簽字，保管員以單驗貨，查名稱、規格、型號、數量是否相符，外觀質量是否合格，包裝是否完整，驗收無誤后在驗收單上簽字劃價辦理入庫手續。

　　4、材料及備品配件由供應管理人員出據付款通知書（在月度資金平衡會資金使用范圍內），財務部門根據資金情況統一調配付款。

　　5、入庫的原材料要按品種、規格分類保管，擺放整齊，賬、卡、物三相符，同時要注意防火、防爆、防水、防潮；對大宗原材料做到分類堆放，不混雜、不流失、不損壞。

　　第五條

　　存貨的發放和調撥

　　1、大宗材料和專用設備配件等來取送料到現場的制度，互相協同好現場交接，質權兩清。

　　2、各基層單位必須建立本單位的材料領用檔案，對所需領用的材料的名稱、規格、型號、數量、時間要心中有數，一目了然。

　　3、按定額發放或控制使用的材料在領用時，必須持有關主管人員批準領用的證明。

　　4、材料領用必須由材料員或直接使用人員持單到倉庫領料，民工或外單位人員禁止領料，領料人員不經允許不得隨便進入倉庫，更不允許到貨架上胡拿亂取。

　　第六條

　　存貨的合理使用

　　1、對領回的材料要按照生產、維修、技措及大修工程合理使用，防止流失或挪作他用；在使用過程中要注意節約，并及時回收廢舊材料。

　　2、對按照檢修或專項工程項目計劃領用的材料，要保證用于上述項目，嚴禁假借項目名稱虛報冒領。

　　3、車間每個班組、技術工人都要有工器具登記卡片。領用時按規定使用年限以舊換新；屬于車間統一使用的工具，要有專人保管，領換要有記錄，登記造冊，有據可查。

　　第七條

　　存貨退庫及廢舊物資回收

　　1、由于計劃報多或當月未使用完的材料，要辦理退庫或假退料手續。辦理假退料的材料，下月初需再開具料單領出，而且要有實物存在。

　　2、材料使用過程中換下的廢舊物資應及時送交倉庫，在指定地點整齊堆放，根據實收數量開退料單。

　　3、車間無權對外處理廢舊物資，車間回收的廢舊物資必須交到倉庫，由公司根據有關程序處理。

　　第八條

　　產成品管理

　　產成品是指公司已經完成全生產過程，經檢查合格并已驗收入庫，合乎標準和技術條件，可以按合同規定的條件送交訂貨單位或是可以作為商品對處銷售的產品。

　　1、產成品入庫要嚴格執行驗收制度，質量、數量不符合標準不入庫，自提貨物不點清不出庫，鐵路代運貨物不核對清楚不出庫。

　　2、做到四防，即防水、防盜、防損壞、防變質。

　　3、產成品要按不同產品分類保管，帳目、單據要齊全，每月末要編制出入庫表，產成品收發明細表，要求做到帳據一致，帳物一致。

　　第九條

　　低值易耗品的管理

　　1、凡既不屬于固定資產，其實物形態又不轉移到產品中去的物品，均屬低值易耗品。低值易耗品采用一次攤銷法。

　　2、低值易耗品實行歸口管理，各使用單位對本部門的辦公桌、椅、各類家具、電子計算器、電話等低值易耗品的管理。

　　3、各使用單位要建立低值易耗品明細臺帳，反映低值易耗品的購入、領用、轉移、報廢等情況，做到帳物相符。各使用單位要責成專人負責、專人保管、未經公司批準，不得轉讓、轉移、銷毀。

　　4、低值易耗品在使用過程中發生的因保管不善或其他因使用人本身的原因而造成的丟失、損壞要進行賠償，根據其價值及使用年限賠償原值的10—100%，需要正常報廢時要各使用單位提出報告公司領導批準后方可報廢。

　　第十條

　　存貨清查盤點制度

　　1、存貨清查的方法

　　公司存貨的清查采用實地盤點法，即每年的中期期末或終了時，通過盤點確定各種存貨的實際庫存數，并與帳面結存數相核對。對于帳實不符的存貨，核實盤盈、盤虧和毀損的數量，查明原因，按規定程序報請公司有關部門批準。

　　2、存貨清查結果的處理程序

　�。�1）在報經有關部門處理之前，將盤盈或盤虧、毀損的存貨的實際成本調整存貨的帳面價值，使存貨帳實相符。

　　（2）在報經有關部門批準后，根據存貨盤盈或盤虧、毀損的不同原因和處理結果，將待處理的財產損益分別結轉到不同的帳戶，以落實經濟責任。

存貨采購管理制度4

　　第一章總則

　　第一條為規范存貨管理工作，保證資產安全完整，如實反映各種物資的購入、消耗、結存及計價，監督各類物資的合理供應、儲存和節約使用，加速資金的周轉，控制企業成本，提高企業經濟效益，完善企業內部控制制度，特制定本制度。

　　第二條本制度依據財務準則并結合公司生產經營管理實際制定。

　　第三條本制度制定的目的為使采購、倉儲、生產、銷售與財務核算相互銜接，從整體上對存貨進出流程進行規定，對于各環節存貨管理的細節問題，各環節的票據流程周轉程序，還要在此制度上制定相關的流程圖解。

　　第四條本制度適用范圍為北京坤偶科技發展有限公司所有存貨管理。

　　第二章存貨范圍

　　第五條存貨是指企業在正常生產經營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的各種燃料、材料、備品、在產品、半成品、產成品、低值易耗品等，存貨屬于企業的流動資產。

　　第六條存貨范圍確認的標準是企業對貨物是否具有法人財產權（或法定產權）。凡是在盤點日期，法定所有權屬于企業的物品，不論其存放在何處，或處于何種狀態，都應確認為企業的存貨；反之，凡是法定產權不屬于企業的物品，即使存放于企業，也不應確認為企業的存貨。存貨的范圍包括下列幾類有形資產。

　　1、為了生產供銷售的商品或提供勞務以備消耗的存貨。指企業為產品生產或提供服務過程中耗用而儲存的燃料、原材料、包裝物、低值易耗品等。

　　2、為了最終出售正處于生產過程中的存貨。指為了最終出售但目前尚處于生產加工過程中的物品。

　　3、在正常經營過程中儲存以備出售的存貨。指企業在正常的經營過程中處于待銷狀態的各種產成品。

　　4、在途商品的處理。對于銷售方按合同、協議規定已確認銷售（如已收到貨款等），而尚未發給購貨方的商品，應作為購貨方的存貨而不應再作為銷貨方的存貨；對于購貨方已收到商品但尚未收到銷貨方結算發票等的商品，購貨方應作為其存貨處理；對于購貨方已確認為購進（如已付款等）而尚未到達入庫的在途商品，購貨方應將其作為存貨處理。

　　5、購貨約定問題。對于約定未來購入的商品，由于企業并沒有實際的購貨行為發生，因此，不作為企業的存貨，也不確認有關的負債和費用。

　　第三章存貨分類

　　第七條公司的存貨首先按倉庫進行一級分類，其次在按各個材料屬性進行二級分類。如產成品庫的分類等。

　　第四章存貨管理與控制存貨采購管理制度。

　　第八條

　　各部門應根據實際情況，建立健全存貨內部管理制度，實行部門、人員崗位職責分離。

　�。�1）、采購人員、驗收人員、保管人員、財務人員崗位相互分離。

　�。�2）、領用人員、審批人員、保管人員崗位相互分離。

　�。�3）、有關倉庫內部管理人員的工作職責應當分開。

　�。�4）、從計劃、采購、驗收、入庫保管、領用（消耗）、庫存及盤點到財務結算與核算整個存貨流轉環節應實行分權和職責分工明確，歸屬不同部門或單位，制定切實可行的內部管理制度和業務流程，以確保存貨整個流程各環節的順暢、有序、可控及牽制。

　�。�5）、各部門負責人在相關職責上實行合理分工，相互制約。

　　第九條公司的各種存貨的最高、最低（限量）在符合公司有關規定的基礎上，由公司采購、生產、倉庫及財務等相關部門根據生產經營計劃和實際需要，以及資金狀況共同制定，財務部門須監督檢查限額（預算的）執行情況。

　　第十條公司存貨應由有關職能部門（采購部門、倉庫、計劃財務部）妥善完整保管好有關原始記錄，做好相關報表和臺賬、卡片登記管理工作，做到有據可查。

　　第十一條入庫的存貨按照公司有關要求在指定的倉位（地點）分類分品整齊堆放，統一有關卡片和臺賬，便于清查和取貨。存貨采購管理制度。

　　第五章計價存貨采購管理制度。

　　第十二條存貨的計價是指對購入的存貨和每一次發出后的`存貨價值的確認。

　　第十三條企業在取得各種存貨時，應當按實際成本入賬。

　�。�1）、外購材料等存貨按照實際價格加上應由企業負擔的各種運雜費；途中合理損耗；入庫前的加工整理、挑選、裝卸費用和按規定應計入成本的稅金以及其他費用等計價。

　�。�2）自制的存貨，按照制造過程中發生的各項實際支出計價，包括制造生產過程中發生的料、工、費等實際支出。

　�。�3）、委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半成品本身的價值以及所支付委托加工費、運輸費、包裝費、裝卸費、保險費等費用以及按規定應計入成本的稅金計價。

　�。�4）、投資者投入的存貨按照以評估價值為基礎，投資各方確認的價值計價。

　�。�5）盤盈的存貨，按照當月同類或類似存貨的市場價格計價（或按照當月同類或類似存貨的平均存貨成本）。

　　（6）、接受捐贈的存貨，按照以下規定確認計價：

　　A、捐贈方提供了有關發票憑據（如發票、報關單、有關協議）的，按憑據上標明的金額加上應由企業負擔支付的相關稅費計價。

　　B、捐贈方沒有提供有關憑據的，按如下順序確定其計價：

　　同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額，加上應支付的相關稅費作為實際成本計價；同類或類似存貨不存在活躍市場的，按所接受捐贈的存貨的預計未來現金流量作為實際成本計價。

　　第十四條企業領用或發出及結存的存貨

　�。�1）、生產領用的材料、勞保用品按移動加權平均法核算；

　　（2）、低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計入成本。

　　第六章存貨計量、驗收及入庫

　　第十五條企業到貨的各種存貨，保管員必須嚴格計量、驗收后，方能辦理入庫手續。需要由質檢部門出具質檢報告和檢驗單的存貨，必須由質檢部門檢驗后，保管員方可辦理入庫手續。

　　第十六條保管員對每一種存貨都必須依據合同等進行數量驗收、質量驗收和品種規格驗收。驗收工作應做到嚴肅認真，實事求是。

　　第十七條在驗收時，發現品種、品牌、規格、型號、質量、等級、款式、數量不符，或存在缺損、包裝損壞、與樣品不符等情況，驗收人員應當拒收，并立即報告相關負責部門，根據驗收情況和責任，辦理退貨、補貨、更貨、索賠或要求進行折讓，在問題解決之前，禁止付款（特殊情況，經主管領導簽字后可付款）

　　第十八條存貨經驗收無誤后，由倉庫保管員根據驗收結果辦理入庫手續。

　　第十九條為保證計量和檢驗的準確性，應定期對存貨有關檢驗計量的設備儀器等進行檢查校正，加強正常的維護保養，保證計量和檢驗的準確無誤。

　　第二十條存貨驗收入庫后，采購人員應及時向供貨商索要增值稅專用發票和運費發票，發票和合同、訂單、入庫單比對一致的，經相關領導、責任人簽字確認后，財務部門方可進行財務結算（即掛賬處理）。

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