[必備]財務(wù)管理制度17篇
在學(xué)習(xí)、工作、生活中,很多場合都離不了制度,制度對社會經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對社會公共秩序的維護,有著十分重要的作用。一般制度是怎么制定的呢?以下是小編精心整理的[必備]財務(wù)管理制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。
財務(wù)管理制度 1
班費的收支原則是:使用要高效節(jié)省,管理公開透明,做到取之于同學(xué),用之于同學(xué)。
一、班費來源
班費來源主要是同學(xué)們定期交納的,所交納時間和金額由班主任和班委會來決定。原則上要求班上每個同學(xué)都必須交的。如有特殊情況的按實際情況做決定。
二、班費的使用
主要用于班集體活動,班會費用和購買屬于班集體的共同財產(chǎn),小于50元的由生活委員決定,大于50元小于100元由班委會討論決定,超過100元必須通過班主任的同意才能使用。班費主要由生活委員負責(zé)班費的收支和管理。班費的使用超過100元就給班主任查閱簽字。
三、班費的登記
生活委員在管理的過程中必須登記每一筆班費的用處。登記時需要有以下幾項:
1、使用時間
2、班費的'用途
3、所購買東西的單價、數(shù)量
4、經(jīng)手人是誰
5、證明人是誰
6、有特殊情況的需要記下備注。
四、班費的報銷
所有用于班集體活動的費用可以直接和生活委員報銷,對于較大金額就要和班主任匯報。所有的報銷都必須有發(fā)票或收據(jù)等消費憑證,生活委員需要保管好這些發(fā)票和收據(jù)等消費憑證,以便留底查賬。
五、班費的公布
本著公開透明的原則,班費要定期公布。公布時間是每個月一次,如果使用的過于頻繁就一個星期公布一次。公布方式是在班會上向全班同學(xué)公布,或者是在班級QQ群上共享來公布。
財務(wù)管理制度 2
(一)制訂公司財務(wù)、會計制度和預(yù)算管理制度,建立和完善財務(wù)管理和會計核算體系;
(二)負責(zé)公司內(nèi)控制度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作;
(三)負責(zé)公司會計核算,編報公司財務(wù)預(yù)算和決算;
(四)分析公司的`財務(wù)經(jīng)營情況;
(五)負責(zé)公司資金調(diào)度和管理,辦理各類結(jié)算業(yè)務(wù),辦理銀行帳戶、證券帳戶的開銷戶,辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷工作;
(六)配合有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點;
(七)負責(zé)接受審計、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查;
(八)對公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策提出財務(wù)或稅收籌劃建議;
(九)負責(zé)公司所需物品的采購及管理工作;
(十)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項。
財務(wù)管理制度 3
為進一步規(guī)范財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,嚴(yán)格控制預(yù)算支出,提高資金使用效率,加強會計監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國會計法》等規(guī)定,結(jié)合我校實際,制定本制度。
一、財務(wù)報銷票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
。ㄒ唬﹫箐N憑證必須是由財政局或稅務(wù)部門監(jiān)制印發(fā)的統(tǒng)一票據(jù),電腦發(fā)票手工填寫無效。發(fā)票背面要有經(jīng)手人、驗收(證明人)、負責(zé)人親筆簽名,缺一不可,并注明用途。
。ǘ┌l(fā)票內(nèi)容要齊全:單位名稱(一律為鎮(zhèn)江高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校)、日期、汽(必須填寫物品及相關(guān)的具體名稱)、單價、數(shù)量、金額等項目填寫齊全,字跡清楚,金額正確,、小寫相符。票據(jù)一經(jīng)涂改即無效。
。ㄈ┯≌乱R全:報銷的發(fā)票必須有稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級財政部門統(tǒng)一印制的財政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財務(wù)專用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi)。
。ㄋ模┌匆(guī)定發(fā)放的加班費、補貼、勞務(wù)費等,均要填制十行單,按人員造冊,注明編制單位、標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù),勞務(wù)費須注明所聘請人員工作單位。由部門審核后,相關(guān)主要負責(zé)人簽字,報分管財務(wù)校長簽批。
(五)原始票據(jù)遺失的處理辦法:須提供對方單位出具的證明(單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)復(fù)印件。
二、現(xiàn)金、銀行結(jié)算的要求
。ㄒ唬┈F(xiàn)金結(jié)算的注意事項
1、現(xiàn)金報銷應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。
2、凡一次零星采購金額超過500元,原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,均應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳支票(同城)或匯款(異地)進行結(jié)算。
。ǘ┿y行結(jié)算注意的事項
1、工作人員在當(dāng)?shù)鼗虻酵獾刭徫,?yīng)有批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,所持結(jié)算憑證為合法憑證方可報銷。
2、用款部門經(jīng)辦人憑辦理好報銷手續(xù)的發(fā)票或暫付款(預(yù)付款單據(jù)),經(jīng)審核制單后可直接到財務(wù)處開具支票、匯票、匯兌。
3、使用支票付款時,應(yīng)先取得對方的正式發(fā)票或有準(zhǔn)確開支金額,由出納填好日期、金額,用途和收款單位名稱等,不得開出空白支票。
。ㄈ╊I(lǐng)取支票注意事項
1、支票不能折疊,密碼、日期、金額不能涂改。
2、每月25日前辦理支票轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
3、支票要在有效期內(nèi)使用(轉(zhuǎn)帳支票期限為10天)。
4、作廢或過期支票一律由原單位經(jīng)辦人員換取,校外人員不予辦理。
5、遺失支票由本人立即到銀行掛失,并及時通知財務(wù)處,因遺失支票造成經(jīng)濟損失的,一律由持票人負責(zé)。
6、支票領(lǐng)用之日起,在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
三、借款和結(jié)賬要求
。ㄒ唬┙杩睿悍惨蚬霾铋_會等需要,并且金額較,可提前借款,借款時必須由個人先填寫借款單,經(jīng)分管校長、財務(wù)校長簽字后,方可到出納員處借款,但應(yīng)提前預(yù)約,以保證用款。私人用款一律不借。
。ǘ┓惨虮9懿簧,造成現(xiàn)金丟失者,造成的經(jīng)濟損失,全部由經(jīng)辦人負責(zé)賠償。
(三)結(jié)帳:公務(wù)活動結(jié)束后,必須憑原借條和報銷單據(jù)在10天之內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。
如因特殊情況不能及時結(jié)算的,應(yīng)寫出書面說明,列明具體結(jié)賬日期(最長不超過三個月),由本部門負責(zé)人簽字,并報財務(wù)校長審核批準(zhǔn)。
。ㄋ模┎捎棉D(zhuǎn)帳支票結(jié)算的各類借款,經(jīng)辦人須在十天內(nèi)辦理報銷手續(xù);采用匯票或匯款結(jié)算的各類借款,經(jīng)辦人須在三十天內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
(五)在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的,由財務(wù)部門在有關(guān)經(jīng)費中直接扣款,并且遵循“前帳不結(jié),后帳不借”的原則。
四、經(jīng)常性支出報銷管理
。ㄒ唬┺k公用品、維修等專項材料:應(yīng)附資產(chǎn)入庫單,注明“消耗品”字樣,屬政府采購項目的,發(fā)票還須加蓋政府采購定點供應(yīng)章。
。ǘ┼]寄費:應(yīng)取得郵政部門的有效發(fā)票。
。ㄈ┎盥觅M:按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于印發(fā)〈鎮(zhèn)江市市級機關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費開支規(guī)定〉的通知》執(zhí)行,出差開會培訓(xùn)的,需附有關(guān)通知。出差人回校后一周內(nèi)需到財務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù),用藍(黑)墨水筆填寫“差旅費報銷單”,數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時,要將每個人的`姓名都填上,內(nèi)容填寫要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、負責(zé)人的簽名,將出差發(fā)生的費用票據(jù)按規(guī)定在“差旅費報銷單”后左上角整齊粘貼好,并附出差通知和有關(guān)會議通知。職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷手續(xù),未按規(guī)定時間報銷的,財務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借款,待報銷時再行支付。
。ㄋ模⿻h費:應(yīng)為列入預(yù)算的會議費用,結(jié)算時應(yīng)附省級部門會議通知等各項開支清單。
。ㄎ澹⿲W(xué)歷進修培訓(xùn)費:按教育局有關(guān)文件規(guī)定辦理。
。┎盥觅M、會議費、培訓(xùn)費不得報銷旅行社出具的發(fā)票。
。ㄆ撸I(yè)務(wù)招待費按鎮(zhèn)江市財政局《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳〈行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定〉的通知》第16號)執(zhí)行,并嚴(yán)格加以控制。
(八)固定資產(chǎn)購建和修理費:應(yīng)附資產(chǎn)入庫單、政府采購申請表、標(biāo)書、合同、中標(biāo)通知書、預(yù)決算報告等。
。ň牛┬⌒途S修支出,應(yīng)按主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,報賬時需提供批準(zhǔn)的維修報告,單位招標(biāo)文件。
五、財務(wù)報銷流程及相關(guān)要求
。ㄒ唬┴攧(wù)報銷基本流程
報銷人取得相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的.合法原始憑證→按要求在合法原始憑證背面簽字并在粘貼單上粘貼原始憑證→填制費用報銷表→財務(wù)處審核憑證→經(jīng)手人、驗收人或證明人在費用報銷表上簽字→所在部門或相關(guān)職能部門負責(zé)人核簽→分管校長審批→財務(wù)校長審批→報銷人將報銷單據(jù)交出納會計辦理相關(guān)手續(xù)。
(二)財務(wù)報銷相關(guān)要求
1、教職工到財務(wù)處報銷,必須攜帶報銷所需的全部憑證,包括:需要報銷的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購的需有“入庫單”;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫單,屬政府采購項目的必須有政府采購審批表;外出參加培訓(xùn)的須有培訓(xùn)通知,參加會議的須有省級會議通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、驗收人、證明人簽字,并經(jīng)財務(wù)校長審批。
3、報銷發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時,填寫“費用報銷(原始憑證粘貼單)”;報銷差旅費,填制“差旅費報銷單”。報銷憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫,做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣小寫要清楚、完整、正確、相符,小寫必須寫到分位,沒有的用“0”補齊。
5、對于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣小寫不正確、不相符,不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫報銷憑證的,不予報銷。
6、報銷時間規(guī)定:每周三報銷,如遇特殊情況順延。
財務(wù)管理制度 4
為了管好用好學(xué)校資金,充分發(fā)揮資金效益,更好地為教學(xué)為師生服務(wù),特制定財務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃,量入而出,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。嚴(yán)禁白條入帳。
2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度,堅持會計原則,履行會計義務(wù)。做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán),不徇私情,拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負責(zé)做好商店、食堂的核算記帳,把每天的'商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室,納入學(xué)校統(tǒng)一管理,由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金,商店和食堂需要購物時,由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好,每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù),再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全,帳目清楚,明細分類,日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定,及時準(zhǔn)確地做好經(jīng)費入戶,杜絕坐收坐支,違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟制裁。
5、學(xué)校財務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教下發(fā)的,管好用好代辦資金,嚴(yán)格禁止亂收亂支。
財務(wù)管理制度 5
1、 為了規(guī)范xx賓館的財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,特制定本制度。
2、 xx賓館財務(wù)管理實行民主、公開的管理,每月公布一次財務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、 xx賓館的財務(wù)管理實行總經(jīng)理負責(zé)制,總經(jīng)理對全體股東負責(zé)。
4、 xx賓館日常財務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開支,并且及時報送總經(jīng)理。
5、 賓館的收入按照四類進行統(tǒng)計即:現(xiàn)金房費、簽單房費、百貨收入、賠損收入。
6、 經(jīng)理必須對每日收入逐筆核對,不能有錯落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無意的錯落收入,導(dǎo)致收入沒有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、 簽單房費必須有客戶的簽字?蛻艉瀱伪仨氂锌偨(jīng)理的.同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、 賓館的進貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營情況,及時制定進貨計劃,報告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進貨。
9、 賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報股東大會審核批準(zhǔn)。
12、每月7號為股東大會日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過三天。
財務(wù)管理制度 6
一、總則
(1)為加強美容院的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)工作的美容院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
。2)美容院財務(wù)管理人員的職能:
1、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
2、積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進美容院取得較好的經(jīng)濟效益。按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析美容院財務(wù)、成本和利潤執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好美容院參謀。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本美容院有關(guān)部門降低消耗,節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、合理分配美容院收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
5、配合財政、稅務(wù)、銀行等部門,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
6、完成美容院交給的其他工作。
二、財務(wù)工作管理。
。1)會計年底自1月1日起至12月31日止。
。2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
(3)財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。有關(guān)人員都必須在記帳憑證上簽字。
。4)財務(wù)工作人員對本美容院實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對與事實不合的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
。5)財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同主管進行財務(wù)盤點,保證帳簿記帳記錄與實物、款項相符。
。6)財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向主管進行書面報告,并請求查明原因,做出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。
。7)財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄每月編制會計報表上報主管。
。8)財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時,由主管監(jiān)交。
三、財務(wù)收支管理制度
。1)生產(chǎn)性開支:在滿足美容院提供美容院服務(wù)的正常需要,又要庫存合理的前提下,產(chǎn)品采購人員根據(jù)“請購單”和主管審批的用款計劃,購買產(chǎn)品,一般情況下采用貨到驗收付款的方式。(2)嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。
。3)固定資產(chǎn)購置。各員工無權(quán)自行購買相關(guān)產(chǎn)品。需要時,需有關(guān)人員提出申請,主管審批后由產(chǎn)品采購人員統(tǒng)一購買。
(1)差旅費的開支:由于工作需要經(jīng)批準(zhǔn)到外地開會、學(xué)習(xí)及授課的,根據(jù)本美容院差旅開支的有關(guān)規(guī)定,出差回來后一周內(nèi)憑據(jù)主管簽名核實后報財務(wù)管理人員報銷。
。2)財產(chǎn)保險、廣告費用、上交稅金、水電費、電話費等費用的支付,由主管審批,財務(wù)管理人員辦理。(3)勞動工資的支付。按照勞動合同的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)按期發(fā)放員工的工資。
三、現(xiàn)金和支票管理制度
。1)美容院可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:①職員工資、津貼、獎金;②個人勞務(wù)報酬;③出差人員必須攜帶的差旅費;④結(jié)算起點以下的零星支出(結(jié)算起點由主管確定);⑤主管批準(zhǔn)的其他開支。
。2)財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,店長批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
。3)美容院固定資產(chǎn)、辦公用品、老保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
。4)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從美容院庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
。5)財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由店長批準(zhǔn)后提取。
。6)財務(wù)工作人員要進行往來業(yè)務(wù)的現(xiàn)金提送,數(shù)額巨大時,應(yīng)加派人員辦理。
。7)每日營業(yè)終了,除酌留一部分沖為次日營業(yè)開始時必要的支付支付資金外,所有款項應(yīng)盡量送存銀行。
。8)美容院職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫“借款單”,經(jīng)財務(wù)工作人員審核;交主管批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過退款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
。9)憑發(fā)票、工資單、差旅費及美容院認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,填制記帳憑證,經(jīng)手人簽字,財務(wù)工作人員審核金額數(shù)量無誤,主管批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
。10)工資由財務(wù)工作人員依據(jù)每月提供的.核發(fā)工資資料代理編制職員薪資表,交主管審核和簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行財務(wù)處理。
。11)無論何種匯款,財務(wù)工作人員都需審核“匯款通知單”和有關(guān)憑證,分別由經(jīng)手人、主管簽字。
(12)財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
。13)支票由財務(wù)管理人員專人保管。支票使用時需有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)店長批準(zhǔn)簽字,然后將支票按金額填上,加蓋印章,填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
(14)支票付款后憑支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)管理人員核對、店長審批。填寫金額無誤,完成后交財務(wù)管理人員。財務(wù)管理人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號。
(15)凡與美容院業(yè)務(wù)有關(guān)款項的支票,不分金額大小由主管審批簽字。
四、會計檔案管理制度
。1)凡是本美容院的會計憑證、會計帳簿、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
。2)每日的銷售項目及銷售數(shù)量還有現(xiàn)金帳至少要保留半年以上。薪水單、作廢的支票、每月及每年總帳之報表至少要保留7年。服務(wù)記錄與盤點清單也應(yīng)妥善保存。有系統(tǒng)的盤點制度可避免進貨過多和避免供應(yīng)短缺;年底時可做計算凈利的根據(jù)。
(3)會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止時間、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由財務(wù)工作人員簽名蓋章、歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
。4)會計報表應(yīng)分月、季、年報,按時歸檔,并分類填制目錄。
。5)會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,需經(jīng)主管批準(zhǔn)。
五、財務(wù)盤點制度
1、盤點范圍
(1)化妝品:用于顧客的臉部,使用一次其產(chǎn)品價值即變成營業(yè)收入者(無形消費商品的營業(yè)收入),屬于每日需盤點的對象,如洗面奶、化妝水、潤膚乳等。
。2)固定資產(chǎn):一次購入即可長期使用,只須每年盤點一次的物品,如空調(diào)、美容儀器、床鋪、凳椅等。
。3)消耗品:輔助美容服務(wù),不需盤點,如辦公用紙、筆、紗布、棉花、衛(wèi)生紙等。
(4)現(xiàn)金、票據(jù)、租賃契約等。
2、盤點方式
。1)年中、年終盤點。
(2)月末盤點。
。3)不定期抽點。
3、盤點注意事項
。1)財務(wù)管理人員擬定判定計劃表,主管批準(zhǔn)后,簽發(fā)通知,期限辦理盤點工作。
。2)盤點應(yīng)盡量采用精確的計算器,避免用主管的目測方法,每項項目數(shù)量確定后,再繼續(xù)進行下一項,盤點后不得更改。
。3)現(xiàn)金、存款等項目,除年中、年終盤點外,總經(jīng)理至少每月抽查一次。
。4)現(xiàn)金、存款等項目盤點,應(yīng)于盤點當(dāng)日下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。
(5)存貨盤點,以當(dāng)月最末的一天及翌月1日進行為原則。
。6)盤點物品時,實際盤點數(shù)均應(yīng)詳細記錄于“盤點統(tǒng)計表”。
(7)盤點完畢后,財務(wù)管理人員應(yīng)對盤點情況進行匯總,編制“盤點盈虧報告表”,核算盤點盈虧金額。
六、財務(wù)分析細則
財務(wù)分析每日、每月進行經(jīng)營結(jié)算,并定期進行成本、盈虧核算,以了解美容院的經(jīng)營情況。
(1)計算準(zhǔn)確的損益平衡點,美容院每個月的營業(yè)額要達到或超過損益平衡點,以助美容院制定有效的拓展銷售計劃及控制成本。
。2)計算損益平衡點要從成本和當(dāng)?shù)厣倘Φ南M營業(yè)額兩方面來考慮,如:根據(jù)成本算出美容院每月營業(yè)額要20萬元才能持平,但如果美容院當(dāng)?shù)厣倘Ω緵]有20萬元的消費能力,則要想辦法降低成本,如換租金較便宜的店面,使損益平衡點的營業(yè)額接
財務(wù)管理制度 7
一、財務(wù)人員管理制度
1.認(rèn)真學(xué)習(xí)國家有關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、制度,以及財務(wù)工作規(guī)則,并以此指導(dǎo)崗位的具體工作。
2.及時準(zhǔn)確反映一定時期內(nèi)各項資金的收支情況,月、季、年末要將資金的來源、運用、結(jié)存情況編制報表,并上報公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門。
3.認(rèn)真及時登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),科目、項目登記準(zhǔn)確,每批傳票登記完后,要編制平衡表,登記總帳,并做到總帳、明細賬相符。
4.認(rèn)真及時清理往來帳目,發(fā)現(xiàn)問題及時處理,杜絕呆帳、死帳。
5.認(rèn)真及時清理核對固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的盤點,年中年末與各部門科室對帳,及時處理帳面差額部分及實物報損、處理工作。
6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔,并移交檔案部門。
7.按時、按比例計提、上繳各項稅金。
8.按時、按比例提交住房公積金,并做好其他服務(wù)工作
二、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”,經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2.凡借現(xiàn)金5W元以上的必須提前與出納約定,以便提前準(zhǔn)備。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時間定為每月十四日。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當(dāng)天下班之前交財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準(zhǔn)挪用。
三、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
、俨荒芩簹,破損或涂改。
、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號;加密的支票應(yīng)提供密碼。
、壑庇行跒槭欤瑢τ谝烟詈玫.支票,必須檢查大小寫金額是否相符,收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”,經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷,如不及時報銷,出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
四、費用申請及報銷
1.凡經(jīng)經(jīng)營部開支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開支費用。
2.購買日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門經(jīng)理簽字,報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.項目費用的報銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
4.差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫“差旅費報銷單”,經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。
未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費用超出差旅費報銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷。
財務(wù)管理制度 8
為了加強財務(wù)管理,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,保證財會資料真實、完整,規(guī)范和加強財會工作,提高經(jīng)濟效益,為保證教育教學(xué)工作的正常開展,根據(jù)我校實際情況特制定本制度。
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行《會計法》,遵守國家的各項財經(jīng)法規(guī)、制度和崗位責(zé)任制。
二、會計人員必須加強政治學(xué)習(xí),努力鉆研業(yè)務(wù),不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要為財務(wù)人員的業(yè)務(wù)提高提供有利條件。
三、會計人員要堅持原則,遵紀(jì)守法,忠于職守、廉潔奉公,嚴(yán)格履行財務(wù)審批手續(xù)。
四、會計憑證,會計賬薄,會計報表等資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。
五、會計人員必須按規(guī)定使用、登記會計憑證、賬薄,賬目要做到日清月結(jié),要及時,準(zhǔn)確、完整上報各種財務(wù)報表,定期向領(lǐng)導(dǎo)報告財務(wù)收支情況。
六、對于不合理的票據(jù)和不合法的支出,會計人員有權(quán)拒付。
七、學(xué)校財務(wù)銀行支票和印鑒由會計和出納分持,不得由出納一人保管,會計員不得兼管現(xiàn)金和支票,出納員不得兼保管員。
八、學(xué)校的'固定資產(chǎn)要定期盤點,新購入和調(diào)配的要及時入賬,報廢的要及時上報申請報損,固定資產(chǎn)必須作到賬賬、賬物相符。
九、開展增收節(jié)支工作,各項開支要有計劃,不得盲目支出、占用、挪用專項資金,收入要入財政專戶。學(xué)校大型辦公設(shè)備、教學(xué)設(shè)備等必須通過政府采購。
十、會計檔案要及時歸檔,不得丟失、損壞。
財務(wù)管理制度 9
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進行管理,達到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。
第四條對公司的.資產(chǎn)進行管理。
第五條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟活動及經(jīng)濟合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。
第七條執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報銷的管理
第十一條本規(guī)定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析。
3、內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)。
第十三條上報時間
1、旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況,2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2、資產(chǎn)負債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3、各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內(nèi)容應(yīng)真實、完整。
2、上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。
3、在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況,并詳細附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況,并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理條例,對相應(yīng)負責(zé)人追究責(zé)任。
財務(wù)管理制度 10
第一部分總則
第一條為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算,規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為,保證資金安全與完整,防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險,根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定,結(jié)合實際情況,特制定本辦法。
第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。
第二部分財務(wù)管理制度
第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一
1、分公司的財務(wù)管理制度,由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況,統(tǒng)一制定并頒發(fā)。
2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā),與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。
第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一
1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘,分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員,但分公司可以推薦財務(wù)人員,經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。
2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行,其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效,占30%考核權(quán)重;分公司考核占70%考核權(quán)重。
第五條會計核算方法統(tǒng)一
1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則,會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。
2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定,統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。
第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一
在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一,為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。
第三部分財務(wù)組織管理
第七條分公司設(shè)財務(wù)部,作為分公司財務(wù)管理的職能部門。
第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理,必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。
第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。
第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理,行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理,業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理,并接受總公司財務(wù)部的檢查。
第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人,設(shè)財務(wù)主管兼會計1名,出納1名。
第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負責(zé)并匯報工作。
第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時,財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的.管理。
第四部分財務(wù)人員管理
第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。
1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機密。做到不該知道的事不問,不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。
2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題,應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告,并請求查明原因,做出處理。
3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜,徇私舞弊,弄虛作假,散布有損于公司的不負責(zé)任的言論,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退,并追究其責(zé)任。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由上級財務(wù)監(jiān)交。
第五部分資金計劃管理
第十五條資金計劃編制辦法
1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負責(zé)人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等,編制月度資金收支計劃,并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn);
2、各分公司部門負責(zé)人,需要向財務(wù)負責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等,以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃;
3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后,回傳到各分公司執(zhí)行。
第十六條月度資金計劃要求
1、各分公司財務(wù)負責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室,并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。
2、分公司財務(wù)負責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的,當(dāng)月的資金不予支付。
第六部分財務(wù)報表管理
第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表
1、分公司月度財務(wù)報表
2、應(yīng)收賬款項目一覽表
3、項目收支平衡表
4、施工隊進度、付款一覽表
4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬
5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表
6、分公司財務(wù)人員考核表
第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表,各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。
第十九條財務(wù)報表上報的要求
1、每月最后一天(遇節(jié)假日順延)下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部,半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。
2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。
4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目,保證雙方往來賬相互一致。
5、各分公司財務(wù)負責(zé)人,分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人,如因錯報,漏報,誤報,拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的,根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報,并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。
第七部分資金管理
第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元,超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。
第二十一條現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出,應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。
第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證,嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證,私設(shè)“小金庫”、帳外帳。
第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。
第二十四條出納必須做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金,不得挪用現(xiàn)金,財務(wù)部負責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,并在《資金盤點表》簽名確認(rèn),以保證帳實相符。
第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制;即:財務(wù)章由會計保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單,及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表,以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符,如不符,應(yīng)及時查明原因。
第八部分財產(chǎn)物資的管理
第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。
第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負完全責(zé)任。
第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量,財務(wù)負責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄,二者交叉控制。
第三十條分公司財務(wù)負責(zé)人對財產(chǎn)物資負有管理責(zé)任,應(yīng)親自參與財務(wù)物資的驗收、監(jiān)督、與抽查。
第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點,有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查,財務(wù)部定期或不定期進行抽查。
第三十二條財務(wù)抽查時,財務(wù)部作為負責(zé)部門,應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴(yán)格、重視,確保盤點質(zhì)量。
第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前,必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》,說明固定資產(chǎn)購置的時間,使用的年限,報廢的原因,經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后,才能辦理報廢手續(xù)。
第九部分發(fā)票管理
第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿,向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。
第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具,發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效,并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章,任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票,不得虛開、亂開發(fā)票,對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣,并保存完整。
第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負責(zé)統(tǒng)一保管,不得損毀發(fā)票,發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。
第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗,以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施,加強安全保衛(wèi)。
第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。
第三十九條對于總部代開的發(fā)票,應(yīng)按工程項目詳細登記備查賬。
第十部分費用報銷管理
第四十條費用的控制實行計劃管理,由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明:費用的性質(zhì)、用途、金額,報部門經(jīng)理審批同意后,報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則,欠款不清,后款不借,借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。
第四十一條費用發(fā)生的過程中,原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行,并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。
第四十二條費用發(fā)生中,當(dāng)事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù),如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出,原則上由當(dāng)事人自行負責(zé),公司原則上不予承擔(dān)。
第四十三條費用發(fā)生完畢后,當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù),按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼,并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范,單據(jù)不清晰的,財務(wù)有權(quán)要求對方改正,不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。
第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊,填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批,部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。
第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核,財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查,對費用金額的計算予以符合并簽字,最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。
第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單,交出納領(lǐng)取資金,出納應(yīng)對報銷單進行審核,重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確,后附的發(fā)票是否合法,審批手續(xù)是否齊全,審核無誤后方可付款。
第十一部分附則
第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實施。
財務(wù)管理制度 11
一、總則
第一條:為加強和規(guī)范公司的財務(wù)管理,參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》,結(jié)合公司具體情況,特制定本細則。
第二條:本細則適用于公司各級財務(wù)部門。
第三條:公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條:公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條:公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策,做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條:公司應(yīng)加強資產(chǎn)經(jīng)營管理,努力降低成本、費用,確保財產(chǎn)的完整和安全,提高資產(chǎn)使用效益,確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條:公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等,均應(yīng)及時進行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確,并定期、不定期地進行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條:資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同,資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條:公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定,可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條:公司在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),接受捐贈的財產(chǎn)等,資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額,以及資本匯率折算差額等,計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序,轉(zhuǎn)增資本金。
第四條:公司籌集的資本金,在公司經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第五條:公司對投入資本金的管理,要有專人負責(zé),制定投資者名冊,據(jù)實登記認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額,以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù):
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時,以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間,以具有資產(chǎn)評估資格的機構(gòu)評估認(rèn)定的價值(現(xiàn)款除外)或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時,以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間,按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)形成的出資不得超過公司注冊資金的20%;特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn),但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時,各方對公司的投資,要以董事會議文件確定的日期及金額,作為實收資本入帳的依據(jù)。
第六條:公司以各種方式借入的資金是公司的負債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負債;償還期在一年以上的借款為長期負債。
公司經(jīng)有關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序,約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。
第七條:公司借入短期借款的利息支出,在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額,在該項資產(chǎn)投入使用前支付的,計入該項資產(chǎn)原價;在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的,在財務(wù)費用中列支。
第八條:公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本;公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人;公司不得負擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條:公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進行的信用擔(dān)保,其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的`投資額。
第十條:公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進行信用擔(dān)保,但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要,并出具委托書,同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。
三、流動資產(chǎn)管理
第一條:流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項、存貨等。
第二條:公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條:公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度:
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則,會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù),必須由會計部門(人員)和出納部門(人員)分管執(zhí)行。會計部門(人員)負責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性,并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證,交出納部門辦理收付款;出納部門(人員)必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項,出納部門(人員)應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符,保證月末調(diào)整后,銀行對帳單(銀行內(nèi)部存款余額)與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進行經(jīng)常性、突擊性盤點。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限(事項)或超額審批(金額)的行為,會計人員有權(quán)拒絕接受。
第四條:公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價,貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條:根據(jù)穩(wěn)健性原則,公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了,按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失,經(jīng)批準(zhǔn)后,沖減壞帳準(zhǔn)備金;收回已經(jīng)核銷的壞帳時,增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條:公司的壞帳損失,是指下列應(yīng)收而不能收回的款項:
1、因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分;
2、因債務(wù)人死亡,由于無遺產(chǎn)可供清償,或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項,應(yīng)查明原因,經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后,列作壞帳損失。
第七條:公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條:公司存貨按實際成本計價:
1、購入的,按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
2、自制的,按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
3、委托外單位加工的,按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
4、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的,按照同類存貨的實際成本計價。
6、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負擔(dān)的運輸費、保險費等計價;無發(fā)票帳單的,按同類存貨的市價計價。
第九條:公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按實際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條:公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,在購入(領(lǐng)用)時一次攤銷。
第十一條:公司應(yīng)定期或不定期地進行存貨盤點。年度終了時,必須由財務(wù)部會同機關(guān)部門對公司的存貨進行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨,應(yīng)及時查明原因,分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨,經(jīng)批準(zhǔn)后,扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后,計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險公司賠款和殘料價值后,計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨,沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條:固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資,單位價值在2千元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。
第二條:固定資產(chǎn)的計價,應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計價,應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定:
1、購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
5、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備的市價計價。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
7、盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,入固定資產(chǎn)價值。
財務(wù)管理制度 12
為了認(rèn)真貫徹落實國家財務(wù)政策、法規(guī),規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理,把好財權(quán),使經(jīng)濟更好地為教育服務(wù),提高辦學(xué)效益,特制定以下管理制度。
一、學(xué)校各項資金的使用必須根據(jù)有關(guān)政策和財務(wù)制度的規(guī)定,在切實貫徹"量力而行,力行節(jié)約"思想指導(dǎo)下,堅持以下報銷原則:
1、按核定核算,計劃辦理。
2、按定員、定額開支標(biāo)準(zhǔn)辦理。
3、按合法的原則憑證辦理。
4、按規(guī)定資金渠道辦理。(不得預(yù)算、預(yù)算外混用)
5、按資金的支出口徑辦理。(不得"以領(lǐng)代報"或"以拔持支")
二、學(xué)校資金的收入要妥善安排使用,要遵循分清主次,合理安排,堅持首先保證教學(xué),量力而行、力行節(jié)約的原則。嚴(yán)格按照資金渠道,促進學(xué)校各項有計劃的'全面實施。
三、學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金都必須按國家規(guī)定,執(zhí)行預(yù)決算制度,接受財政監(jiān)督;必須堅持"量入為上,先收后支,自求平衡,留有余地,以補欠"的原則。學(xué)校預(yù)算內(nèi),預(yù)算外資金必須按照不同來源和用途分別設(shè)立賬戶,分別進行換算,嚴(yán)格收費標(biāo)準(zhǔn),建立健全收入憑證制度,加強收入管理。
四、嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,學(xué)校一切經(jīng)濟開支,要堅持按照規(guī)定手續(xù)審批,學(xué)校財務(wù)人員,會計和出納分工明確,會計管賬不管錢,出納管線不管賬。對經(jīng)費的交納、核對、報銷都應(yīng)嚴(yán)格審查、復(fù)核。要分清來往款項,嚴(yán)格防止制度不嚴(yán),手續(xù)不清,用款混亂現(xiàn)象。
五、行政費用不得他人借用。
六、校長要經(jīng)常加強對財經(jīng)工作的檢查,督促、定期抓匯報,定期作檢查,實行專職管理與民主管理相結(jié)合,定期組織教師代表和領(lǐng)導(dǎo)進行審檢,使學(xué)校財經(jīng)工作規(guī)范化。
七、做好經(jīng)濟民主管理,搞好學(xué)校財務(wù)公開工作。
八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律。經(jīng)費開支不得突破預(yù)算,現(xiàn)金要按規(guī)定送銀行,帳目日清月結(jié),報表要按時送報。
九、設(shè)立銀行支票專用戶,資金使用要經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),財務(wù)專管人員和財務(wù)人員統(tǒng)一監(jiān)證使用。
財務(wù)管理制度 13
為了規(guī)范我校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,提高資金使用效益,促進我校各項事業(yè)蓬勃發(fā)展,根據(jù)我校具體情況,制定本制度。
一、關(guān)于財務(wù)管理的若干規(guī)定:
1、學(xué)校財務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。
2、學(xué)校總務(wù)處履行財務(wù)職責(zé),在校長領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作。
3、學(xué)校財務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度的政策,對違反財務(wù)制度的行為堅決制止。
4、認(rèn)真全面地做好開學(xué)前的預(yù)算,期末的決算,計劃使用經(jīng)費。
5、做好財務(wù)各類賬目,合理安排好學(xué)校各類開支,做到日清月結(jié),賬目清楚,賬款相符,專款專用,手續(xù)嚴(yán)密,內(nèi)容真實。
6、嚴(yán)格執(zhí)行各項審批制度,各部門購置物品前須填寫“學(xué)校物品申請(購)單”,經(jīng)校長審批后方可購買。
7、妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等財物資料,定期歸檔。
8、嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度政策,堅決抵制違反財務(wù)制度的各種行為。
9、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀(jì)律的`保證。
二、關(guān)于經(jīng)費民主管理的若干規(guī)定:
1、經(jīng)費預(yù)決算每年一次進行校內(nèi)公示。
2、定期、不定期公布經(jīng)費使用情況。
3、各部門的各項收費必須填寫“學(xué)校部門收費申請單”后才能按規(guī)定進行,以保障職能部門依法收費和做到陽光作業(yè)。同時各部門收費需履行好接受財務(wù)審核的義務(wù)。
4、購置貨物票證,必須是統(tǒng)一發(fā)票。
5、每年舉行一次職工代表大會,對財務(wù)運行情況進行通告并審議
6、堅持實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的“一支筆”審批制度,重大財務(wù)活動集體研究決定。
7、現(xiàn)金報銷,必須有經(jīng)手人、證明人簽名和領(lǐng)導(dǎo)審批簽字,方可報銷。
財務(wù)管理制度 14
1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對酒店經(jīng)濟活動的安排,計劃期內(nèi)客源、貨源、內(nèi)務(wù)價格等變化情況,并作出詳細分析和充分估計,以審定、編制財務(wù)計劃。
2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財務(wù)計劃,按各部門的`不同經(jīng)營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料,參考部門年初的上報計劃,分?jǐn)偩频暧媱澲笜?biāo),下達給各業(yè)務(wù)部門實施。
3、財務(wù)計劃分為年度、季度計劃:
。1)每年第三季度進行酒店財務(wù)內(nèi)審,每年第四季度各部門向財務(wù)部提交用款計劃,經(jīng)綜臺平衡后,提出每二年的財務(wù)收支計劃,報酒店總經(jīng)理室和財務(wù)部。
。2)酒店財務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計劃,合理安排比例,下達定額指標(biāo)給各部門。
。3)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報酒店總經(jīng)理審批后的季度計劃指標(biāo),結(jié)合本部門的具體情況,按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi)各月指標(biāo)檢查尺度。
。4)酒店對各業(yè)務(wù)部門的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、財務(wù)計劃內(nèi)容:
。1)財務(wù)部應(yīng)編制:
流動資金計劃、營業(yè)計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務(wù)計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
(2)各部門應(yīng)編制:
、黉N售部及前臺:客源計劃(包括外聯(lián)部分)、費用計劃、營業(yè)計劃和利潤計劃等。
、诳头坎浚簜淦肥褂糜媱潱ê挠闷罚、費用計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。
、鄄惋嫴浚籂I業(yè)計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設(shè)備維修更新及購置計劃等。
、苌虉霾浚轰N售計劃(分批發(fā)與零售)、商品進貨計劃(分進口商品和出口產(chǎn)品)、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設(shè)備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等;
、菸鞑透栉鑿d:營業(yè)計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設(shè)備養(yǎng)護計劃等;
⑥采購部:物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等;
、呗糜尾浚嚎驮从媱、營業(yè)計劃、利潤計劃和費用計劃等;
⑧管家部:費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養(yǎng)護及更新計劃、花店經(jīng)營計劃等;
、岵疾莶浚嘿M用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等;
、馐聞(wù)部:職工餐廳收支計劃和費用計劃等;
5、工程部:燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設(shè)備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
。3)總經(jīng)理室、人事部、財務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費用開支計劃。
。4)各部所需編報的計劃、送財務(wù)部匯總呈報。
財務(wù)管理制度 15
為了進一步加強村、社區(qū)財務(wù)規(guī)范化管理,促進街道區(qū)域經(jīng)濟健康有序發(fā)展,維護社會穩(wěn)定,加強基層黨風(fēng)廉政建設(shè),根據(jù)相關(guān)規(guī)定,結(jié)合我街道實際,制定本實施辦法。
一、財務(wù)管理制度
1、財務(wù)預(yù)決算制度
。1)村社區(qū)財務(wù)實行預(yù)決算制度。編制預(yù)算應(yīng)堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。
。2)年初預(yù)算由村、社區(qū)提出,上報街道政府審核,經(jīng)村(居民)代表會議審議通過后報街道財務(wù)托管中心備案,并在村務(wù)公開欄和村情發(fā)布會上公布。在預(yù)算執(zhí)行過程中,遇到較大的變化必須提請村(居民)代表會議對年初預(yù)算進行調(diào)整,調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)在發(fā)布會上進行公布,并按原規(guī)定程序做好會議記錄和公示、報送、備案工作。
。3)村、社區(qū)財務(wù)負責(zé)人必須在預(yù)算確定的項目、范圍內(nèi),根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定把好財務(wù)支出的審批關(guān)。
。4)年終決算,會計年度為每年公歷1月1日至12月31日,年度終了必須按財務(wù)決算的有關(guān)要求辦理決算,年度決算的情況要在公示欄公示。
2、貨幣資金管理制度
(1)村、社區(qū)貨幣資金一律由街道三資托管中心監(jiān)管,村、社區(qū)現(xiàn)金收入必須于收款當(dāng)日存入集體帳戶,若遇特殊情況收到小額現(xiàn)金可于次日存入集體帳戶。
。2)每個村、社區(qū)只能開設(shè)一個基本帳戶,不準(zhǔn)多頭開戶,帳戶實行支票戶管理。
。3)不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)座支現(xiàn)金,不準(zhǔn)擅自出借或放貸公款,不準(zhǔn)挪用公款,不準(zhǔn)為個人和外單位提供經(jīng)濟擔(dān)保,不準(zhǔn)出借、出租銀行帳戶。
(4)嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定制度。
。5)嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳、印鑒分管原則,空白支票、收款票據(jù)、有價證券由街道三資財務(wù)托管中心會計人員保管,銀行印鑒分別由村、社區(qū)財務(wù)負責(zé)人、報帳員、街道三資財務(wù)托管中心會計保管。
(6)街道三資財務(wù)托管中心在每次結(jié)報核算后,應(yīng)及時與村、社區(qū)報帳員核對現(xiàn)金和銀行存款余額,并定期對貨幣資金進行盤點。
3、財務(wù)開支審批制度
。1)村、社區(qū)財務(wù)負責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)實行“一支筆”審批。村、社區(qū)的開支由主任審批,民主理財小組審核并簽字同意,報街道相關(guān)人員簽字同意后,由托管中心負責(zé)審核的.人員審核,并在每張票據(jù)上簽字或加蓋已審印章后,方能在財務(wù)托管中心結(jié)報入帳。數(shù)額較大的支出事前必須經(jīng)村(社區(qū))兩委討論,召開代表會議表決后方能實施。
。2)村、社區(qū)原則上不產(chǎn)生生活誤餐費和接待費開支,確因工作需要必須產(chǎn)生生活誤餐或接待的,要從嚴(yán)控制標(biāo)準(zhǔn),接待后要注明事由。
(3)村、社區(qū)常職干部不得以任何理由用集體資金發(fā)放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。
4、收入管理制度
村、社區(qū)的一切收入(除上級明確直接發(fā)給個人的獎金)都應(yīng)交入在銀行開設(shè)的集體帳戶進行統(tǒng)一核算,嚴(yán)禁收費不開票,收入不入帳行為,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理辦法。
5、票據(jù)管理制度
。1)村、社區(qū)所有收入一律使用規(guī)范的收費票據(jù)。村使用“南溪區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟統(tǒng)一收據(jù)”,社區(qū)使用“四川省非稅收入繳款書、四川省政府非稅收入通用票據(jù)”,禁止使用外購、自制的收據(jù)收款。
。2)統(tǒng)一收據(jù)的使用、核銷,實行專簿登記制度,統(tǒng)一收據(jù)由財務(wù)托管中心會計負責(zé)領(lǐng)、銷登記,村、社區(qū)報帳員在財務(wù)托管中心會計處辦理領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。每本使用完畢,將存根在財務(wù)托管中心核銷歸檔后方可重新領(lǐng)用。收據(jù)不得出借、不得遺失,作廢收據(jù)不得缺聯(lián)、缺份。
。3)統(tǒng)一收據(jù)必須保持整本連號,按時間順序先后開具,年度末財務(wù)托管中心應(yīng)進行票據(jù)盤存。
6、財產(chǎn)物資管理、處置制度
(1)村、社區(qū)無論從何種渠道取得的財產(chǎn)、物資,凡使用年限在一年以上,單位價值在100.00元以上的都要列入固定資產(chǎn),會計帳務(wù)上要進行固定資金產(chǎn)核算。
(2)村、社區(qū)的財產(chǎn)、物資要建立資產(chǎn)管理輔助帳,資產(chǎn)的使用、管理要落實到人頭。
。3)村、社區(qū)要定期進行資產(chǎn)盤點,核對帳簿,做到帳實相符,對盤盈、盤虧財產(chǎn)要查明原因,及時處理。
。4)村、社區(qū)的財產(chǎn)、物資要進行處置,事先應(yīng)向街道提出書面處置資產(chǎn)申請,待街道研究同意后方可進行處置,未經(jīng)同意進行資產(chǎn)處置的將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
7、征地資金使用管理制度
。1)集體土地被征占用的社,在獲得土地征占用補償時,應(yīng)事先在銀行開設(shè)集體存款帳戶,該帳戶應(yīng)加蓋街道財務(wù)托管中心負責(zé)人的印章。
。2)使用土地征占用費時,應(yīng)召開組代表或戶代表會議進行討論,并將討論結(jié)果形成書面材料,組代表或戶代表要在討論形成的書面材料上簽字。組代表或戶代表會議由組長主持,必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加,討論形成的分配方案報街道包片駐村領(lǐng)導(dǎo)、分管征地領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后方可實施。
8、收支結(jié)報制度
。1)村、社區(qū)經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多的報帳員應(yīng)當(dāng)于每月底到街道財務(wù)托管中心報帳結(jié)算。
。2)村報帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財務(wù)托管中心報帳結(jié)算;社區(qū)報帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財務(wù)托管中心報帳結(jié)算,年度末,村、社區(qū)報帳員都必須到街道財務(wù)托管中心報帳結(jié)算,協(xié)助辦理年終決算。
二、財務(wù)監(jiān)督
1、村、社區(qū)財務(wù)必須接受民主理財組的監(jiān)督,民主理財組應(yīng)定期對村、社區(qū)的收入和支出進行審核,審核后應(yīng)當(dāng)簽名,并加蓋審核監(jiān)督章,民主理財組在審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題及財務(wù)管理的意見和建議要及時向村、社區(qū)和上級部門報告。
2、村、社區(qū)財務(wù)原則上每季度公開一次,并在村情發(fā)布會上進行發(fā)布。
3、財務(wù)托管中心對原始憑證進行合規(guī)性、合法性、完整性審核監(jiān)督,對手續(xù)不完備、內(nèi)容不真實、用途不明確、開支不合理的應(yīng)拒絕報帳、入帳。
4、街道村級財務(wù)審計組每年對中心的財務(wù)進行不定期的指導(dǎo)和檢查,對重要經(jīng)濟事項應(yīng)實行專項檢查,對涉及財務(wù)的違規(guī)行為應(yīng)予以制止和糾正,并向街道黨工委、辦事處、紀(jì)工委,直至上級部門報告重大財務(wù)事項和違法違紀(jì)事項的責(zé)任。
財務(wù)管理制度 16
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)行為,嚴(yán)密財務(wù)手續(xù),維護財經(jīng)紀(jì)律,強化財務(wù)的監(jiān)督與管理,確保財務(wù)工作有序進行,使財務(wù)管理制度不流于形式,并結(jié)合學(xué)校實際情況,現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下:
一、建立財務(wù)管理制度
學(xué)校財務(wù)制度是強化財務(wù)管理的一種手段,是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
1、要合理安排,按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。
2、每學(xué)期,財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況,并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,?顚S谩
3、必須做到民主理財,不得單立賬目,嚴(yán)禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù),所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時,借款人應(yīng)填寫借條,并說明借款使用原因,分管財務(wù)校長審批后,財務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設(shè)備等,報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額,必須蓋有填制單位的公章(或?qū)S谜拢,大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負責(zé)保管、驗收,履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費報銷,當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面,報單人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學(xué)校的`收據(jù)和發(fā)票,是會計核算的原始憑證和法定依據(jù),學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買,會計向總務(wù)領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時上繳財政。如果開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣,作為報費處理。
10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法,自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律,做好財務(wù)核算,做到賬物相符,帳帳相符。
二、建立收費管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定,學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費政策和收費標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費的專用打印票據(jù)。
3、收取得雜費、借讀費及時納入預(yù)算外資金管理,并按規(guī)定繳存財政專戶。
4、各年級部和個人不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費,否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費實行專款專用,多還少補原則,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。
6、學(xué)校支出必須有計劃、有安排,會計要編制每月支出計劃,做到心中有數(shù)。
三、建立采購管理制度
1、該政府采購的堅持政府統(tǒng)一采購原則。
2、不是政府采購的,重大采購項目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式,并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。
3、小項目的采購,由保管室或部門提出申請,總務(wù)處向校長申報,校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗收、領(lǐng)用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算,編設(shè)施工投資計劃,進行投資概算,在實施過程中,嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費標(biāo)準(zhǔn),辦理工程結(jié)算,最后送審計審核。
五、加強各項制度的監(jiān)督落實
1、在采購中,操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié):①合理選擇供貨單位;②確定采購方式;③確定采購價格;④簽訂采購合同并加強合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中,操作人員按照制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,保管核實驗收,領(lǐng)導(dǎo)審批,會計審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過財務(wù)制度的實施,做到職責(zé)分明,手續(xù)嚴(yán)密,有憑有據(jù),有章可循,財務(wù)人員相互監(jiān)督與管理,確保管理制度規(guī)范與完善,使管理不流于形式。
六、加強財務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財務(wù)管理具有政策性強的特點,財務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)法規(guī)制度,堅持依法辦事。因此,學(xué)校堅持加強對財務(wù)人員進行思想和法制教育,經(jīng)常組織財務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí),增強法制觀念,使財務(wù)人員遵守財務(wù)制度,履行職責(zé),接受監(jiān)督,嚴(yán)于律己,防患于未然。
財務(wù)管理制度 17
第一章總則
第一條為了規(guī)范物業(yè)的財務(wù)管理,提高財務(wù)管理水平,保障公司和業(yè)主的合法權(quán)益,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《物業(yè)管理條例》等法律法規(guī),結(jié)合本公司實際情況,制定本制度。
第二條本制度適用于本公司及各分公司、下屬項目的.財務(wù)管理工作。
第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)及職責(zé)
第三條設(shè)立財務(wù)部門,負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等組成。
第四條財務(wù)經(jīng)理負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)部門日常工作,制定財務(wù)管理制度和流程,協(xié)調(diào)與各部門之間的關(guān)系,保證財務(wù)管理工作的順利開展。
第五條會計負責(zé)編制財務(wù)報表、會計憑證審核、賬務(wù)處理、財務(wù)分析等工作,確保會計資料的真實、準(zhǔn)確和完整。
第六條出納負責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)保管等日常工作,確保資金安全。
第三章財務(wù)管理制度
第七條采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣,嚴(yán)格遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,進行會計核算。
第八條制定年度財務(wù)預(yù)算,按照年度預(yù)算合理安排資金,確保資金合理運用。
第九條建立內(nèi)部控制制度,完善財務(wù)風(fēng)險管理,對財務(wù)活動進行有效的控制和監(jiān)督。
第十條定期進行財務(wù)報表分析,為公司決策提供參考。
第四章資產(chǎn)管理
第十一條建立健全資產(chǎn)管理制度,定期進行固定資產(chǎn)清查,確保資產(chǎn)安全完整。
第十二條規(guī)范低值易耗品管理,做好領(lǐng)用、報廢等記錄,及時盤點,控制成本。
第十三條加強應(yīng)收賬款管理,定期核對賬目,及時催收欠款,避免壞賬。
第五章負債管理
第十四條嚴(yán)格遵守國家稅收政策,及時足額納稅,不得偷稅漏稅。
第十五條規(guī)范借款管理,嚴(yán)格審批程序,防范財務(wù)風(fēng)險。
第十六條控制公司負債規(guī)模,優(yōu)化負債結(jié)構(gòu),降低融資成本。
第六章收入管理
第十七條加強營業(yè)收入管理,及時入賬,保證收入及時、準(zhǔn)確反映。
第十八條規(guī)范各種收費行為,不得亂收費,損害公司形象。
第十九條嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票管理制度,按照規(guī)定開具發(fā)票,確保稅款及時解繳。
第七章成本費用管理
第二十條嚴(yán)格成本費用控制,節(jié)約開支,提高效益。
第二十一條制定成本費用預(yù)算,嚴(yán)格按預(yù)算控制成本費用支出。
第二十二條加強成本費用核算,分析成本費用升降原因,降低成本費用。
第八章利潤分配管理
第二十三條嚴(yán)格按照公司章程和董事會決議進行利潤分配,保證股東權(quán)益。
第二十四條依法提取法定公積金、法定公益金,保障公司持續(xù)發(fā)展。
第二十五條制定利潤分配政策,兼顧股東眼前利益和長遠利益。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第二十六條定期編制財務(wù)報告,包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等,如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
第二十七條財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計審核、財務(wù)經(jīng)理審定,確保報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。
第二十八條定期進行財務(wù)分析,從財務(wù)角度對公司經(jīng)營狀況進行分析,為公司決策提供參考。
第十章附則
第二十九條本制度由財務(wù)部門負責(zé)制定、解釋和修訂,報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條本制度自頒布之日起施行。
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