公司庫(kù)存管理制度
在生活中，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度是國(guó)家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，下面是小編幫大家整理的公司庫(kù)存管理制度，希望能夠幫助到大家。
公司庫(kù)存管理制度1
一、 管理職能
1.倉(cāng)庫(kù)是企業(yè)物資供應(yīng)體系的一個(gè)重要組成部分，是企業(yè)各種物資周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備的環(huán)節(jié)，同時(shí)擔(dān)負(fù)著物資管理的多項(xiàng)業(yè)務(wù)職能。它的主要任務(wù)是：保管好庫(kù)存物資，做到數(shù)量準(zhǔn)確，質(zhì)量完好，確保安全，收發(fā)迅速，面向生產(chǎn)，服務(wù)周到，降低費(fèi)用，加速資金周轉(zhuǎn)。
2.維持適當(dāng)?shù)膸?kù)存量，記錄物資的進(jìn)出數(shù)據(jù)為相關(guān)部門核算提供必要的數(shù)據(jù)信息。
3.根據(jù)工廠生產(chǎn)需要和廠房設(shè)備條件統(tǒng)籌規(guī)劃，合理布局;內(nèi)部要加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，進(jìn)行科學(xué)分工，形成物資分口管理的保證體系;業(yè)務(wù)上要實(shí)行工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化，應(yīng)用現(xiàn)代管理技術(shù)和ABC分類法，不斷提高倉(cāng)庫(kù)管理水平。
二、 適用范圍
本規(guī)定適用于本公司所有儲(chǔ)存物資的管理 (包括虛倉(cāng))。
三、程序
1原輔材料的驗(yàn)收入庫(kù)
1.1收貨
當(dāng)貨物到達(dá)我司時(shí)，收貨人員應(yīng)先檢查貨物外觀是否有破損、變形、污染或其它異常情況，如果發(fā)現(xiàn)有異常時(shí)應(yīng)立即通知采購(gòu)或?qū)嶋H收貨人，根據(jù)采購(gòu)或?qū)嶋H收貨人要求進(jìn)行處理.
1.2貨物卸車后放在待檢區(qū)，根據(jù)隨附的“送貨單”或供方的“裝箱單”詳細(xì)檢查物資的件數(shù)、品名、規(guī)格、數(shù)量、重量，是否與“送貨單”或“裝箱單”相符，倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)格按照采購(gòu)訂單收貨，對(duì)于超出我司要求送貨數(shù)量的物料，物流有權(quán)拒收或退貨，對(duì)供應(yīng)商未按規(guī)定要求送貨、包裝不規(guī)范、標(biāo)識(shí)不清楚、數(shù)量和送貨單不相符的，物流應(yīng)通知相關(guān)部門及時(shí)處理，并記入對(duì)供應(yīng)商的考核統(tǒng)計(jì)中。
1.3. 報(bào)檢
倉(cāng)庫(kù)收好物資并清點(diǎn)清楚后，收貨人員應(yīng)及時(shí)把單據(jù)交輸單員錄入K3系統(tǒng)，錄入K3時(shí)必須關(guān)聯(lián)系統(tǒng)中已審核的采購(gòu)訂單入賬，輸出外購(gòu)入庫(kù)單提交品管部門檢驗(yàn)，當(dāng)天16:00以前的物料需當(dāng)天報(bào)檢，特殊情況除外;急件應(yīng)在1小時(shí)內(nèi)完成清點(diǎn)并送檢，其他的3小時(shí)內(nèi)完成送檢，特殊情況除外。
1.4.入庫(kù)
品管檢驗(yàn)判定合格，則在“外購(gòu)入庫(kù)單”上簽字確認(rèn)后流轉(zhuǎn)到物流部倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員依據(jù)“外購(gòu)入庫(kù)單”上數(shù)量對(duì)物資進(jìn)行確認(rèn)，無(wú)異議后放入對(duì)應(yīng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)位，并及時(shí)在“查存卡”上登記，登記查存卡時(shí)必須登記物資的入庫(kù)日期、批次號(hào)、數(shù)量、庫(kù)位等信息、，在“外購(gòu)入庫(kù)單”上驗(yàn)收處簽字確認(rèn)后，單據(jù)交輸單員統(tǒng)一歸檔。
1.5. 來(lái)料不良品退貨
1.5.1經(jīng)品管或技術(shù)判定的不合格品物料，執(zhí)行完質(zhì)量處理單流程后，品管應(yīng)及時(shí)將“質(zhì)量處理單”和“外購(gòu)入庫(kù)單”提交物流倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員根據(jù)異常單將不合格品移到待退區(qū)，并通知采購(gòu)進(jìn)行退貨，退貨時(shí)開(kāi)出“退貨單” ，給供應(yīng)商和采購(gòu)簽字，并開(kāi)出門證給供應(yīng)商做出門放行依據(jù);對(duì)超過(guò)三天沒(méi)退貨的不良品，倉(cāng)管員應(yīng)以郵件形式再次通知采購(gòu)人員退貨;外地供應(yīng)商只需給采購(gòu)簽字即可。
1.5.2 在生產(chǎn)過(guò)程中挑出的不良品，經(jīng)品管或技術(shù)判定為來(lái)料不合格的，車間開(kāi)出退料單，連同品質(zhì)異常單退給倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)管員接到退料單后對(duì)數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，無(wú)異議后簽字確認(rèn)，把不合格品放入待退區(qū)，退料單交輸單員錄入K3系統(tǒng)，同時(shí)通知采購(gòu)安排退貨。
1.5.3退貨具體按照(來(lái)料不合格品退貨處理流程)執(zhí)行。
2. 物資的保管
2.1根據(jù)物資不同的性能和特點(diǎn)，合理劃區(qū)存放并標(biāo)識(shí)，做到“二齊”、“三清”、“十防”。
2.2“二齊”：庫(kù)容整齊，堆放整齊;
2.3“三清”：數(shù)量、規(guī)格、材質(zhì)等標(biāo)識(shí)清楚;
2.4 “十防”：防銹、雷、腐、蛀、潮、凍、塵、混、漏、熱。
2.5 物資堆放的原則：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根據(jù)貨物特點(diǎn)，必須做到過(guò)目見(jiàn)數(shù)，檢點(diǎn)方便，成行成列，文明整齊
2.6 對(duì)易燃、易爆等危險(xiǎn)品應(yīng)單獨(dú)存放，同時(shí)采取防護(hù)安全措施。
2.7庫(kù)存物資應(yīng)做到帳、卡、物三相符，加強(qiáng)盤點(diǎn)工作，做到日清、月結(jié)、年終盤點(diǎn)相結(jié)合。
2.8 及時(shí)完善和更新倉(cāng)庫(kù)庫(kù)位管理工作，保證所有物資庫(kù)位的準(zhǔn)確性。
2.9加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的安全保衛(wèi)工作，確保倉(cāng)庫(kù)保管物資安全;未經(jīng)批準(zhǔn)，無(wú)關(guān)人員一律不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。
2.10倉(cāng)庫(kù)庫(kù)房應(yīng)明亮、通風(fēng)、干燥;倉(cāng)庫(kù)溫度必須保持在攝氏-10度以上45度以下，相對(duì)濕度保持在10%到65%之間。
2.11 倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)禁煙火，未經(jīng)批準(zhǔn)，禁止在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)進(jìn)行明火作業(yè)，如需要明火作業(yè)的經(jīng)批準(zhǔn)后，做好防火措施后才可以進(jìn)行。
3 物資的出庫(kù)
3.1原材料的出庫(kù)
3.1.1 物資的發(fā)放，必須持有效憑證。有效憑證為：按規(guī)定要求填寫的“領(lǐng)料單”、“退貨單”、“委外加工單”等。
3.1.2 倉(cāng)庫(kù)輸單員根據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計(jì)劃，調(diào)出K3系統(tǒng)中的BOM清單，打印出生產(chǎn)領(lǐng)料單給倉(cāng)管員配料，倉(cāng)管員根據(jù)領(lǐng)料單進(jìn)行配料，發(fā)料時(shí)必須在“查存卡”上登記日期、領(lǐng)料單號(hào)碼、數(shù)量并簽名;物料配好后送到車間現(xiàn)場(chǎng)，車間收貨人員對(duì)物料進(jìn)行清點(diǎn)后在領(lǐng)料單上簽字，留下藍(lán)色聯(lián)，倉(cāng)管員把簽好字的領(lǐng)料單交輸單員統(tǒng)一保管。
3.1.3 車間因報(bào)廢或其他原因需要進(jìn)行零星領(lǐng)料的，由車間領(lǐng)料人員開(kāi)出手工領(lǐng)料單到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，手工單據(jù)上必須有物料代碼、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、生產(chǎn)任務(wù)單號(hào)等信息，經(jīng)車間主任簽字后，到倉(cāng)庫(kù)輸單員處先出賬，然后把領(lǐng)料給倉(cāng)管員領(lǐng)料，倉(cāng)管員發(fā)料時(shí)登記“查存卡”,發(fā)好料后及時(shí)撕下手工領(lǐng)料單交輸單員處統(tǒng)一保管;對(duì)手工領(lǐng)料填寫不清楚或不規(guī)范的，倉(cāng)庫(kù)有權(quán)拒絕發(fā)貨，直到單據(jù)重新填寫清楚、規(guī)范后，倉(cāng)庫(kù)才予以發(fā)料;對(duì)于在發(fā)料時(shí)發(fā)現(xiàn)需求數(shù)量和實(shí)發(fā)數(shù)量不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)和輸單員確認(rèn)，如果只是因包裝數(shù)量不一致時(shí)，則通知輸單員重新做賬。
3.1.4 所有領(lǐng)料單、委外加工單應(yīng)遵循先出賬后發(fā)料的原則，輸單員出賬后應(yīng)在備注欄里填上結(jié)存數(shù)量。
3.2 委外加工出庫(kù)
3.2.1 因生產(chǎn)需要發(fā)外加工的物料，由生產(chǎn)部或采購(gòu)部相關(guān)人員開(kāi)出委外加工單給倉(cāng)庫(kù)發(fā)料，委外加工上必須清楚填寫：委外單位名稱、物料代碼、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、生產(chǎn)任務(wù)單號(hào)及包裝要求等信息，倉(cāng)庫(kù)在接到委外加工單后開(kāi)始配料，具體操作和生產(chǎn)手工領(lǐng)料相同，配好料后口頭或電話通知相關(guān)生產(chǎn)或采購(gòu)人員發(fā)貨。
3 3. 所有物料出庫(kù)時(shí)應(yīng)和物料接受人當(dāng)面交接清楚，雙方簽字確認(rèn)。
3.4 物資的發(fā)放必須堅(jiān)持先進(jìn)先出的原則，有特殊要求除外。
4 車間退料
4.1 間生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不良品，由車間填寫“品質(zhì)異常單”給相關(guān)部門評(píng)審,判定為來(lái)料不良的，由車間填寫退料單，單據(jù)上必須填寫：物料代碼、名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量生產(chǎn)任務(wù)單及不良原因，把退料單、物料及品質(zhì)異常單一起退給倉(cāng)管員，倉(cāng)管員清點(diǎn)好量后簽字，不良品放到退貨區(qū)，單據(jù)交輸單員出賬。
公司庫(kù)存管理制度2
第一章總則
第一條本制度所稱存貨是指本單位在正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的商品。
第二條存貨的具體范圍如下：
1、已經(jīng)支付貨款、購(gòu)入并存入本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存商品等。
2、已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到銷貨方結(jié)算發(fā)票的商品等。
3、已經(jīng)發(fā)運(yùn)，但尚未辦妥托收手續(xù)的庫(kù)存商品。
第三條本制度適用于xxx公司。為促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)存貨日常管理。
第二章管理職責(zé)
第四條企業(yè)負(fù)責(zé)人是本單位存貨管理的主管領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本單位是否有效組織實(shí)施《存貨管理制度》及存貨的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)存貨資金實(shí)行統(tǒng)一管理，認(rèn)真執(zhí)行《存貨管理制度》的相關(guān)規(guī)定，對(duì)存貨的結(jié)算發(fā)票、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。
第六條倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)存貨的具體保管、收發(fā)和相關(guān)記錄等業(yè)務(wù)，倉(cāng)庫(kù)管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行存貨清查，并寫出清查報(bào)告，報(bào)公司。
第三章倉(cāng)儲(chǔ)保管制度
第七條倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)存貨的儲(chǔ)存保管責(zé)任。
第八條存貨的領(lǐng)用必須經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，授權(quán)人簽字后，到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第九條存貨的存放和管理由保管員負(fù)責(zé)，并按存貨類別編制目錄進(jìn)行登記，便于與財(cái)務(wù)部門的賬戶記錄核對(duì)。存貨的擺放應(yīng)當(dāng)整齊、有序，便于盤點(diǎn)。
第十條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，查看有無(wú)損壞、變質(zhì)或長(zhǎng)期不流動(dòng)的情況，檢查結(jié)果應(yīng)予記錄。如發(fā)現(xiàn)有損壞、變質(zhì)情況，應(yīng)及時(shí)填制專門的報(bào)告單，說(shuō)明數(shù)量、原因，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)和財(cái)務(wù)部門做調(diào)賬處理，保證賬實(shí)相符。
第十一條倉(cāng)庫(kù)管理人員對(duì)未經(jīng)授權(quán)的存貨領(lǐng)用有權(quán)拒絕，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
第十二條各企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)需要等情況確定合理的庫(kù)存量，避免存貨積壓或短缺，常規(guī)存貨由倉(cāng)庫(kù)根據(jù)庫(kù)存情況向采購(gòu)部門提出請(qǐng)購(gòu)。
第四章存貨收發(fā)制度第十三條存貨驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)：
1、收貨時(shí)，必須查明簽發(fā)憑證的單位和發(fā)貨單位是否一致。
2、驗(yàn)收人員應(yīng)當(dāng)查明隨貨同行發(fā)票、調(diào)撥單、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等手續(xù)是否齊全，是否有相關(guān)部門或人員簽章手續(xù)，手續(xù)不完備的，不辦理驗(yàn)收手續(xù)。
3、驗(yàn)收人員必須根據(jù)憑證所列的內(nèi)容，逐一驗(yàn)明品名、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量和數(shù)量，并核對(duì)合同副本和樣品，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)拒絕入庫(kù)，并立即向采購(gòu)部門遞交驗(yàn)收質(zhì)量報(bào)告進(jìn)行處理;核對(duì)無(wú)誤后簽發(fā)驗(yàn)收入庫(kù)單，一式三聯(lián)，①聯(lián)倉(cāng)庫(kù)據(jù)以登記存貨保管臺(tái)賬，②聯(lián)交財(cái)務(wù)部門，連同發(fā)票等憑證進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，③聯(lián)交采購(gòu)部門備查。
第十四條存貨出庫(kù)時(shí)，必須辦理出庫(kù)手續(xù)，填制“出庫(kù)單”、或“內(nèi)部調(diào)撥單”，驗(yàn)明出庫(kù)存貨的規(guī)格、數(shù)量等。嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)辦手續(xù)的錯(cuò)誤做法，嚴(yán)禁白條發(fā)貨。出庫(kù)憑證至少一式三聯(lián)，①聯(lián)留存，②聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，③聯(lián)財(cái)務(wù)記賬。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨后，將③聯(lián)加蓋“貨付訖”送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行存貨收發(fā)核算。
第五章存貨盤存制度
第十五條各企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨類別和管理要求實(shí)行永續(xù)盤存制。
第十六條企業(yè)財(cái)務(wù)部門設(shè)臵數(shù)量金額式存貨明細(xì)帳(已通過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)管理存貨的，財(cái)務(wù)部門可只進(jìn)行存貨的金額明細(xì)核算)，倉(cāng)庫(kù)設(shè)臵存貨保管臺(tái)賬，按其名稱續(xù)時(shí)登記收、發(fā)、存的數(shù)量。
第十七條永續(xù)盤存制下，各種存貨的明細(xì)帳應(yīng)按每一品種規(guī)格設(shè)臵，倉(cāng)庫(kù)保管賬的設(shè)臵應(yīng)同財(cái)務(wù)部門存貨明細(xì)帳一致，以便部門相互核對(duì)控制。
第十八條財(cái)務(wù)部門明細(xì)帳應(yīng)逐筆或逐日登記收入和發(fā)出數(shù)，并隨時(shí)計(jì)算其結(jié)存數(shù)量。同時(shí)還應(yīng)對(duì)存貨金額進(jìn)行登記，實(shí)行數(shù)量和金額雙重控制。
第十九條倉(cāng)庫(kù)存貨保管賬應(yīng)由保管員根據(jù)收、發(fā)貨單登記收發(fā)數(shù)量，進(jìn)行數(shù)量控制。
第二十條存貨明細(xì)帳應(yīng)同存貨保管賬定期相互核對(duì)，至少每月核對(duì)一次，以隨時(shí)反映存貨結(jié)存情況，保護(hù)存貨安全。對(duì)于數(shù)量差異應(yīng)及時(shí)查明原因，辦理存貨盤盈、盤虧報(bào)告手續(xù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第二十一條對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，實(shí)地盤存制下至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)成立盤點(diǎn)小組，制定盤點(diǎn)計(jì)劃，盤點(diǎn)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁走過(guò)場(chǎng)。
第二十二條盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)包括：
1、盤點(diǎn)時(shí)間。永續(xù)盤存制下存貨盤點(diǎn)可以選擇在上半年6月份或下半年12月份進(jìn)行。實(shí)地盤存制下存貨盤點(diǎn)可以選擇在月末結(jié)帳前一日。
2、盤點(diǎn)參與人員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、辦公室等有關(guān)人員、永續(xù)盤存制下需召開(kāi)盤點(diǎn)預(yù)備會(huì)，將盤點(diǎn)計(jì)劃或指令貫徹到每一參與人員。
第二十三條盤盈或盤虧存貨金額在1萬(wàn)元及以下的，由各單位按盤盈或盤虧存貨程序自行處理;金額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)編寫盤盈或盤虧報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，再按相應(yīng)程序處理。
第六章存貨計(jì)價(jià)方法
第二十四條存貨計(jì)價(jià)方法的確定與變更應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法的規(guī)定。
第二十五條存貨按照實(shí)際成本核算，根據(jù)本單位實(shí)際情況選擇先進(jìn)先出法核算存貨發(fā)出。
第七章檢查與考核
第二十六條公司財(cái)務(wù)部按以下四種情況對(duì)各企業(yè)進(jìn)行抽查：
1、各企業(yè)倉(cāng)庫(kù)及財(cái)務(wù)部門未按本制度規(guī)定設(shè)臵賬簿者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。
2、未按本制度規(guī)定進(jìn)行對(duì)賬或未做對(duì)賬記錄者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。
3、未按本制度規(guī)定進(jìn)行存貨盤點(diǎn)或盤點(diǎn)不實(shí)者，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。
4、各企業(yè)對(duì)盤盈或盤虧的存貨未按本制度第二十五條規(guī)定的程序處理，每查出一次，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分
第二十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行考核。存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))同比每提高一個(gè)百分點(diǎn)，在當(dāng)月績(jī)效考核中扣減1分。最高加分不超過(guò)5分;每降低一個(gè)百分點(diǎn)，扣減1分，最高減分不超過(guò)5分。
第二十八條倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)恪盡職守，如發(fā)現(xiàn)因人為原因造成存貨缺失或損壞，由倉(cāng)庫(kù)保管人員照價(jià)賠償。
公司庫(kù)存管理制度3
第一條為了加強(qiáng)和控制公司實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，使公司的實(shí)物資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理能夠相互稽核、監(jiān)督、牽制，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全、完整，特制訂本制度。
第二條本制度僅對(duì)財(cái)務(wù)部門在存貨物資管理上的控制管理，對(duì)于存貨資產(chǎn)的實(shí)物管理應(yīng)依照公司制訂的相關(guān)制度執(zhí)行。
第三條依據(jù)管理體系的要求，倉(cāng)庫(kù)管理不直接隸屬財(cái)務(wù)部門，但應(yīng)接受財(cái)務(wù)部門日常的監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)稽核工作。同時(shí)倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照物資管理規(guī)定建立臺(tái)賬，對(duì)保管的物資進(jìn)行記錄，應(yīng)將物資的品種、規(guī)格、數(shù)量(收、發(fā)、存)記錄清晰。
第四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)核算的要求，對(duì)存貨資產(chǎn)實(shí)行“數(shù)量、金額式”的分品種的明細(xì)核算，并于每月結(jié)賬日及時(shí)結(jié)算出各品種存貨資產(chǎn)的結(jié)存數(shù)量和金額，以便與倉(cāng)庫(kù)管理部門臺(tái)賬的稽查、核對(duì)。
第五條根據(jù)公司管理計(jì)劃性的特點(diǎn)，采購(gòu)活動(dòng)之前必須實(shí)行計(jì)劃審批，由各事業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)部門或生產(chǎn)部門簽發(fā)“采購(gòu)申請(qǐng)單”，列明該批擬采購(gòu)物資的品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、采購(gòu)價(jià)格的詢問(wèn)比較情況，并按照公司內(nèi)部關(guān)于采購(gòu)審批的規(guī)定進(jìn)行必要的審批程序。第六條采購(gòu)人員憑審批手續(xù)齊全的“采購(gòu)申請(qǐng)單”，有關(guān)供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)交易談判，并將采購(gòu)的相關(guān)條款明確后簽訂《購(gòu)銷合同》，《購(gòu)銷合同》應(yīng)按照《合同法》及公司合同管理制度的規(guī)定將主要條款如：品名、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)總額、支付地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等填寫全。
第七條采購(gòu)物資運(yùn)抵公司后，首先應(yīng)由公司的質(zhì)量檢驗(yàn)部門對(duì)此批物資進(jìn)行質(zhì)量的驗(yàn)收和檢測(cè)，檢測(cè)的依據(jù)是《采購(gòu)申請(qǐng)單》《購(gòu)銷合同》和公司內(nèi)部質(zhì)量管理要求，在確認(rèn)無(wú)誤后，質(zhì)量檢驗(yàn)部門填寫《驗(yàn)收單》，并簽名蓋章。如果是為工程專門采購(gòu)并貨物直接發(fā)至工程現(xiàn)場(chǎng)的由現(xiàn)場(chǎng)施工人員與甲方共同驗(yàn)收。
第八條采購(gòu)人員憑《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》和《驗(yàn)收單》，將采購(gòu)的物資辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)依據(jù)上述單據(jù)重點(diǎn)對(duì)物資的實(shí)際查收數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行查驗(yàn)，并將查收情出具財(cái)務(wù)軟件打印的“外購(gòu)入庫(kù)單”上。如果是為工程專門采購(gòu)并且貨物直接發(fā)至工地現(xiàn)場(chǎng)的由采購(gòu)人員與項(xiàng)目經(jīng)理辦理工程材料出庫(kù)手續(xù)。
第九條采購(gòu)人員應(yīng)將收集到的、審批齊全的《采購(gòu)申請(qǐng)單》、《購(gòu)銷合同》、《驗(yàn)收單》、《外購(gòu)入庫(kù)單》、《工程材料入庫(kù)單》、合法的商業(yè)發(fā)票等相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門按
第十二條財(cái)務(wù)部副經(jīng)理應(yīng)監(jiān)督和審核會(huì)計(jì)人員編制的“采購(gòu)交易”記賬憑證金額及分類的正確性、入賬的及時(shí)性;若月末采購(gòu)的物資已入庫(kù)但發(fā)票未到，應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到達(dá)后紅字沖回，再根據(jù)發(fā)票做正確的分錄。
第十三條財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。
第十四條財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司存貨周轉(zhuǎn)的情況，確定采用移動(dòng)加權(quán)平均法為存貨資產(chǎn)出庫(kù)的計(jì)價(jià)方法，并保持相對(duì)穩(wěn)定不變。
第十五條公司生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要領(lǐng)用存貨物資時(shí)，應(yīng)先由領(lǐng)用部門填寫公司統(tǒng)一印制的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”，將需要領(lǐng)用的物資品種、規(guī)格、數(shù)量等信息填寫齊備后，送交廠長(zhǎng)審批，憑廠長(zhǎng)審批同意并簽名的“生產(chǎn)領(lǐng)料單”到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。
第十六條每月月末，生產(chǎn)車間應(yīng)對(duì)生產(chǎn)所耗用后結(jié)存的“領(lǐng)用材料”進(jìn)行盤點(diǎn)，并向倉(cāng)庫(kù)部門辦理“假退料”手續(xù)，即結(jié)存的材料實(shí)際不退回給倉(cāng)庫(kù)，但倉(cāng)庫(kù)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并出具“外購(gòu)物資入庫(kù)單”，但在次月月初倉(cāng)庫(kù)再等額開(kāi)具“出庫(kù)單”給生產(chǎn)車間，作為生產(chǎn)車間下一月的領(lǐng)用。
第十七條每月財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)入庫(kù)單，按照成本核算的方法，及時(shí)將各材料的耗用情況登記到“存貨”及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬上。并將“領(lǐng)料單匯總表”“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和所有領(lǐng)料單、外購(gòu)物資入庫(kù)單與所有領(lǐng)料單作為會(huì)計(jì)憑證的附件加以裝訂成冊(cè)予以保管。
第十八條生產(chǎn)部門將完成的產(chǎn)成品或半成品移出生產(chǎn)車間之前，必須需要公司質(zhì)量管理部門先行進(jìn)行質(zhì)量檢測(cè)，并出具質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告書，只有檢測(cè)合格的產(chǎn)品或半成品才能移送到倉(cāng)庫(kù)部門。第十九條倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)質(zhì)量管理部門簽發(fā)的“質(zhì)量檢測(cè)報(bào)告”和生產(chǎn)部門移送來(lái)的產(chǎn)成品或半成品，在清點(diǎn)數(shù)量和計(jì)量無(wú)誤的情況，應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并填制“產(chǎn)品入庫(kù)單”。
第二十條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將每月各生產(chǎn)部門所耗用的材料和產(chǎn)出的產(chǎn)品或半成品，按照財(cái)務(wù)核算的.規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理，并登記“存貨”及相關(guān)的會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬上。并依據(jù)倉(cāng)庫(kù)提供的資料和財(cái)務(wù)核算的結(jié)果，編制“生產(chǎn)耗用材料匯總表”和“產(chǎn)品、半成品月度統(tǒng)計(jì)表”給各生產(chǎn)部門，并與生產(chǎn)部門進(jìn)行核對(duì)，以便于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和考核生產(chǎn)部門的產(chǎn)出耗材比率。
第二十一條所有銷售業(yè)務(wù)，必須先由銷售部門依據(jù)《銷售合同》簽發(fā)“銷售發(fā)貨通知”，然后由銷售部門將“銷售發(fā)貨通知”送交倉(cāng)庫(kù)。倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨部門應(yīng)依據(jù)“銷售發(fā)貨通知”進(jìn)行發(fā)貨，并在發(fā)貨過(guò)程中盡責(zé)勤勉，減少發(fā)貨的差錯(cuò)率，并實(shí)行差錯(cuò)責(zé)任追究制度。發(fā)貨完成后倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)發(fā)“出庫(kù)單”，并要求客戶在“出庫(kù)單”上客戶查收欄簽字。
第二十二條財(cái)務(wù)部門依據(jù)已發(fā)貨的“出庫(kù)單”和收妥銷售貨款后，開(kāi)具發(fā)票給客戶，為了降低開(kāi)具發(fā)票過(guò)程中出現(xiàn)遺漏、重復(fù)、錯(cuò)誤計(jì)價(jià)的情況，確保發(fā)票的正確性，出票時(shí)應(yīng)執(zhí)行下列程序：
�、贆z查是否存在出貨憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售提貨單;
�、趹�(yīng)依據(jù)已授權(quán)的商品價(jià)目表或銷售合同開(kāi)具發(fā)票;
�、蹤z查銷售發(fā)票計(jì)價(jià)和計(jì)算的正確性;
④將銷售提貨單上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。
第二十三條委托外加工材料出、入庫(kù)必須填具委托外加工出庫(kù)單、入庫(kù)單，詳實(shí)填寫委托外加工出、入庫(kù)物品的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量。
第二十四條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各種出庫(kù)單據(jù)及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制會(huì)計(jì)憑證、登記“存貨”及相關(guān)會(huì)計(jì)科目賬冊(cè)并于月末及時(shí)結(jié)算出“存貨”的結(jié)存數(shù)量和結(jié)存金額，以備實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)核對(duì)使用。
第二十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核“銷售折讓”是否經(jīng)過(guò)公司各管理層的授權(quán)批準(zhǔn)，是否與銷售合同一致;在審核確認(rèn)的前提下才能在“銷售提貨單”上簽字蓋章。審核銷售退回是否查明原因，是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，退回的商品是否已經(jīng)被本公司倉(cāng)庫(kù)管理部門查收入庫(kù)，并已取得“銷售退回入庫(kù)單”。
第二十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銷售折讓和銷售退回業(yè)務(wù)的發(fā)票管理，并區(qū)別下列不同情況進(jìn)行處理，并根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的貨項(xiàng)通知單(表示由于銷貨退回或經(jīng)批準(zhǔn)的折讓而引起的應(yīng)收銷貨款減的憑證)及開(kāi)具的紅字發(fā)票，進(jìn)行折讓或退回的賬務(wù)處理，并將上述資料附在憑證后面。①購(gòu)買方在未付貨款并且未作賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票和稅款抵扣聯(lián)索回，注明“作廢”字樣;屬于折讓的，應(yīng)按折讓后的金額重開(kāi);②在購(gòu)買方已入賬，發(fā)票無(wú)法退回的情況下，向購(gòu)買方索取其當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門的開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單，根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向買方開(kāi)具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為公司當(dāng)期扣減收入、銷項(xiàng)稅的憑證;然后再重新開(kāi)出正確的商業(yè)發(fā)票給對(duì)方。
第二十七條公司倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)至少每月一次對(duì)所保管的物資進(jìn)行盤點(diǎn)工作，并與其編制的“領(lǐng)料單匯總表”、“外購(gòu)物資入庫(kù)單匯總表”和“產(chǎn)品銷售發(fā)出匯總表”、物資臺(tái)賬相互核對(duì)，以保證倉(cāng)庫(kù)管理的準(zhǔn)確性和實(shí)物資產(chǎn)的安全性，并確保實(shí)物資產(chǎn)與倉(cāng)庫(kù)記錄數(shù)量相互一致。
第二十八條公司應(yīng)每隔半年或一年組織倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃供應(yīng)部、車間、業(yè)務(wù)部等部門對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn);存貨盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由上述部門抽調(diào)人員組成盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)公司存貨資產(chǎn)的點(diǎn)工作。并將盤點(diǎn)工作記錄于盤點(diǎn)工作報(bào)表上，裝訂成冊(cè)進(jìn)行保管。
第二十九條財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)賬冊(cè)上核算的存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量與倉(cāng)庫(kù)記載的存貨品種、規(guī)格、數(shù)量以及實(shí)際盤點(diǎn)的結(jié)果進(jìn)行核對(duì)分析，編制“盤點(diǎn)情況匯總表”，列明差異情況和差異原因及相關(guān)責(zé)任部門的責(zé)任原因，提交給公司總裁辦公會(huì)。
第三十條公司總裁辦公會(huì)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門編制的“盤點(diǎn)情況匯總表”進(jìn)行分析討論，確定差異處理的決定和對(duì)相關(guān)責(zé)任人的處罰決定。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司總裁辦公會(huì)的決定再對(duì)存貨的盤盈、盤虧按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行處理。
第三十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)將盤點(diǎn)工作表、盤點(diǎn)情況匯總表、公司總裁辦公會(huì)的處理決定按照時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。
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粵公網(wǎng)安備 44010602002712