預(yù)算管理制度（通用20篇）
在當(dāng)下社會(huì)，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的預(yù)算管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
預(yù)算管理制度 1
1.0 總則
1.1為了明確公司各部門在實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的財(cái)務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。
1.2財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)公司 資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具 體安排。
1.3財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況逐月編制滾動(dòng)預(yù)算，由公司財(cái)務(wù)部組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理，并將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部績(jī)效考核的依據(jù)。
1.4編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，確保切實(shí)可行，將各項(xiàng)成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實(shí)，并負(fù)責(zé)到位。
2.0財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)及其職能
2.1公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時(shí)成立財(cái)務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財(cái)務(wù)部經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部人員為小組成員。
2.2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各部門按時(shí)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。
3.0 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)
3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財(cái)務(wù)預(yù)算。
3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括：
3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對(duì)提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)勞務(wù)需求及提供的市場(chǎng)價(jià)格編制。
3.2.2成本費(fèi)用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的營(yíng)運(yùn)規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營(yíng)運(yùn)能力、各項(xiàng)成本費(fèi)用的消耗，具體編制如下：
3.2.2.1人工成本的測(cè)算：根據(jù)本年度的實(shí)際直接工資（不含公司辦公室人員）及下年度的工資支出情況作測(cè)算；根據(jù)工資總額作出提取“三費(fèi)”的測(cè)算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的測(cè)算；根據(jù)本年度勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的情況作出下年度費(fèi)用的測(cè)算。
3.2.2.2勞務(wù)成本的測(cè)算：主要是燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、路橋費(fèi)等運(yùn)輸費(fèi)用及修理費(fèi)的測(cè)算，可參照本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。燃料費(fèi)及路橋費(fèi)根據(jù)下年度的經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)，養(yǎng)路費(fèi)及營(yíng)運(yùn)證費(fèi)根據(jù)實(shí)際使用的車輛情況預(yù)測(cè)，修理費(fèi)用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計(jì)劃，并結(jié)合本年度實(shí)際情況作測(cè)算。
3.2.2.3其他直接費(fèi)用的測(cè)算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費(fèi)用）主要是折舊和其他費(fèi)用項(xiàng)目（如租金、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、事故損失費(fèi)等）可參考本年度的實(shí)際情況及下年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測(cè)算。
3.2.3期間費(fèi)用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機(jī)關(guān)人員）組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算，管理費(fèi)用包括可控費(fèi)用和不可控費(fèi)用兩部分。可控費(fèi)用是指辦公費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等；不可控費(fèi)用是工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、折舊費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等。根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任部門進(jìn)行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。
3.2.4營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營(yíng)業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況和國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，編制營(yíng)業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。
3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購(gòu)置、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計(jì)劃和年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。
3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長(zhǎng)短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。
3.5財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容
3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。
3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實(shí)際需要，制定規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報(bào)。 4.0財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序
4.1下達(dá)任務(wù)：財(cái)務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報(bào)下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算通知和編報(bào)要求。
4.1.1編制上報(bào)：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實(shí)際情況和下一年度的特殊變動(dòng)來(lái)確定其下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項(xiàng)計(jì)劃以及有關(guān)材料上報(bào)財(cái)務(wù)部。
4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊（包括運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、辦事處）的經(jīng)營(yíng)情況，市場(chǎng)開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。
4.1.3調(diào)度部根據(jù)運(yùn)輸營(yíng)運(yùn)情況，編制下一年度短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。
4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，參照本年度實(shí)際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、 倉(cāng)庫(kù)需更新的地臺(tái)板、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)等支出預(yù)算。
4.1.5保險(xiǎn)部負(fù)責(zé)制定公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資、社會(huì)保險(xiǎn)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)等），以及機(jī)關(guān)部門日常發(fā)生的修理費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電、房租等費(fèi)用預(yù)算。同時(shí)負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）購(gòu)置、更新的預(yù)算。
4.1.7財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費(fèi)、四稅、審計(jì)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等預(yù)算。
4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購(gòu)置運(yùn)輸設(shè)備及投資項(xiàng)目的預(yù)算。
4.2審查平衡：財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總。在審查、 平衡過程中，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并 反饋給有關(guān)部門予以修正。
4.3審議批準(zhǔn)：財(cái)務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案， 上報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對(duì)于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財(cái)務(wù)預(yù)算 目標(biāo)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進(jìn)一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財(cái) 務(wù)部正式編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。
4.4下達(dá)執(zhí)行：財(cái)務(wù)部將審定后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。
4.5 月度預(yù)算的`編制程序：
4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算。
4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月短途外請(qǐng)車支出的預(yù)算。
4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊(duì)、倉(cāng)庫(kù)、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月本部門日常發(fā)生的成本費(fèi)用，包括：日常維修和大修理費(fèi)用、燃料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)（包括養(yǎng)路費(fèi)、營(yíng)運(yùn)證費(fèi)、年票費(fèi)、年審費(fèi)、路橋保管費(fèi)、車船使用稅）、外請(qǐng)車費(fèi)用以及辦公費(fèi)、電話費(fèi)、租賃費(fèi)、跟車費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、水電費(fèi)等支出預(yù)算。
4.5.4保險(xiǎn)部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)及車輛事故損失費(fèi)的預(yù)算。
4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機(jī)關(guān)人員的工資）、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、臨時(shí)用工勞務(wù)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品等費(fèi)用計(jì)劃。
4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財(cái)務(wù)部上報(bào)下月重大項(xiàng)目開支預(yù)算。
4.5.7財(cái)務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達(dá)。
4.6已經(jīng)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條 件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái) 務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報(bào)公司執(zhí)行官 批準(zhǔn)方可進(jìn)行調(diào)整。
4.7 調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財(cái)務(wù)部提出書面申請(qǐng)，經(jīng)審核后編制 年度財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報(bào)公司執(zhí)行官批 準(zhǔn)，然后下達(dá)執(zhí)行。
5.0財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制
5.1 各部門必須將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時(shí)將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
5.2各部門應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)按財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，一律不予支付。
5.3 建立財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告制度，要求各部門定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部利用財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)行月三級(jí)預(yù)警監(jiān)控（三級(jí)預(yù)警線為：一級(jí)達(dá)預(yù)算的50%；二級(jí)達(dá)預(yù)算80%；三級(jí)達(dá)預(yù)算100%）的財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報(bào)。
6.0財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核
6.1財(cái)務(wù)部要全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行分析。
6.2總經(jīng)理辦以年度財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達(dá)各部門年度關(guān)鍵績(jī)效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績(jī)效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。
6.3 對(duì)年度內(nèi)因財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)，報(bào)經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達(dá)指標(biāo)。
6.4各部門要對(duì)其上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報(bào)的預(yù)算與實(shí)際誤差率不得超過10%，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟(jì)獎(jiǎng)懲考核范圍之中。
預(yù)算管理制度 2
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)校收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理機(jī)制，保障學(xué)校教育科研事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、集中核算”的財(cái)務(wù)管理體制，預(yù)算由校級(jí)公共收支預(yù)算和二級(jí)單位收支預(yù)算構(gòu)成，相關(guān)職能部處（以下統(tǒng)稱部門）是編制校級(jí)公共預(yù)算的主體，學(xué)院和獨(dú)立核算的非法人實(shí)體（以下統(tǒng)稱二級(jí)單位）等編制本單位預(yù)算，全資及控股的法人單位獨(dú)立編制預(yù)算，報(bào)學(xué)校備案。
第三條 各二級(jí)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算管理規(guī)章制度，確保經(jīng)費(fèi)安排客觀合理，編報(bào)程序合法合規(guī)，預(yù)算執(zhí)行嚴(yán)肅有效。
第四條 預(yù)算編制堅(jiān)持量入為出、收支平衡的`總原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥、全面完整的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。
第五條 預(yù)算年度自公歷1月1日至12月31日。
第二章 職責(zé)與分工
第六條 校黨委常委會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第七條 校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)審議學(xué)校年度預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算編制工作進(jìn)行指導(dǎo)。
第八條 財(cái)務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理部門，主要職責(zé)如下：
一、制訂學(xué)校預(yù)算管理規(guī)章制度；
二、匯總編制預(yù)算草案；
三、落實(shí)和分解學(xué)校預(yù)算任務(wù)；
四、對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和分析，編報(bào)財(cái)務(wù)決算草案；
五、指導(dǎo)二級(jí)單位預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 3
1、財(cái)務(wù)預(yù)算是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的核心。的所有支出和收入都必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算，的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)都必須按財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行，和各部門的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，都必須以財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況為準(zhǔn)，由總經(jīng)理對(duì)的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和考核分析直接負(fù)責(zé)。
2、預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、全面安排；實(shí)事求是、綜合平衡；先進(jìn)合理、措施充分；指標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)等原則。
3、財(cái)務(wù)預(yù)算、各部門二級(jí)管理。一級(jí)為預(yù)算委員會(huì)，二級(jí)為各部門預(yù)算組。
4、預(yù)算委員會(huì)由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷、餐飲、客務(wù)等各部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)遵守國(guó)家和地方的法律法規(guī)，按照經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)方針，制定財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并進(jìn)行指標(biāo)分解和落實(shí)工作，督導(dǎo)所有員工嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)執(zhí)行結(jié)果差異認(rèn)真分析，保證完成預(yù)算。
5、各部門預(yù)算組由部門負(fù)責(zé)人組成，部門預(yù)算組負(fù)責(zé)部門的預(yù)算編制、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)和預(yù)算執(zhí)行控制，對(duì)基層責(zé)任人的預(yù)算完成情況進(jìn)行分析考核，并依據(jù)考核結(jié)果予以獎(jiǎng)懲。
6、預(yù)算實(shí)行滾動(dòng)式編制，預(yù)算期為兩年，每年編制預(yù)算，每年編制兩年，近細(xì)遠(yuǎn)粗，滾動(dòng)推算。
7、第一年預(yù)算指標(biāo)，和部門應(yīng)分解到月；有營(yíng)業(yè)收入的.部門，收入指標(biāo)必須分解到周；重要的管理部門（采購(gòu)部）的支出指標(biāo)必須分解到周，有條件的可分解到日；重大活動(dòng)的支出和收入必須具體詳細(xì)，并附有專項(xiàng)說(shuō)明。第二年的預(yù)算指標(biāo)數(shù)據(jù)可相對(duì)粗略。
8、預(yù)算工作分階段進(jìn)行：
①總經(jīng)理向預(yù)算委員會(huì)提交本年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成預(yù)測(cè)數(shù)、下年度經(jīng)營(yíng)主指標(biāo)和各部門的主指標(biāo)分解，編制出概算報(bào)董事長(zhǎng)審核；
②概算經(jīng)董事長(zhǎng)審核后，由預(yù)算委員會(huì)編制成《預(yù)算任務(wù)草案書》，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)分解到部門，由部門參照草案書編制本部預(yù)算；
③各部門接到《預(yù)算任務(wù)草案書》后，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，分析影響財(cái)務(wù)預(yù)算的市場(chǎng)因素和內(nèi)部因素，搜集預(yù)算編制綜合平？所需要的各種數(shù)據(jù)和資料，提出完整的預(yù)算報(bào)告報(bào)預(yù)算委員會(huì)；
④預(yù)算委員會(huì)匯總、平衡的各項(xiàng)指標(biāo)，編制預(yù)算表及說(shuō)明書，報(bào)董事長(zhǎng)審改；
⑤董事長(zhǎng)對(duì)的預(yù)算表進(jìn)行審核、修改，并加編現(xiàn)金收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和利潤(rùn)分配表預(yù)算；審改后的年度財(cái)務(wù)預(yù)算批回，重新完善后定稿；
⑥落實(shí)執(zhí)行，考核分析評(píng)價(jià)。
9、各部門要做好經(jīng)濟(jì)核算工作，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行每周檢查監(jiān)督，每月考核，并向預(yù)算委員會(huì)報(bào)送分析報(bào)告。
10、及各部門的財(cái)務(wù)預(yù)算的完成情況考核，以財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)核算資料為準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部以月、季、年為時(shí)間單位編制《預(yù)算考核分析報(bào)告》，經(jīng)總經(jīng)理（預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人）簽批后，報(bào)送董事長(zhǎng)。
11、《預(yù)算考核分析報(bào)告》要求數(shù)字準(zhǔn)確、原因具體明確、工作分配到人、措施切實(shí)可行。
預(yù)算管理制度 4
教育經(jīng)費(fèi)是發(fā)展教育事業(yè)、推進(jìn)教育現(xiàn)代化的物質(zhì)保證。當(dāng)前，教育經(jīng)費(fèi)來(lái)之不易，管好用好有限的教育經(jīng)費(fèi)，是學(xué)校負(fù)責(zé)人及財(cái)會(huì)人員的重要職責(zé)，也是抓源頭管理、防微杜漸、依法治教的重要內(nèi)容。為認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》、《如皋市教育經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度，現(xiàn)就進(jìn)一步完善教育經(jīng)費(fèi)管理的若干規(guī)定重申如下：
一、規(guī)范預(yù)算外資金管理
1、學(xué)校的各項(xiàng)預(yù)算外收入必須全部納入本校財(cái)務(wù)部門實(shí)行統(tǒng)一核算，按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理，及時(shí)全額解繳財(cái)政專戶，不準(zhǔn)設(shè)立收入過渡戶，不得公款私存或個(gè)人保管，不得將學(xué)校收入、往來(lái)款、代管款項(xiàng)轉(zhuǎn)移至其他單位或部門（如工會(huì)、食堂等），不得隱瞞或截留學(xué)校收入，更不得私設(shè)“小金庫(kù)”或“賬外賬”。
2、學(xué)校各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)制度，按規(guī)定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)核算支出；必須嚴(yán)格按經(jīng)費(fèi)收支計(jì)劃和部門預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)決做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不列支。
3、學(xué)校經(jīng)費(fèi)不得借給系統(tǒng)外個(gè)人、單位使用，不得對(duì)外投資或購(gòu)買有價(jià)證券，不得為附屬單位和其他單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。
二、加強(qiáng)收費(fèi)管理
1、各學(xué)校主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位收費(fèi)管理負(fù)有全部責(zé)任。學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)有關(guān)教育收費(fèi)管理的政策和規(guī)定，建立健全收費(fèi)管理的規(guī)章制度，規(guī)范收費(fèi)行為，實(shí)行票款分離，及時(shí)向?qū)W生或?qū)W生家長(zhǎng)出具規(guī)范的票據(jù)，堅(jiān)決制止亂收費(fèi)行為。
2、學(xué)校向?qū)W生收取服務(wù)性、代辦性收費(fèi)項(xiàng)目時(shí)，必須以學(xué)校名義發(fā)放《告家長(zhǎng)書》，在堅(jiān)持自愿的基礎(chǔ)上明確收費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求予以公示。
3、加強(qiáng)學(xué)生代辦費(fèi)管理。各學(xué)校必須嚴(yán)格按規(guī)定的代辦費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，按物價(jià)、財(cái)政、教育部門的規(guī)定嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的列支范圍和項(xiàng)目，學(xué)期結(jié)束前，必須按實(shí)結(jié)算，多退少補(bǔ)，并出具結(jié)算清單。在代辦過程中所取得的相關(guān)返還款、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等，應(yīng)及時(shí)沖減學(xué)生代辦費(fèi)。
三、健全單位經(jīng)費(fèi)管理制度
1、學(xué)校要建立健全經(jīng)費(fèi)審批制度，明確經(jīng)費(fèi)審批的`職責(zé)和權(quán)限，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)審批的手續(xù)，每張發(fā)票都要有經(jīng)手人、證明人、審批人。校長(zhǎng)、分管校長(zhǎng)、總務(wù)主任和總賬會(huì)計(jì)要各負(fù)其責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)。
2、學(xué)校成立內(nèi)部審核領(lǐng)導(dǎo)小組，建立重經(jīng)濟(jì)往來(lái)或經(jīng)費(fèi)支出集體研究制度。學(xué)校宗采購(gòu)支出或型業(yè)務(wù)活動(dòng)，由校長(zhǎng)辦公會(huì)集體研究決定，屬于政府采購(gòu)的，必須通過政府采購(gòu)辦理。學(xué)校研究重開支的有關(guān)會(huì)議應(yīng)邀請(qǐng)學(xué)校總賬會(huì)計(jì)或報(bào)賬員列席，認(rèn)真做好會(huì)議記錄，以備查考。
3、建立票據(jù)管理責(zé)任制，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)用、保管、繳銷的管理。嚴(yán)格按規(guī)定使用有關(guān)票據(jù)，嚴(yán)格審查外來(lái)票據(jù)，嚴(yán)禁用不合法的票據(jù)作為支付憑證入賬。
四、嚴(yán)格控制消費(fèi)性支出
1、凡屬本市教育系統(tǒng)內(nèi)部在基層單位工作或開展各項(xiàng)活動(dòng)確需用餐的，要堅(jiān)持在學(xué)校食堂用餐，中午一律不準(zhǔn)飲酒。
2、嚴(yán)格控制招待費(fèi)用。學(xué)校發(fā)生的招待費(fèi)必須按照“小額、合理、必需”的原則列支。嚴(yán)禁用公款吃喝、請(qǐng)客送禮和娛樂消費(fèi)。
3、單位組織的各類活動(dòng)，要根據(jù)各自的經(jīng)濟(jì)狀況，量入為出。各類慶典活動(dòng)要儉樸，學(xué)校組織教師、學(xué)生出市參加各類活動(dòng)，必須報(bào)教育局審批，同意后方可外出。
五、加強(qiáng)基建維修與設(shè)備采購(gòu)支出管理
1、加強(qiáng)對(duì)全市各級(jí)各類學(xué)校新增基建項(xiàng)目計(jì)劃的管理，按規(guī)定上報(bào)材料，規(guī)范審核程序，做好可行性研究及批準(zhǔn)立項(xiàng)等方面工作。
2、未經(jīng)教育局批準(zhǔn)，學(xué)校不得擅自增加基建或型維修項(xiàng)目，經(jīng)教育局批準(zhǔn)的基建項(xiàng)目必須實(shí)行招投標(biāo)制度。
3、學(xué)校的房屋維修和綠化工程，費(fèi)用在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)報(bào)教育局審批后實(shí)施。學(xué)校應(yīng)通過比價(jià)或詢價(jià)方式確定，支出以有權(quán)審核部門審定的決算為依據(jù)。
4、學(xué)校的教學(xué)設(shè)備儀器的購(gòu)置，屬于政府采購(gòu)范圍，必須經(jīng)市教育局同意立項(xiàng)后，根據(jù)規(guī)定權(quán)限，由市政府采購(gòu)中心或市教育局教育技術(shù)裝備辦公室組織招投標(biāo)。
5、加強(qiáng)學(xué)校固定資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格按《如皋市學(xué)校固定資產(chǎn)管理暫行辦法》管理學(xué)校資產(chǎn)，做到賬據(jù)、賬物、賬賬相符。布局調(diào)整對(duì)學(xué)校資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)，做到保值、不流失，所得資金全部用于教育自身的發(fā)展。
六、嚴(yán)格食堂財(cái)務(wù)管理
1、學(xué)校食堂作為為教師學(xué)生服務(wù)的非盈利性部門，要單設(shè)置食堂伙食賬目，劃清學(xué)校與食堂的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，認(rèn)真核算食堂收支，準(zhǔn)確映盈虧，定期公布賬目。
2、要建立完善食堂物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管等環(huán)節(jié)的管理，堵塞漏洞，杜絕浪費(fèi)和損失。
3、由個(gè)人或單位承包的學(xué)校食堂、商店等后勤服務(wù)部門，必須堅(jiān)持公開招投標(biāo)，學(xué)校要與承包人簽訂書面協(xié)議，期限一般不超過三年，要向教職工公布承包合同和承包金額，將承包金額全部上繳學(xué)校財(cái)務(wù)部門，接受公眾監(jiān)督。
預(yù)算管理制度 5
崗位職責(zé):
1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;
2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的.招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;
3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;
4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測(cè)。
5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);
2、熟悉國(guó)家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場(chǎng)情況;
3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;
5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。
預(yù)算管理制度 6
(一)嚴(yán)格按預(yù)算辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有利于企業(yè)成本戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
預(yù)算編制后就具有剛性，各部門就應(yīng)該嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)辦理和執(zhí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。“嚴(yán)格執(zhí)行”的預(yù)算才“有效”，是取得效果的根本保證。在做好日常工作的同時(shí)，只要各個(gè)部門都能很好地完成預(yù)算目標(biāo)，則企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)就能實(shí)現(xiàn)。這表明嚴(yán)格按照預(yù)算辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起著至關(guān)重要的作用。
(二)預(yù)算管理有利于培養(yǎng)成本費(fèi)用控制意識(shí)
一些做法經(jīng)過一段時(shí)間的推廣，就會(huì)形成一種慣例、習(xí)慣，好的做法如此，壞的做法也如此。在預(yù)算管理開始之初，許多部門都沒有預(yù)算控制意識(shí)。但預(yù)算管理的推進(jìn)能培養(yǎng)其他部門、人員的預(yù)算控制意識(shí)，能讓他們自覺地進(jìn)行預(yù)算控制，進(jìn)而推動(dòng)成本費(fèi)用控制。
(三) 預(yù)算管理為企業(yè)明確了成本費(fèi)用的控制目標(biāo)
企業(yè)目標(biāo)是比較抽象的，各部門在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，很難將所辦理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與企業(yè)目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，這往往使得企業(yè)成本費(fèi)用控制的.目標(biāo)不明確。這點(diǎn)在企業(yè)各種費(fèi)用開支上表現(xiàn)得尤為明顯。
(四）、加強(qiáng)預(yù)算管理的前提條件和具體措施
預(yù)算管理自從1920年代在美國(guó)通用電氣、杜邦、通用汽車誕生之后，慢慢推廣到世界各國(guó)。我國(guó)在改革開放后開始引進(jìn)西方管理經(jīng)驗(yàn)，不少企業(yè)也開始實(shí)行預(yù)算管理。筆者認(rèn)為預(yù)算管理與其他管理方法一樣，需要與我國(guó)的實(shí)際情況相結(jié)合，才能起到很好的效果。要使得預(yù)算管理能起到實(shí)效，應(yīng)堅(jiān)持做好以下幾個(gè)工作。
（一）不能單打獨(dú)斗必須全員參與
雖然許多企業(yè)的預(yù)算管理牽頭部門都是財(cái)務(wù)部門，而且最終的預(yù)算結(jié)果也大多體現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表。但是，預(yù)算作為一種分配企業(yè)資源的方法，其編制、執(zhí)行、分析確需要全員參與，才能有效落實(shí)。
（二） 避免只是控制、削減開支，而要站在全局把握好度
人們一談到預(yù)算，往往認(rèn)為越少越好，實(shí)則不然！預(yù)算是分配企業(yè)資源的一種方法。企業(yè)占有這些資源，當(dāng)然是為了投入銷售經(jīng)營(yíng)獲得產(chǎn)出以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)，沒有投入當(dāng)然就沒有產(chǎn)出了，為了得到更多、更好的產(chǎn)出，就需要更多投入。
（三）從作業(yè)出發(fā)設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目，化繁為簡(jiǎn)避免太財(cái)務(wù)化
全面預(yù)算要求全員參與，而會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用是一個(gè)相對(duì)比較專業(yè)的知識(shí)，其他部門的人員不一定能夠運(yùn)用好，特別是一些需要分?jǐn)偟捻?xiàng)目會(huì)給其他部門人員帶來(lái)理解上的困難。基于此，筆者建議不按照會(huì)計(jì)科目設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目和預(yù)算指標(biāo)，而應(yīng)該按照“做什么事、花多少錢、何時(shí)花錢”的思路去設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目，要求各部門按此編制預(yù)算。
（四）加強(qiáng)預(yù)算隊(duì)伍建設(shè)，落實(shí)預(yù)算管理工作
要注重財(cái)會(huì)人才培養(yǎng)，強(qiáng)化從事財(cái)務(wù)管理工作的同志的責(zé)任，培養(yǎng)他們的業(yè)務(wù)能力。最后，要更廣泛的發(fā)展各部門的預(yù)算員，組織開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的預(yù)算管理能力和意識(shí)。在此基礎(chǔ)上，一級(jí)抓一級(jí)，層層抓落實(shí)，不斷提高專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，增強(qiáng)預(yù)算工作的預(yù)見性和前瞻性，提高預(yù)算管理水平，促進(jìn)企業(yè)增長(zhǎng)和發(fā)展！
預(yù)算管理制度 7
一、根據(jù)國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支,定額或定項(xiàng)補(bǔ)助,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的預(yù)算管理原則,醫(yī)院各項(xiàng)收支都要納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。
二、在編制預(yù)算時(shí),應(yīng)根據(jù)國(guó)家方針政策和上級(jí)部門下達(dá)的任務(wù),結(jié)合本院情況,本著開源節(jié)流,增收節(jié)支的原則進(jìn)行編制。
三、收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的計(jì)劃目標(biāo)及醫(yī)院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)增減情況進(jìn)行編制。
四、支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)上年度實(shí)際支出水平,以及本年度工作計(jì)劃,收入預(yù)算,物價(jià)變動(dòng)情況等因素。既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)需要,又要量入為出,測(cè)算編制支出預(yù)算。
五、定額預(yù)算補(bǔ)助,按去年的.基數(shù)加一定的增長(zhǎng)率編報(bào)。
六、專項(xiàng)補(bǔ)助、科研經(jīng)費(fèi)、大型維修、大型設(shè)備購(gòu)置以及清欠基金等其他專項(xiàng)補(bǔ)助,分輕重緩急,進(jìn)行可行性論證后編報(bào)。
七、各種基金的收入根據(jù)收支結(jié)余和有關(guān)規(guī)定分配或提取金額編制。
八、各項(xiàng)預(yù)算報(bào)表經(jīng)職工代表大會(huì)或院長(zhǎng)辦公會(huì)議審定后嚴(yán)格管理。
九、為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制,每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核,評(píng)價(jià)收入支出預(yù)算執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,研究對(duì)策,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
預(yù)算管理制度 8
為進(jìn)一步密切縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)利益共享責(zé)任共擔(dān)機(jī)制、高效運(yùn)行管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)明確、權(quán)責(zé)清晰、公平有效的分工協(xié)作機(jī)制和責(zé)權(quán)一致的引導(dǎo)機(jī)制，充分發(fā)揮城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金在“三醫(yī)”改革中的杠桿作用，整體提高縣域醫(yī)療衛(wèi)生資源配置和使用效能，根據(jù)《安徽省人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)緊密型縣域醫(yī)共體建設(shè)的意見》（皖政辦〔20xx〕15號(hào)）文件精神，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。
一、基本原則
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金對(duì)縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)實(shí)行總額預(yù)算管理。基金總額預(yù)算包干管理遵循以下基本原則：
1.總額預(yù)算，及時(shí)結(jié)算。
2.結(jié)余留用，合理超支分擔(dān)。
3.分期預(yù)撥，定期考核。
4.積極推進(jìn)，平穩(wěn)過渡。
二、基金預(yù)算
總額預(yù)算。按城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保當(dāng)年籌資總額扣除增量基金風(fēng)險(xiǎn)金（與上一年相比籌資增量10%）和大病保險(xiǎn)基金進(jìn)行預(yù)算，將95%的部分作為縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)總體預(yù)算基金，交由縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)包干使用，負(fù)責(zé)承擔(dān)參保居民當(dāng)年門診和住院、按規(guī)定支出的家庭醫(yī)生簽約服務(wù)、縣外住院（不含大病保險(xiǎn)對(duì)象）等規(guī)定的報(bào)銷費(fèi)用，5%的部分為合理超支分擔(dān)預(yù)備金。
三、基金預(yù)撥
實(shí)行按季度預(yù)撥。縣財(cái)政局根據(jù)確定的預(yù)算總額，在每季度前10個(gè)工作日內(nèi)，將當(dāng)季基金撥付至牽頭醫(yī)院。牽頭醫(yī)院要開設(shè)基金專戶，專款專用，封閉運(yùn)行，并于季度終了10個(gè)工作日內(nèi)向縣醫(yī)保局、縣財(cái)政局報(bào)送基金財(cái)務(wù)報(bào)告。
四、基金結(jié)算
（一）結(jié)算方式。由牽頭醫(yī)院按月對(duì)縣內(nèi)外各級(jí)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)的即時(shí)結(jié)報(bào)、非即時(shí)結(jié)報(bào)材料（含門診統(tǒng)籌、鄉(xiāng)村醫(yī)生簽約服務(wù)等）進(jìn)行審核，確認(rèn)后由牽頭醫(yī)院對(duì)各級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)所發(fā)生的醫(yī)藥補(bǔ)償費(fèi)用及時(shí)結(jié)算支付。
（二）審核結(jié)算內(nèi)容。依據(jù)臨床路徑、按病種付費(fèi)和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等情況審核結(jié)算，同時(shí)審核報(bào)補(bǔ)材料的完整性、初審內(nèi)容的準(zhǔn)確性、大額及異常費(fèi)用真實(shí)性、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院的規(guī)范性等。
（三）審核結(jié)算時(shí)限。即時(shí)結(jié)報(bào)按月?lián)䦟?shí)結(jié)算，審核不超過20個(gè)工作日，結(jié)算支付不超過5個(gè)工作日；非即時(shí)結(jié)報(bào)審核不超過25個(gè)工作日，結(jié)算支付不超過5個(gè)工作日。
（四）結(jié)算支付考核。牽頭醫(yī)院先按結(jié)算支付總額的90%對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付，余額10%由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照服務(wù)協(xié)議進(jìn)行考核后再行支付。
五、結(jié)余基金分配
年度醫(yī)保基金包干結(jié)余部分原則上按縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)保基金實(shí)際結(jié)算占比分配，由牽頭醫(yī)院提出分配計(jì)劃報(bào)縣政府及相關(guān)部門，經(jīng)批準(zhǔn)后撥付到縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)；年度醫(yī)保基金包干出現(xiàn)不足的，原則上按縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)醫(yī)保基金實(shí)際結(jié)算占比分?jǐn)偂?/p>
六、基金監(jiān)管
縣醫(yī)保局和醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)總額預(yù)算包干基金使用情況的監(jiān)督。縣醫(yī)保局派駐總會(huì)計(jì)師對(duì)總額預(yù)算包干基金的撥付使用進(jìn)行監(jiān)督。要建立對(duì)牽頭醫(yī)院和協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查機(jī)制，組織開展專項(xiàng)檢查、日常稽查和“飛行檢查”；建立智能審核系統(tǒng)，提升軟硬件系統(tǒng)的功能，在數(shù)據(jù)監(jiān)控方面做到精準(zhǔn)，加強(qiáng)重點(diǎn)疑點(diǎn)的判斷和分析能力，建立臨床路徑、按病種付費(fèi)和DRGs（按疾病診斷相關(guān)分組）等審核結(jié)算系統(tǒng)；通過數(shù)據(jù)管理和軟件提升醫(yī)保基金監(jiān)控管理力度；對(duì)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行考核。
建立專家?guī)熘贫龋瑢＜規(guī)熵?fù)責(zé)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)報(bào)材料審核結(jié)果、結(jié)算支付、檢查處理提出書面異議的`情形進(jìn)行復(fù)審，通過公開征集方式，建立醫(yī)保基金支付審核專家?guī)欤S機(jī)抽取專家?guī)斐蓡T參與專項(xiàng)檢查、日常稽查和“飛行檢查”。
建立醫(yī)保基金使用公開制度，醫(yī)保基金結(jié)算支付情況按季公開；建立異常情況監(jiān)測(cè)機(jī)制，牽頭醫(yī)院在審核過程中發(fā)現(xiàn)有異常情況，要及時(shí)向醫(yī)保局報(bào)備并提出督查處理建議。
縣財(cái)政局要掌握基金支出情況，指導(dǎo)督促牽頭醫(yī)院落實(shí)執(zhí)行醫(yī)保基金相關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定和制度。
縣審計(jì)局要加強(qiáng)對(duì)醫(yī)保基金的收入、支出及管理情況的審計(jì)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
牽頭醫(yī)院自身的已審核結(jié)報(bào)材料，由醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或其委托的第三方全部復(fù)審。醫(yī)保支付牽頭醫(yī)院要按照規(guī)定的審核結(jié)算時(shí)限辦理相關(guān)事項(xiàng)，出現(xiàn)審核或撥付不及時(shí)、不規(guī)范的，要視情節(jié)輕重予以懲處；情節(jié)嚴(yán)重，造成負(fù)面影響的，追究相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任。
七、績(jī)效評(píng)價(jià)
縣醫(yī)保局對(duì)總額預(yù)算工作進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，重點(diǎn)考核指標(biāo)運(yùn)行情況、醫(yī)保協(xié)議履行情況、舉報(bào)線索及督辦反饋機(jī)制、智能審核系統(tǒng)建設(shè)情況、轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院手續(xù)規(guī)范程度等。建立基金管理獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)考核中執(zhí)行總額預(yù)算工作較好的協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法的，扣除違規(guī)費(fèi)用并予以處罰，違規(guī)及處罰費(fèi)用從涉事醫(yī)療機(jī)構(gòu)當(dāng)年結(jié)算資金中扣除，不參與縣域內(nèi)協(xié)議醫(yī)療機(jī)構(gòu)包干結(jié)余分配。
八、實(shí)施時(shí)間
本辦法自20xx年7月1日起執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 9
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù):
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)、法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正圈理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制和管理;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在學(xué)校之外設(shè)置同級(jí)機(jī)構(gòu)。
3、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，制定會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)。財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校行政組同意，不得任意調(diào)動(dòng)和撤換。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校總務(wù)處應(yīng)在每年的十二月前按有關(guān)規(guī)定編制好下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)按照國(guó)家政策標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行公示。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的'專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由總務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)學(xué)校行政組審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)配合有關(guān)部門，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督梳徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。總務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校總務(wù)處有權(quán)對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)。
4、學(xué)校總務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。總務(wù)處應(yīng)定期向有關(guān)部門和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、總務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、總務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度。
具體如下:
(一)、學(xué)校一切開支必須建立專賬，專人管理，學(xué)校每學(xué)期至少要組織一次賬目清查并簽字。
(二)、嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管理手續(xù)，即收支票有原始憑據(jù)或經(jīng)辦人的印件，且由學(xué)校報(bào)賬員主管會(huì)計(jì)統(tǒng)一收繳，統(tǒng)一管理和使用，堅(jiān)持批款一支筆，嚴(yán)禁亂收費(fèi)，亂罰款。收費(fèi)(含罰款或公物賠金)不入賬作污挪用處理(除給予紀(jì)律處分和全部追回外，另罰金額的25%)
(三)、報(bào)賬員必須做到報(bào)賬及時(shí)，且賬據(jù)、錢相符，日清月結(jié)。對(duì)漏收的要負(fù)責(zé)追回，對(duì)不合理的開支有權(quán)拒付，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)監(jiān)督和增收節(jié)支的責(zé)任。
(四)、行政經(jīng)費(fèi)不準(zhǔn)借支和挪用，特殊情況，可由本人書面申請(qǐng)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，但借支時(shí)間不得超一個(gè)月，否則按2%計(jì)算月息。
(五)、學(xué)習(xí)輔導(dǎo)資料必須由學(xué)校統(tǒng)一征訂，即備課組長(zhǎng)、教研組長(zhǎng)確定資料，教研處、勤辦談價(jià)，分管教學(xué)和后勤的校長(zhǎng)審批，最后校長(zhǎng)簽字付款。若有個(gè)人私自征訂，學(xué)校拒付資料款。
(六)、出公差的費(fèi)用按有關(guān)文件報(bào)銷，若有超出文件規(guī)定范圍款項(xiàng)，由當(dāng)事人自己負(fù)責(zé)。
預(yù)算管理制度 10
第一章總則
第一條為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)預(yù)算管理規(guī)范化、科學(xué)化，切實(shí)提高預(yù)算管理的質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及《安徽中醫(yī)藥學(xué)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本制度。
第二條學(xué)校年度預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。其內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。
收入預(yù)算是根據(jù)省教育廳、省財(cái)政廳核實(shí)的財(cái)政撥款預(yù)算指標(biāo)和學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)收入而編制；支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和年度工作任務(wù)而編制。
第三條預(yù)算年度自公歷一月一日起，至十二月三十一日止。
第二章預(yù)算編制的原則和方法
第四條預(yù)算編制的原則。學(xué)校編制年度收支預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則，按照預(yù)算編制全口徑、綜合全面的要求，所有應(yīng)納入預(yù)算管理的收支必須全部納入學(xué)校年度預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排。
（一)依法理財(cái)原則。收入做到合法合規(guī)，支出遵守現(xiàn)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，同時(shí)根據(jù)事業(yè)發(fā)展的實(shí)際，科學(xué)合理地測(cè)算每一筆收支項(xiàng)目，力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。
（二）公共財(cái)政原則。按照“一保工資、二保運(yùn)轉(zhuǎn)”的要求，優(yōu)先保障基本支出；分清輕重緩急，量入為出，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目支出，保證建設(shè)和發(fā)展的重點(diǎn)支出需要。
（三）勤儉節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”支出，勤儉辦事業(yè)，嚴(yán)格控制預(yù)算支出，努力提高資金使用效益。
（四）績(jī)效導(dǎo)向原則。按預(yù)算編制要求，合理劃分基本支出和項(xiàng)目支出，建立健全預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系和預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)，以績(jī)效為導(dǎo)向，以考評(píng)為手段，提高項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)合理性。
第五條預(yù)算編制的`方法。年度收支預(yù)算可采取零基預(yù)算或參考上一年度正常預(yù)算經(jīng)費(fèi)（不含專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃與財(cái)力可能以及年度收支增減等綜合因素進(jìn)行編制。正常預(yù)算不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地，不能高估冒算，支出預(yù)算要打足，不能預(yù)留硬缺口。對(duì)支出預(yù)算的編制（不含人員經(jīng)費(fèi)）逐步過渡到項(xiàng)目化預(yù)算管理方式。
為適應(yīng)教育適度超前發(fā)展，必要時(shí)可以通過適度舉債進(jìn)行建設(shè)，實(shí)現(xiàn)學(xué)校的超常規(guī)發(fā)展。發(fā)展性負(fù)債必須考慮學(xué)校規(guī)模的定位，保證財(cái)務(wù)狀況安全，要有利于學(xué)校的長(zhǎng)期、協(xié)調(diào)和可持續(xù)的發(fā)展。財(cái)務(wù)處要加強(qiáng)對(duì)負(fù)債管理，對(duì)適度負(fù)債（借款或貸款）進(jìn)行基本建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施改造、基本辦學(xué)條件改善，事先要進(jìn)行可行性論證和風(fēng)險(xiǎn)性評(píng)估，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批同意，在預(yù)算中單列，專款專用。分期償還計(jì)劃要在年度預(yù)算中安排。
第三章預(yù)算編制的程序和內(nèi)容
第六條預(yù)算編制的程序。學(xué)校年度預(yù)算在校內(nèi)各部門上報(bào)的基礎(chǔ)上，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核，并與各部門進(jìn)行溝通后匯總，由財(cái)務(wù)處提出預(yù)算草案，征求有關(guān)方面意見并報(bào)經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)辦公會(huì)議、學(xué)校黨會(huì)研究審定后，按照預(yù)算編制的程序和管理權(quán)限上報(bào)主管部門和財(cái)政部門，經(jīng)主管部門和財(cái)政部門審核后，報(bào)請(qǐng)省人批復(fù)下達(dá)后執(zhí)行。為便于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析、比較，根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，對(duì)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)以及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)作進(jìn)一步細(xì)化。公用經(jīng)費(fèi)切塊分配到部門。切塊給部門的包干預(yù)算，由財(cái)務(wù)處書面下達(dá)到各部門。項(xiàng)目支出預(yù)算由財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門直接下達(dá)到使用部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
第七條預(yù)算編制的內(nèi)容。
（一）收入預(yù)算
收入預(yù)算的編制根據(jù)學(xué)校各類收入構(gòu)成和國(guó)家有關(guān)文件批準(zhǔn)的收入項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合歷年組織收入情況和增減變化因素?fù)?jù)實(shí)編制。收入預(yù)算由財(cái)務(wù)處在相關(guān)部門配合下統(tǒng)一編制。
（二）支出預(yù)算
支出預(yù)算的編制內(nèi)容包括基本支出以及項(xiàng)目支出。
1、基本支出預(yù)算。基本支出是指日常業(yè)務(wù)支出，包括人員支出和定額公用支出。人員支出預(yù)算由財(cái)務(wù)處和人事處根據(jù)相關(guān)工資福利政策編制；定額公用支出預(yù)算由各部門根據(jù)工作任務(wù)，結(jié)合未來(lái)支出預(yù)期進(jìn)行測(cè)算編制。
2、項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出由各部門根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要申報(bào)項(xiàng)目，編報(bào)的項(xiàng)目要突出績(jī)效，體現(xiàn)效益，符合國(guó)家和省有關(guān)法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金使用的用途、范圍，確保學(xué)校中心工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展的需要。編報(bào)的項(xiàng)目首先要經(jīng)過充分的論證和測(cè)算，歸口管理部門審核，既要有政策依據(jù)、績(jī)效目標(biāo)，又要有測(cè)算過程、預(yù)期效益。每個(gè)項(xiàng)目的提出都需包含項(xiàng)目?jī)?nèi)容、金額、申報(bào)理由等部分，做到指向明確、細(xì)化量化、合理可行。各部門對(duì)于采購(gòu)符合省級(jí)政府采購(gòu)目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)的支出項(xiàng)目，都要編制政府采購(gòu)預(yù)算。
第四章預(yù)算執(zhí)行
第八條學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)實(shí)行“統(tǒng)一管理，一級(jí)核算，定額包干，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定執(zhí)行”的預(yù)算管理辦法,切塊分配到學(xué)校各部門包干使用。
第九條學(xué)校預(yù)算經(jīng)批復(fù)下達(dá)后，各部門要按照批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目、額度執(zhí)行。各部門應(yīng)切實(shí)增強(qiáng)支出進(jìn)度意識(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。各部門的行政主要負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行第一責(zé)任人，對(duì)預(yù)算執(zhí)行工作負(fù)總責(zé)，要與項(xiàng)目具體實(shí)施部門負(fù)責(zé)人共同負(fù)起責(zé)任。財(cái)務(wù)處、國(guó)資處應(yīng)牽頭抓好項(xiàng)目預(yù)算，特別是政府采購(gòu)預(yù)算的執(zhí)行工作，加強(qiáng)預(yù)算支出調(diào)度，提醒、督促、指導(dǎo)有關(guān)部門加快項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行，加快項(xiàng)目支出預(yù)算資金支付。
第十條嚴(yán)格控制預(yù)算指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，確保財(cái)政撥款資金在預(yù)算年度內(nèi)執(zhí)行完畢。當(dāng)年的項(xiàng)目支出資金應(yīng)在本年內(nèi)使用完畢，未使用完畢的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，原則上全部收回預(yù)算。對(duì)工作不落實(shí)、執(zhí)行進(jìn)度慢的部門，應(yīng)適當(dāng)壓縮其支出預(yù)算總額。各部門年末預(yù)算結(jié)余資金由學(xué)校收回，嚴(yán)格管理、統(tǒng)籌安排。
第五章預(yù)算調(diào)整
第十一條各部門要切實(shí)細(xì)化預(yù)算編制，對(duì)于年初預(yù)算確有客觀原因不能落實(shí)到具體使用單位和具體項(xiàng)目的，必須在預(yù)算執(zhí)行中及時(shí)提出細(xì)化方案，報(bào)省財(cái)政部門批準(zhǔn)。
第十二條在預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)財(cái)政撥款收入和學(xué)校事業(yè)收入一般不予調(diào)整，如遇國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。切塊給部門包干預(yù)算調(diào)整，由財(cái)務(wù)處書面下達(dá)到各部門。
第十三條為保證學(xué)校預(yù)算的嚴(yán)肅性、有效性，支出預(yù)算在執(zhí)行過程中原則上不予調(diào)整。確需調(diào)整時(shí)，經(jīng)申請(qǐng)部門與財(cái)務(wù)處等相關(guān)部門會(huì)商后，由申請(qǐng)部門提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后財(cái)務(wù)處予以調(diào)整。
第六章預(yù)算績(jī)效管理
第十四條強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理，學(xué)校組織相關(guān)部門或托第三方，定期或不定期對(duì)各二級(jí)單位項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)預(yù)期完成情況、項(xiàng)目運(yùn)行情況、資金管理情況等實(shí)施考評(píng)和跟蹤監(jiān)控，各二級(jí)單位應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益，保證績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
第十五條加強(qiáng)專項(xiàng)資金績(jī)效管理，建立規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、可量化的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，健全分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)一致的績(jī)效管理體制。績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為專項(xiàng)資金預(yù)算安排、資金分配等重要依據(jù)。
第十六條拓展績(jī)效評(píng)價(jià)范圍和模式，擴(kuò)重點(diǎn)項(xiàng)目評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)范圍，提升績(jī)效評(píng)價(jià)工作質(zhì)量。加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，提高財(cái)政資金使用效益。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況按照《安徽中醫(yī)藥學(xué)預(yù)算支出績(jī)效考評(píng)實(shí)施辦法》和相關(guān)考核指標(biāo)進(jìn)行考核、分析、通報(bào)：考核結(jié)果90分以上的，在財(cái)力許可范圍內(nèi)，優(yōu)先考慮部門下年度新增支出項(xiàng)目；考核結(jié)果介于80-90分之間，除必要的運(yùn)行支出外，原則上下年度部門預(yù)算不再安排新增支出項(xiàng)目；考核結(jié)果低于80分的，除必要的運(yùn)行支出外，適當(dāng)扣減部門下年度預(yù)算。同時(shí)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效情況與各部門當(dāng)年的年度考核相掛鉤，預(yù)算執(zhí)行差的，直接影響部門年度考核結(jié)果。
第七章決算
第十七條決算草案由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制，在每一預(yù)算年度終了后按照上級(jí)主管部門規(guī)定的時(shí)間編制上報(bào)。
第十八條編制決算草案，必須符合法律、行規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
第十九條決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對(duì)應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。一般公共預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按其功能分類編列到項(xiàng)，按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款。
第八章附則
第二十條本制度自20xx年1月1日起施行，由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
預(yù)算管理制度 11
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1.學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2.財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3.做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4.學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5.預(yù)算的編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的.收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體的收費(fèi)項(xiàng)目確定，凡明確有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編列；在編制其他收入時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況和結(jié)合上年情況編列。
6.預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7.支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8.編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
9.項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)分為“基本建設(shè)項(xiàng)目支出”、“行政事業(yè)性項(xiàng)目支出”和“其他項(xiàng)目支出”，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教委計(jì)劃財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。
10.各部門應(yīng)在每年11月31日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
11.學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施， 必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12.凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 12
第一章總則
第一條為規(guī)范和加強(qiáng)義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制的通知》(國(guó)發(fā)〔20xx〕67號(hào))等文件精神，制定本辦法。
第二條本辦法適用于經(jīng)縣(市、區(qū))人民政府批準(zhǔn)設(shè)立實(shí)施義務(wù)教育的公辦小學(xué)、初中學(xué)校、九年一貫制學(xué)校和特殊教育學(xué)校(以下簡(jiǎn)稱“學(xué)校”)。
第三條公用經(jīng)費(fèi)是指由各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助，保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、教育教學(xué)活動(dòng)和與教學(xué)相關(guān)的后勤服務(wù)等方面的費(fèi)用。
第二章經(jīng)費(fèi)來(lái)源及支出范圍
第四條學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)主要來(lái)源是各級(jí)財(cái)政部門根據(jù)國(guó)家城鄉(xiāng)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革政策安排的公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助資金，以及學(xué)校事業(yè)收入返還用于補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)不足的資金等。
第五條各縣(市、區(qū))財(cái)政部門要根據(jù)義務(wù)教育公用經(jīng)費(fèi)分?jǐn)倷C(jī)制，按不低于省制定的基準(zhǔn)定額標(biāo)準(zhǔn)足額將公用經(jīng)費(fèi)納入財(cái)政綜合預(yù)算中，依據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，同時(shí)兼顧不同規(guī)模學(xué)校運(yùn)轉(zhuǎn)的'實(shí)際情況，科學(xué)分配學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)，適當(dāng)向辦學(xué)規(guī)模小、條件薄弱的學(xué)校和教學(xué)點(diǎn)傾斜，保證學(xué)校基本需求、扶持薄弱學(xué)校發(fā)展。要按照有關(guān)規(guī)定以及教學(xué)活動(dòng)的特點(diǎn)，及時(shí)、足額撥付學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)，確保學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第六條公用經(jīng)費(fèi)開支范圍包括：水電、郵電、網(wǎng)絡(luò)、交通差旅、教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)和學(xué)科競(jìng)賽等，教學(xué)儀器、圖書資料、安防和后勤設(shè)備等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
第七條學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出；不得用于基本建設(shè)投資、償還債務(wù)支出等資本性項(xiàng)目支出。不得用于支付外單位攤派的費(fèi)用；不得以舉辦會(huì)議、培訓(xùn)等名義列支、轉(zhuǎn)移、隱匿接待費(fèi)開支；不得設(shè)立“小金庫(kù)”“賬外賬”存放和管理公用經(jīng)費(fèi)。
第三章支出管理
第八條學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)遵循“綜合預(yù)算、定額保障、分校核算、績(jī)效考評(píng)”的原則，納入學(xué)校部門綜合預(yù)算統(tǒng)籌安排，教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬中心學(xué)校統(tǒng)一編制。
第九條學(xué)校應(yīng)當(dāng)遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，嚴(yán)禁超預(yù)算或無(wú)預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金。學(xué)校要按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開展日常教育教學(xué)活動(dòng)所需的基本支出，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，完善辦學(xué)條件的項(xiàng)目支出。
第十條學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算安排應(yīng)遵循以下原則：
1、學(xué)校教學(xué)儀器設(shè)備、辦公用品、圖書資料購(gòu)置原則按不少于學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的10%安排。符合政府采購(gòu)條件的，應(yīng)按照《政府采購(gòu)法》要求實(shí)行政府采購(gòu)，并同步編制政府采購(gòu)預(yù)算。
2、學(xué)校教師培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照不少于學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5%安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、資料費(fèi)和住宿費(fèi)等開支。
3、學(xué)校要按照財(cái)政部門、教育部門有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，其中：公務(wù)接待費(fèi)不能高于學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的3%。
第十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，制定本校公用經(jīng)費(fèi)內(nèi)部管理制度，細(xì)化支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)，按月編制學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)使用計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)同意后嚴(yán)格執(zhí)行。要加強(qiáng)實(shí)物消耗核算，規(guī)范經(jīng)費(fèi)審批、實(shí)物管理等程序，建立資產(chǎn)和物品采購(gòu)登記臺(tái)賬，建立健全資產(chǎn)和物品驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用制度，明確責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，明確管理責(zé)任，提高資金使用效益。
第十二條學(xué)校會(huì)計(jì)科目按照《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度》和《中小學(xué)校事業(yè)支出明細(xì)表》規(guī)范設(shè)置，公用經(jīng)費(fèi)支出按現(xiàn)行政府收支分類科目核算，準(zhǔn)確反映學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
第四章監(jiān)督檢查
第十三條學(xué)校要建立財(cái)務(wù)信息公開制度，定期分析公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，定期公布公用經(jīng)費(fèi)使用及財(cái)務(wù)收支情況，并主動(dòng)接受師生和群眾的監(jiān)督。
第十四條各縣(市)區(qū)財(cái)政部門要會(huì)同教育部門，規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，加強(qiáng)對(duì)學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)支出的審核管理，確保經(jīng)費(fèi)支出安全、規(guī)范和有效。
第十五條各級(jí)財(cái)政、教育、審計(jì)和紀(jì)檢部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)義務(wù)教育學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督和管理，定期組織檢查、審計(jì)和績(jī)效評(píng)價(jià)。對(duì)騙取、截留、挪用、擠占公用經(jīng)費(fèi)，或虛列支出套取公用經(jīng)費(fèi)以及因管理不善給國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成損失和浪費(fèi)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，移送司法機(jī)關(guān)處理。
第五章附則
第十六條各縣(市、區(qū))財(cái)政、教育部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。
第十七條本辦法自頒布之日起實(shí)施。
第十八條本辦法由市財(cái)政局、市教育局負(fù)責(zé)解釋。
預(yù)算管理制度 13
為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
2、財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的.基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
6、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
7、項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)局財(cái)務(wù)科。項(xiàng)目支出實(shí)行項(xiàng)目管理，要有執(zhí)行項(xiàng)目完成情況報(bào)告、招投標(biāo)制度、重大項(xiàng)目審核制度和績(jī)效考評(píng)制度。
8、學(xué)校財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于規(guī)定時(shí)間以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
9、學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定或者校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 14
第一章總則
第一條為切實(shí)加強(qiáng)義務(wù)教育階段中小學(xué)預(yù)算管理，保證義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔〕43號(hào))，制定本辦法。
第二條本辦法適用于我區(qū)人民政府舉辦的義務(wù)教育階段初中和小學(xué)(以下簡(jiǎn)稱中小學(xué))。
第三條義務(wù)教育階段中小學(xué)預(yù)算資金由中央、省、區(qū)財(cái)政分級(jí)負(fù)擔(dān)，包括人員經(jīng)費(fèi)、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。
第四條中小學(xué)預(yù)算管理遵循以下原則：
(一)部門預(yù)算原則。按照部門預(yù)算編制辦法，實(shí)行一個(gè)學(xué)校一本預(yù)算。區(qū)級(jí)教育行政部門為一級(jí)預(yù)算單位，初中、小學(xué)為預(yù)算單位。
(二)綜合預(yù)算原則。中小學(xué)預(yù)算包括學(xué)校全部收入和支出，都要納入財(cái)政預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)收支平衡，統(tǒng)籌安排。
(三)突出重點(diǎn)原則。依據(jù)義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的總體要求，按照保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本支出、保重點(diǎn)的'順序安排預(yù)算，做到公開、公正、透明。
(四)統(tǒng)一管理原則。中小學(xué)預(yù)算資金由區(qū)“教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算分中心”實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，專款專用。
第二章預(yù)算編制
第五條中小學(xué)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算構(gòu)成。
第六條收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入等。支出預(yù)算包括人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出、公用支出和項(xiàng)目支出等。
第七條中小學(xué)校預(yù)算按照“兩上兩下”程序編制，報(bào)區(qū)人民代表大會(huì)審批后執(zhí)行。
第八條中小學(xué)在編制預(yù)算時(shí)，按照區(qū)級(jí)財(cái)政、教育行政部門要求，將學(xué)校通用的耗材和儀器設(shè)備等符合政府采購(gòu)管理規(guī)定的商品和勞務(wù)，編入政府采購(gòu)預(yù)算。
第三章預(yù)算執(zhí)行
第九條中小學(xué)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行。在預(yù)算未確定前，區(qū)級(jí)財(cái)政部門根據(jù)上年中小學(xué)月均實(shí)際支出情況，按月預(yù)撥公用經(jīng)費(fèi)，保證中小學(xué)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第十條區(qū)級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按時(shí)、足額撥付中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)，區(qū)“教育經(jīng)費(fèi)結(jié)算分中心”要及時(shí)撥付到學(xué)校，任何單位和個(gè)人不得截留、滯留和挪用學(xué)校預(yù)算經(jīng)費(fèi)。
第十一條中小學(xué)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算項(xiàng)目和科目執(zhí)行，不得隨意變更或調(diào)整。確需調(diào)整的，經(jīng)財(cái)政部門審核后，按規(guī)定程序?qū)嵤?/p>
第十二條學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中新增事項(xiàng)，除國(guó)家統(tǒng)一調(diào)資和突發(fā)性事件可申請(qǐng)預(yù)算追加外，其余一律在編制下年度預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌考慮。
第十三條學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目資金有結(jié)余的，經(jīng)財(cái)政部門同意后可留歸學(xué)校統(tǒng)籌使用;未完成項(xiàng)目的年度結(jié)余資金，可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。
第四章決算編制
第十四條決算要求數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容全面、準(zhǔn)確，編報(bào)及時(shí)，不得估列代編，不得漏報(bào)、瞞報(bào)，虛列支出。
第五章監(jiān)督檢查
第十五條各學(xué)校要成立由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教師代表和財(cái)會(huì)人員參加的“經(jīng)費(fèi)預(yù)算小組”，科學(xué)編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，要將預(yù)算在校內(nèi)進(jìn)行公示，接受師生的監(jiān)督。
第十六條建立內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查相結(jié)合的中小學(xué)校經(jīng)費(fèi)管理使用監(jiān)督制約機(jī)制。學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，推進(jìn)財(cái)務(wù)公開，接受師生和群眾監(jiān)督，完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理約束機(jī)制，加強(qiáng)資金管理，自覺維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)向教育部門匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查監(jiān)督。
第六章附則
第十七條各學(xué)校根據(jù)本辦法，結(jié)合實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)區(qū)教育局、財(cái)政局備案。
第十八條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
預(yù)算管理制度 15
為了加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)的使用和管理，加強(qiáng)理財(cái)，使有限的資金發(fā)揮更的效益，特制定本制度。
第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想:堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。
第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序:財(cái)會(huì)室每10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見，提交主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由財(cái)會(huì)室定期向主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)匯報(bào)。
第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法:量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
1、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi))，由分管校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知財(cái)會(huì)室執(zhí)行。由財(cái)會(huì)室實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。
2、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
3、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的實(shí)事，產(chǎn)生更的.辦學(xué)效益。
第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序
1、在縣教育局下達(dá)會(huì)計(jì)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。
2、每年11月底，由財(cái)會(huì)室提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門經(jīng)費(fèi)分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。財(cái)會(huì)室要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。
3、縣財(cái)政局、縣教育局等上級(jí)部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專款專用。
4、各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，財(cái)會(huì)室有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。
5、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支，由財(cái)務(wù)室(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長(zhǎng)特批。
6、基建費(fèi)支出的審批程序:
(1)基建預(yù)付款由分管校長(zhǎng)審核、校長(zhǎng)審批。其《合同》分送財(cái)務(wù)室與檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見，報(bào)校長(zhǎng)審簽后，由財(cái)會(huì)室執(zhí)行支付。
(2)基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。
7、小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由財(cái)會(huì)室組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后由分管校長(zhǎng)審核，最后報(bào)校長(zhǎng)審簽。
8、學(xué)校食堂、小賣部實(shí)行承包，立核算，學(xué)校統(tǒng)一管理。[另定協(xié)議]
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第一條 為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計(jì)劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費(fèi)用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條 學(xué)校預(yù)算實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全校可能組織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項(xiàng)目，不搞赤字預(yù)算。
第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃、資金使用計(jì)劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財(cái)力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)校籌集、分配、運(yùn)用、控制資金的依據(jù)。
第四條 做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實(shí)際情況與預(yù)算的對(duì)比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條 學(xué)校基礎(chǔ)信息是做好財(cái)務(wù)預(yù)算的根本保障，各處室有義務(wù)向財(cái)務(wù)部門提供其職責(zé)范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對(duì)所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對(duì)于重大數(shù)據(jù)差錯(cuò)，要追究其責(zé)任。
第六條 預(yù)算的'編制要堅(jiān)持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來(lái)源測(cè)算：在編制財(cái)政補(bǔ)助收入時(shí)應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)編列。
第七條 預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計(jì)劃，參照上年度本部門各項(xiàng)實(shí)際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費(fèi)用預(yù)算。財(cái)務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
第八條 支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
第九條 編制基本支出時(shí)，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對(duì)個(gè)人及家庭補(bǔ)助支出三個(gè)兩部分：人員支出應(yīng)按國(guó)家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計(jì)算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計(jì)算編列，無(wú)支出定額的，要根據(jù)實(shí)際情況測(cè)算編列。
第十條 項(xiàng)目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對(duì)于不能短期完成的項(xiàng)目要制定項(xiàng)目規(guī)劃，分步實(shí)施。在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，在對(duì)申報(bào)項(xiàng)目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報(bào)教育局計(jì)劃科。
第十一條 各部門應(yīng)在每年9月30日前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送本部門下年度預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計(jì)劃，匯總編制預(yù)算方案，并于10月底以前將預(yù)算方案報(bào)學(xué)校校務(wù)會(huì)議或職工代表大會(huì)討論，經(jīng)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十二條 學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各處室應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無(wú)預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條 凡是未報(bào)預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目，所需支出必須寫出書面報(bào)告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)校務(wù)會(huì)審定、校長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
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第一條、預(yù)算編制的指導(dǎo)思想：堅(jiān)持依法理財(cái)，嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)持理財(cái)，做到校內(nèi)財(cái)務(wù)公開。
第二條、預(yù)算編制的原則:統(tǒng)籌安排，量力而行，保證重點(diǎn)，略有節(jié)余。首先保證人員經(jīng)費(fèi)和教育、教學(xué)、科研的需要，注意重點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的安排，嚴(yán)格控制公務(wù)費(fèi)的開支。
第三條、經(jīng)費(fèi)預(yù)算方案的制定程序：報(bào)賬員每10月份對(duì)上年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總核算，對(duì)下年度收支情況認(rèn)真匡算，制定綜合財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃草案，提出經(jīng)費(fèi)安排的初步意見，提交校長(zhǎng)審閱和校務(wù)會(huì)議討論,校長(zhǎng)批準(zhǔn)。其預(yù)算執(zhí)行情況,由報(bào)賬員定期向校長(zhǎng)匯報(bào)。
第四條、經(jīng)費(fèi)管理辦法：量入為出，指標(biāo)分解，分片使用，統(tǒng)一管理。
一、全校人員經(jīng)費(fèi)(包括績(jī)效工資、其他補(bǔ)助)，由校長(zhǎng)按國(guó)家政策和學(xué)校的有關(guān)決定確定，通知報(bào)賬員執(zhí)行。由報(bào)賬員實(shí)行統(tǒng)一管理、一級(jí)核算。
二、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)，根據(jù)年度計(jì)劃由學(xué)校統(tǒng)籌管理，并加強(qiáng)督促，嚴(yán)格控制支出在限額范圍之內(nèi)。
三、學(xué)校負(fù)責(zé)人作為經(jīng)濟(jì)責(zé)任人，要從嚴(yán)從緊把好經(jīng)費(fèi)開支關(guān)口，力求用有限的經(jīng)費(fèi)辦更多的.實(shí)事，產(chǎn)生更的辦學(xué)效益
第五條、經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定及審批程序：
一、在縣教育局下達(dá)會(huì)計(jì)年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)之前，學(xué)校只能作維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)的日常費(fèi)用開支。
二、每年十一月底，由報(bào)賬員提出《學(xué)校統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)管理方案》和《部門經(jīng)費(fèi)分配方案》，經(jīng)校務(wù)會(huì)議討論，校長(zhǎng)批準(zhǔn)。報(bào)賬員要根據(jù)年度預(yù)算計(jì)劃統(tǒng)籌管理公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的有效使用。
三、縣財(cái)政局、縣教育局等上級(jí)部門下達(dá)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，必須專款專用。
四、各項(xiàng)費(fèi)用開支均要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，在規(guī)定的范圍內(nèi)，本著節(jié)約的原則掌握使用。如有違制度者，報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付相關(guān)費(fèi)用。
五、不在預(yù)算經(jīng)費(fèi)計(jì)劃安排內(nèi)的開支，由報(bào)賬員(或相關(guān)人員)寫出專項(xiàng)報(bào)告，報(bào)校長(zhǎng)特批。
六、基建費(fèi)支出的審批程序：
(一)、基建預(yù)付款由校長(zhǎng)審批。其《合同》送檔案室存檔備查。履行《合同》分期付款時(shí)，必須經(jīng)質(zhì)檢部門簽出對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行跟蹤審計(jì)的意見，報(bào)校長(zhǎng)審簽后，由報(bào)賬員執(zhí)行支付。
(二)、基建決算款須經(jīng)審計(jì)后，由校長(zhǎng)簽字認(rèn)定才能支付，并將決算情況報(bào)校長(zhǎng)及校務(wù)會(huì)。
七、小型維修的修繕費(fèi)。其經(jīng)費(fèi)預(yù)決算先由報(bào)賬員組織相關(guān)人員進(jìn)行預(yù)審(同一項(xiàng)目不得一人既管施工現(xiàn)場(chǎng)又搞預(yù)審)，然后報(bào)校長(zhǎng)審簽。
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第一章、總則
為增強(qiáng)各經(jīng)營(yíng)單位的計(jì)劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立全面預(yù)算管理體系，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。
第二章、全面預(yù)算管理體制
實(shí)行公司統(tǒng)一規(guī)劃、責(zé)任單位分級(jí)管理的預(yù)算管理體制，確定以下原則：
一、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算單位必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
二、分級(jí)管理原則。
全面預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)由各級(jí)運(yùn)營(yíng)及管理單位負(fù)責(zé)落實(shí)，各單位對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。
第三章、全面預(yù)算組織體系
全面預(yù)算組織機(jī)構(gòu)設(shè)置：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)和預(yù)算考核機(jī)構(gòu)。
預(yù)算決策機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理委員會(huì)
一、預(yù)算管理委員會(huì)，董事長(zhǎng)或總經(jīng)理任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副組長(zhǎng)、由副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。
預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)：審議公司預(yù)算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案；負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會(huì)，提出修改與調(diào)整意見；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng)進(jìn)行審批控制；組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的決策和審核；預(yù)算考核意見的審核；其他相關(guān)事項(xiàng)。
二、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理部
財(cái)務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)子分公司、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；
三、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)：預(yù)算責(zé)任中心
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)即各預(yù)算責(zé)任中心，是根據(jù)各運(yùn)營(yíng)單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的`作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。各運(yùn)營(yíng)單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進(jìn)行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評(píng)價(jià)。
預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)包括：根據(jù)下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)編制業(yè)務(wù)計(jì)劃和年度預(yù)算報(bào)相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預(yù)算委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算；定期分析、報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。
四、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)、審計(jì)部門
公司預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)為預(yù)算監(jiān)控小組，由財(cái)務(wù)和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警；定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審核；對(duì)預(yù)算制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。
五、預(yù)算考核機(jī)構(gòu)：人事、財(cái)務(wù)部門
公司預(yù)算考核機(jī)構(gòu)為預(yù)算考核小組，由人事和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等組成。其主要職責(zé)包括：會(huì)同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評(píng)價(jià)部門，出具預(yù)算指標(biāo)達(dá)成結(jié)果和意見，組織實(shí)施考核工作。
第四章、全面預(yù)算期與全面預(yù)算編制期
一、全面預(yù)算期，指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間和預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行期。年度預(yù)算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。
二、全面預(yù)算編制期，指全面預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。
年度預(yù)算編制期為每年10月—12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。
第五章、全面預(yù)算的編制
（1）業(yè)務(wù)預(yù)算具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等；
（2）財(cái)務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長(zhǎng)期資本支出預(yù)算、長(zhǎng)短期借款預(yù)算、預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表等。
第六章、全面預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析
一、全面預(yù)算的執(zhí)行部門
1、各預(yù)算責(zé)任單位是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
2、各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任；
二、全面預(yù)算執(zhí)行控制
1、本著“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)（包括預(yù)算項(xiàng)目、金額和數(shù)量）。
2、如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序。
3、預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。
第七章、全面預(yù)算的調(diào)整
一、調(diào)整原則
1、不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整。
2、內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
3、積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動(dòng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，以保證預(yù)算方案符合客觀實(shí)際情況。
二、符合預(yù)算調(diào)整的條件
1、董事會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；
2、客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場(chǎng)需求、行業(yè)發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和國(guó)家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)；
3、公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；
4、發(fā)生不可抗力；
5、董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項(xiàng)。
三、調(diào)整方式
1、定期調(diào)整
每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會(huì)，討論預(yù)算調(diào)整事宜。
2、不定期調(diào)整
公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
四、調(diào)整的類別
1、自上而下的預(yù)算調(diào)整
當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會(huì)協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由董事會(huì)提出預(yù)算調(diào)整意向，審計(jì)預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
2、自下而上的預(yù)算調(diào)整
當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，說(shuō)明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)預(yù)算管理部審核；預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議批準(zhǔn)。對(duì)于重大預(yù)算調(diào)整（調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會(huì)審批。董事會(huì)或預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，交由預(yù)算管理部下達(dá)（編寫預(yù)算調(diào)整通知書）。
第八章、全面預(yù)算考核評(píng)價(jià)
一、預(yù)算執(zhí)行按月份進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核獎(jiǎng)懲按具體考核制度周期執(zhí)行。
二、財(cái)務(wù)、審計(jì)部監(jiān)控全面預(yù)算執(zhí)行情況，組織進(jìn)行預(yù)算差異分析，找原因，落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)相關(guān)責(zé)任單位全面預(yù)算執(zhí)行的考核意見。
三、各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評(píng)價(jià)結(jié)果由財(cái)務(wù)部門出具，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核，預(yù)算管理委員會(huì)依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。
四、人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)公司《績(jī)效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
預(yù)算管理制度 19
第一章總則
第一條為加強(qiáng)中小學(xué)校預(yù)算管理，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》及其實(shí)施條例和《財(cái)政部教育部關(guān)于印發(fā)〈中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度〉的通知》(財(cái)教489號(hào))要求，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本管理辦法適用于我省各級(jí)政府舉辦、與財(cái)政部門發(fā)生繳撥關(guān)系的普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校。
第三條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展、學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)的目標(biāo)和計(jì)劃，按照有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第二章預(yù)算管理體制
第四條中小學(xué)校預(yù)算編制管理體制按照辦學(xué)體制和財(cái)政繳撥關(guān)系，在本級(jí)人民政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，具體由本級(jí)財(cái)政、主管部門(教育部門辦中小學(xué)由教育行政部門主管，其他部門辦中小學(xué)由其他部門主管，下同)共同組織實(shí)施。
第五條中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
各級(jí)財(cái)政應(yīng)按照法律、法規(guī)和政策要求，足額保障中小學(xué)校經(jīng)費(fèi)需求，確保實(shí)現(xiàn)“三個(gè)增長(zhǎng)”等要求。義務(wù)教育學(xué)校經(jīng)費(fèi)全面納入財(cái)政預(yù)算，由各級(jí)人民政府依法予以保障。
第六條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校編制，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)同級(jí)財(cái)政部門，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行，具體按當(dāng)?shù)卣块T確定的預(yù)算編審程序執(zhí)行。
第七條中小學(xué)校預(yù)算編制以獨(dú)立設(shè)置的學(xué)校為基本單位，非獨(dú)立設(shè)置教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬的學(xué)校統(tǒng)一編制。獨(dú)立設(shè)置、獨(dú)立編制預(yù)算的中小學(xué)校應(yīng)獨(dú)立核算，建立獨(dú)立賬務(wù)，編制獨(dú)立報(bào)表。確屬不具備獨(dú)立核算條件的學(xué)校，由財(cái)政部門和主管部門確定的核算點(diǎn)實(shí)行代理記賬，代理記賬不改變財(cái)務(wù)主體地位，不改變資金所有權(quán)和財(cái)務(wù)審批權(quán)。核算點(diǎn)不得擠占各中小學(xué)的公用經(jīng)費(fèi)和向各中小學(xué)攤派有關(guān)費(fèi)用。代理記賬單位的資質(zhì)應(yīng)符合《代理記賬管理辦法》(財(cái)政部令第27號(hào))的相關(guān)要求。
第八條中小學(xué)校長(zhǎng)是學(xué)校預(yù)算管理第一責(zé)任人，領(lǐng)導(dǎo)和組織學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員編制預(yù)算，帶頭嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)學(xué)校預(yù)算編制、調(diào)整、執(zhí)行等負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第三章預(yù)算管理原則
第九條中小學(xué)校預(yù)算管理應(yīng)遵循如下原則：
(一)真實(shí)完整原則。中小學(xué)校預(yù)算要實(shí)事求是、穩(wěn)妥可靠。編制預(yù)算的機(jī)構(gòu)、編制、人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料要真實(shí)可靠。各項(xiàng)收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。支出預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)政規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際制訂，報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。各項(xiàng)支出要全部納入學(xué)校預(yù)算，保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保安全、保發(fā)展等必要支出足額保障，不得留硬缺口。
(二)量入為出原則。中小學(xué)預(yù)算編制必須量入為出、收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。義務(wù)教育階段學(xué)校不得舉借債務(wù)，非義務(wù)教育階段學(xué)校不得違規(guī)舉借債務(wù)。中小學(xué)校不得提供擔(dān)保。義務(wù)教育階段學(xué)校不得對(duì)外投資。
(三)統(tǒng)籌兼顧原則。中小學(xué)校預(yù)算編制要統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出;先安排重點(diǎn)項(xiàng)目、急需項(xiàng)目，后安排一般項(xiàng)目。
(四)公開透明原則。中小學(xué)校預(yù)算管理要發(fā)揚(yáng)民主，在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)和教職工代表等參與預(yù)算編制，并經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)集體研究決定。預(yù)算執(zhí)行要公開透明，依法公開預(yù)算和財(cái)務(wù)信息。
(五)績(jī)效導(dǎo)向原則。中小學(xué)校預(yù)算要以項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及其保障機(jī)制科學(xué)性、可行性為依據(jù)，科學(xué)合理編制、執(zhí)行，確保預(yù)算管理規(guī)范、高效。
第四章預(yù)算編制程序和方法
第十條中小學(xué)校預(yù)算編制程序一般為“二上二下”，具體可按同級(jí)人大確定的預(yù)算程序執(zhí)行。
“一上”：中小學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門編制年度預(yù)算要求，結(jié)合學(xué)校的基本情況和事業(yè)發(fā)展需求，編制預(yù)算建議數(shù)，報(bào)主管部門，由主管部門審核，匯編成主管部門預(yù)算建議數(shù)，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。
“一下”：財(cái)政部門根據(jù)主管部門匯編上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)力可能，統(tǒng)籌安排中小學(xué)教育經(jīng)費(fèi)，編制預(yù)算初步草案報(bào)本級(jí)人民政府審定，經(jīng)批準(zhǔn)后向主管部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，再由主管部門向中小學(xué)校下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。
“二上”：中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)，對(duì)“一上”編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行修改和調(diào)整，經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)集體研究后將預(yù)算草案報(bào)主管部門。主管部門對(duì)中小學(xué)校預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯編成主管部門預(yù)算草案，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。
“二下”：經(jīng)人民代表大會(huì)審議后，財(cái)政部門向主管部門正式批復(fù)年度預(yù)算，由主管部門正式批復(fù)中小學(xué)校預(yù)算。
第十一條收入預(yù)算編制
中小學(xué)校收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。收入預(yù)算應(yīng)以上年度預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，考慮預(yù)算年度的收入增減因素進(jìn)行測(cè)算。
縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)將省、市、縣(市、區(qū))財(cái)政免費(fèi)教育公用經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助按在校生數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)助比例編入年度預(yù)算，并分解到有關(guān)的每所學(xué)校，確保學(xué)校預(yù)算完整。
第十二條支出預(yù)算的編制
(一)基本支出預(yù)算編制。工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算采用定員定標(biāo)準(zhǔn)法編制，即根據(jù)規(guī)定的分類定額標(biāo)準(zhǔn)和核實(shí)的單位人員狀況，測(cè)算出工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出數(shù)。助學(xué)金支出應(yīng)按實(shí)際享受助學(xué)金的學(xué)生人數(shù)和規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算編制。商品和服務(wù)支出采取定員和定額相結(jié)合的.辦法。
(二)項(xiàng)目支出預(yù)算編制。中小學(xué)校的項(xiàng)目支出預(yù)算主要包括房屋構(gòu)筑物購(gòu)建、大型修繕、辦公設(shè)備購(gòu)置、專用設(shè)備購(gòu)置、交通工具購(gòu)置、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建、其他資本性支出等。編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，需同時(shí)編報(bào)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)。項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)以滿足學(xué)校的基本辦學(xué)條件為目標(biāo)，由學(xué)校提出年度預(yù)算建議數(shù)和績(jī)效目標(biāo)。主管部門根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，建立中小學(xué)校項(xiàng)目庫(kù)，按照輕重緩急的原則，統(tǒng)籌確定中小學(xué)校項(xiàng)目支出建議報(bào)財(cái)政部門或由財(cái)政部門根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，建立中小學(xué)校項(xiàng)目庫(kù)，按照輕重緩急、擇優(yōu)排序的原則，統(tǒng)籌確定中小學(xué)校項(xiàng)目支出。地方可視實(shí)際情況確定重點(diǎn)支出項(xiàng)目。
(三)政府采購(gòu)預(yù)算編制。中小學(xué)校應(yīng)將符合當(dāng)?shù)卣少?gòu)目錄的項(xiàng)目編入政府采購(gòu)預(yù)算，填報(bào)《政府采購(gòu)預(yù)算表》。
第五章預(yù)算報(bào)表體系
第十三條中小學(xué)校預(yù)算報(bào)表體系由預(yù)算基表、預(yù)算綜合報(bào)表和預(yù)算編制說(shuō)明書三部分組成。預(yù)算基表由學(xué)校基本情況表、學(xué)校收支預(yù)算表和政府采購(gòu)預(yù)算表等報(bào)表組成。預(yù)算綜合報(bào)表在預(yù)算基表的基礎(chǔ)上自動(dòng)生成，由中小學(xué)校基本情況匯總表、收支預(yù)算匯總表、支出預(yù)算明細(xì)表、政府采購(gòu)預(yù)算匯總表等報(bào)表構(gòu)成。預(yù)算說(shuō)明書包括學(xué)校年度主要工作目標(biāo)任務(wù)完成情況、預(yù)算收支情況、存在的問題及建議等。
第十四條省財(cái)政廳按國(guó)家規(guī)定印發(fā)或制訂中小學(xué)校預(yù)算報(bào)表及指標(biāo)，全省統(tǒng)一實(shí)施。市、縣(市、區(qū))財(cái)政、主管部門原則上不再增加預(yù)算報(bào)表與指標(biāo)，確需增加的，應(yīng)本著簡(jiǎn)潔明了的原則，可另行設(shè)計(jì)附表，不得過多加重學(xué)校預(yù)算編報(bào)負(fù)擔(dān)。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第十五條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，規(guī)范辦理收支，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理;應(yīng)當(dāng)在經(jīng)批復(fù)預(yù)算基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化各收支項(xiàng)目，明確收支項(xiàng)目控制額度，經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審定后嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確需調(diào)整應(yīng)當(dāng)由學(xué)校決策機(jī)構(gòu)決定。
第十六條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用符合規(guī)定的票據(jù)。對(duì)按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶的資金，應(yīng)當(dāng)按國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第十七條中小學(xué)校從財(cái)政部門和主管部門取得的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門或主管部門報(bào)送資金使用情況。
第十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度、政府采購(gòu)制度，并按規(guī)定實(shí)行預(yù)算公開，加強(qiáng)支出績(jī)效管理，提高資金使用效益。
第十九條中小學(xué)校預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金的預(yù)算原則上不予調(diào)整。如果國(guó)家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整的，中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門審核后報(bào)財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專戶管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)整的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
第七章預(yù)算監(jiān)督
第二十條地方財(cái)政、主管部門要定期和不定期對(duì)中小學(xué)校預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)預(yù)算編制和執(zhí)行情況好的地區(qū)和學(xué)校要給予鼓勵(lì)或獎(jiǎng)補(bǔ)傾斜，對(duì)不按要求編制和管理預(yù)算的地區(qū)和學(xué)校要予以批評(píng)教育，直至扣減轉(zhuǎn)移支付撥款。地方財(cái)政、主管部門及中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的管理，建立財(cái)政資金使用跟蹤問效和績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。
第二十一條在資金管理和使用中，有違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規(guī)定處理，并依法追究相關(guān)單位和個(gè)人的責(zé)任。
第八章附則
第二十二條市、縣(市、區(qū))財(cái)政部門應(yīng)會(huì)同主管部門根據(jù)本辦法，制訂本地區(qū)具體的預(yù)算管理辦法。中小學(xué)校也應(yīng)制訂本校的預(yù)算管理實(shí)施辦法。
第二十三條我省各級(jí)政府舉辦、與財(cái)政部門發(fā)生繳撥關(guān)系的幼兒園依照?qǐng)?zhí)行。
第二十四條本辦法從6月1日起實(shí)施。
第二十五條本辦法由省財(cái)政廳、省教育廳負(fù)責(zé)解釋。
預(yù)算管理制度 20
為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和中央八項(xiàng)規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《淮南市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合局實(shí)際，制定本制度。
一、預(yù)決算管理
1.合理編制部門預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項(xiàng)資金，保障局機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需要，一切預(yù)算收支應(yīng)納入財(cái)政年度預(yù)算，經(jīng)局黨組會(huì)議研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。
2.在編制年度綜合收支預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”和“保證重點(diǎn)，兼顧一般”的總原則。
3.部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。收入預(yù)算包括：財(cái)政撥款收入和其它收入；支出預(yù)算包括：人員工資支出、日常公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出等。人員工資支出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定，沒有政策規(guī)定的項(xiàng)目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報(bào)。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出預(yù)算的編制嚴(yán)格按照國(guó)家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項(xiàng)核定。專項(xiàng)支出預(yù)算的`編制緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財(cái)政的承受能力，本著實(shí)事求是，從嚴(yán)從緊，區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則有序安排支出事項(xiàng)。對(duì)財(cái)政下達(dá)的預(yù)算，結(jié)合單位工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。
4.編制部門決算報(bào)表，如實(shí)反映單位預(yù)算執(zhí)行情況；定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)分析。
二、內(nèi)部審計(jì)
局機(jī)關(guān)每年至少開展一次對(duì)直屬單位的內(nèi)部審計(jì)和自查（根據(jù)工作需要可每半年開展一次），每年商請(qǐng)市紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)、市審計(jì)局對(duì)局機(jī)關(guān)和直屬單位財(cái)務(wù)合法合規(guī)檢查不少于一次；可委托第三方或組織本系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員對(duì)局機(jī)關(guān)和直屬單位財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事中審計(jì)。
三、資金使用管理
（一）現(xiàn)金管理。單位經(jīng)費(fèi)支出1000元以上的原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其他零星經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)憑公務(wù)卡刷卡結(jié)算。
（二）大額資金管理。
1.大額資金列入年度預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。
2.大額資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照“三重一大”議事規(guī)則和決策程序，由局相關(guān)支出科室提出申請(qǐng)，局分管領(lǐng)導(dǎo)審核并報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局黨組會(huì)議研究后，交相關(guān)科室辦理完結(jié)，交規(guī)劃財(cái)務(wù)與法規(guī)科辦理支付手續(xù)。
3.大額資金必須專款專用，不得挪作他用。
四、固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)購(gòu)置先由申請(qǐng)科室報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并請(qǐng)示局主要領(lǐng)導(dǎo)同意或局黨組會(huì)議研究后，由辦公室按照政府采購(gòu)程序辦理，并建立固定資產(chǎn)卡片和登記臺(tái)賬。局規(guī)劃財(cái)務(wù)與法規(guī)科對(duì)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)按財(cái)務(wù)規(guī)定應(yīng)及時(shí)入賬。
五、差旅費(fèi)報(bào)銷
(一)差旅費(fèi)審批。
1.差旅費(fèi)是指機(jī)關(guān)工作人員臨時(shí)到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。局機(jī)關(guān)工作人員因公出差，嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政局有關(guān)規(guī)定。
2.市外出差由局主要領(lǐng)導(dǎo)審批；市內(nèi)遠(yuǎn)郊出差經(jīng)科室負(fù)責(zé)人同意，局分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
3.沒有履行出差審批的，單位財(cái)務(wù)不得報(bào)銷。嚴(yán)格控制出差人數(shù)、天數(shù)和頻次。
（二）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
1.市內(nèi)因公出差伙食補(bǔ)助按照每人每天80元標(biāo)準(zhǔn)包干使用；市內(nèi)交通費(fèi)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按每人每天80元標(biāo)準(zhǔn)包干使用,由單位派車的，不另行補(bǔ)助市內(nèi)交通費(fèi)。
2.市外因公出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每人每天100元（西藏、青海和新疆每人每天120元）;工作人員因公出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用，按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元包干使用;出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。
3、工作人員臨時(shí)到常住地以外地區(qū)公務(wù)出差，出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具。當(dāng)天往返的，出差人員赴機(jī)場(chǎng)、火車站等發(fā)生的大巴、地鐵出差費(fèi)用，可憑據(jù)報(bào)銷。城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具的等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。
4、工作人員因公出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，按規(guī)定等級(jí)和出差目的地標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（具體標(biāo)準(zhǔn)見附件）。
（三）差旅費(fèi)報(bào)銷。出差人員差旅活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、船票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。
六、公務(wù)接待
（一）接待原則。
1.統(tǒng)一管理、對(duì)口接待原則：局機(jī)關(guān)的公務(wù)接待工作由辦公室統(tǒng)一管理，并由各分管領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)科室對(duì)口接待。
2.事前審批原則：所有接待事項(xiàng)，應(yīng)事先按規(guī)定的審批程序報(bào)批，未經(jīng)批準(zhǔn)的接待費(fèi)用不得報(bào)銷。
3.勤儉節(jié)約原則：接待工作應(yīng)做到既熱情周到、禮貌待客，又嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、厲行節(jié)約，杜絕奢侈浪費(fèi)。
（二）接待標(biāo)準(zhǔn)。
1.宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待一般不安排宴請(qǐng)，確需宴請(qǐng)的，一般只安排一次。標(biāo)準(zhǔn)按100元/餐·人執(zhí)行。
2.嚴(yán)格控制陪餐人員，接待對(duì)象在10人以內(nèi)的陪餐人數(shù)不得超過3人，超過10人的陪餐人數(shù)原則上不超過來(lái)賓人數(shù)的三分之一。
（三）費(fèi)用報(bào)銷。公務(wù)接待費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行“四單合一”，報(bào)銷時(shí)須提供“一函三單”，即：派出單位公函、公務(wù)接待審批單、公務(wù)接待清單和稅務(wù)發(fā)票單據(jù)。
七、審批報(bào)銷
各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須由至少兩人共同辦理，經(jīng)辦人在原始憑證上簽署經(jīng)辦，科室主要負(fù)責(zé)人簽署審查意見，報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)和局主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由局規(guī)劃財(cái)務(wù)與法規(guī)科報(bào)銷費(fèi)用。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支均由局規(guī)劃財(cái)務(wù)與法規(guī)科歸口管理，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)格把關(guān)。
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