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醫院財務報銷的管理制度
在不斷進步的時代，我們都跟制度有著直接或間接的聯系，制度具有合理性和合法性分配功能。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編幫大家整理的醫院財務報銷的管理制度，歡迎大家分享。
醫院財務報銷的管理制度1
為適應社會主義市場經濟體制的需要，規范醫院財務行為，加強鄉鎮衛生院的財務管理，提高資金使用效益，保障基層醫療保健和基層公共衛生工作的正常運行，促進衛生事業健康發展，根據《事業單位財務規則》、《基層醫療衛生機構財務制度》、以及國家有關法規，結合我市財政體制規定制定本制度。
一、預算管理
河間市鄉鎮衛生院在市衛生核算中心的指導下，根據相關規定，遵循“核定任務、核定收支、績效考核補助、超支不補、結余按規定使用”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報市衛生局會同市財政局核定。
鄉鎮衛生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
鄉鎮衛生院醫療收入指標、公共衛生工作指標和財政補助額度由市財政局、市衛生局核定。
二、收入管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院嚴格按照國家規定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
�。ǘ┼l鎮衛生院各項收入必須統一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。嚴禁個人私收費行為，一經發現，嚴肅查處；構成刑事責任的，交由司法部門處理。
�。ㄈ┼l鎮衛生院要加強收費票據的管理。收費必須使用財政部門統一印制的票據，嚴禁使用自制票據或白條收費。票據必須專人保管，嚴格執行票據登記、繳銷制度，不得轉借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據，一經發現以上行為，按有關法律、法規嚴肅處理。
�。ㄋ模┼l鎮衛生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得坐支和挪用，每月定期上繳財政。
�。ㄎ澹┼l鎮衛生院收入主要由醫療收入、公共衛生收入、財政補助收入和其他收入組成。各單位要積極組織開展醫療保健活動和公共衛生工作，合理取得醫療收入和公共衛生收入；要制定收入計劃，根據農村患者就診的季節差異，合理分布醫療和公共衛生工作的投入力度，按時足額完成年初核定的醫療收入指標和公共衛生工作任務。對超額完成醫療任務的，超出部分可按一定比例作為職工獎勵；未完成醫療任務指標的，相應核減該單位獎勵性績效工資總量。
三、支出管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院各項支出要符合財務制度的有關規定，并在衛生核算中心審核、監督、指導下進行。
�。ǘ┼l鎮衛生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備必備要素。各項支出堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內容真實合法、數字準確、手續完備。
（三）鄉鎮衛生院的支出要堅持“量入為出”的原則，支出要分清輕重主次。首先要保證工作人員的工資支出，其次要足額提取職工社會養老保險基金、醫療保險基金、住房公積金和失業保險金等相關基金和有關福利費用；在保障以上支出的前提下，合理安排其他公用支出，防止出現赤字、負債經營。
�。ㄋ模┼l鎮衛生院基本建設、大型設備購置等費用額度較大的支出，要提前制定支出計劃，做好資金儲備。未制定支出計劃或者資金來源沒有保障的核算中心不予審核、列支。
四、貨幣資金管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關規定，建立健全“現金”、“銀行存款”的內部管理制度，要設置“現金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
�。ǘ┼l鎮衛生院備用金的使用要嚴格遵守其使用范圍，確�，F金的安全。經常進行現金余額清查盤點，如果發現賬款不符，應及時查明原因。現金不得以白條抵庫。
�。ㄈ┼l鎮衛生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設銀行基本賬戶，不得出借、轉讓銀行賬戶，不得公款私存。
�。ㄋ模﹪澜l鎮衛生院為任何經濟組織和個人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關規定處理。
五、藥品及材料、物資管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關人員職責。
�。ǘ┼l鎮衛生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據業務的實際需要，確定儲備額，防止積壓。內部科室要妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進行盤點并及時處理賬務，確保帳帳、帳實相符。
（三）毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。
六、固定資產管理
�。ㄒ唬┼l鎮衛生院要建立固定資產內部管理機制，明確內部管理科室和使用科室的責任。固定資產必須憑原始發票、附件、政府采購手續（具備政府采購標準的）入賬，上級配備的'醫療設備和器械憑調撥單及時入賬。
�。ǘ┼l鎮衛生院固定資產轉讓、報廢處置，必須按照國有資產管理的有關規定，嚴格報批程序。
（三）鄉鎮衛生院固定資產要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
七、債權債務管理
（一）按照《鄉鎮衛生院管理辦法》規定，鄉鎮衛生院不得舉債建設，不得發生融資租賃行為。
�。ǘ┼l鎮衛生院應對不同性質的債權債務分別管理，及時清理，并按照規定辦理結算；所有債權債務必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。
（三）鄉鎮衛生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。要嚴格控制“應收醫療款”、“其他應收款”的產生，實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責；對已產生的“應收醫療款”、“其他應收款”及時催收，經常核對余額。
八、財務機構和人員的管理
�。ㄒ唬╄b于業務工作需要，每個鄉鎮衛生院設一名報賬員，配合核算中心做好衛生院內部醫療服務、基本藥物制度、基本公共衛生服務、績效工資等業務核算，同時做好往來手續辦理、會計資料收集整理、衛生統計資料收集整理、固定資產卡片登記等財務工作。
�。ǘ┼l鎮衛生院報賬員必須依法進行會計核算，掌握本單位財務收支狀況，及時向單位領導反饋，便于領導決策；不得提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。
九、會計檔案的管理
鄉鎮衛生院要妥善保管會計檔案。不得任意損毀會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續；銷毀已到保管期限的會計檔案，按規定報市衛健局、市財政局進行監銷。
十、附則
�。ㄒ唬┍局贫茸园l布之日貫徹落實。
（二）本制度與上級財務管理制度不符的，依上級規定執行。
醫院財務報銷的管理制度2
一、財務處工作制度
1、正確貫徹執行《會計法》、《會計基礎工作規范》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》和《醫院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項財經政策，加強會計核算和財務監督，嚴格財經紀律。財會人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀行為作斗爭。
2、嚴格執行國家對藥品作價的規定和《云南省非營利性醫療服務基準價格》等物價政策，合理組織收入，嚴格控制支出。凡是該收的應抓緊收回。凡是預算外的，無計劃的開支應堅決杜絕。對于臨時必須的開支，應按審批手續辦理。
3、根據醫院事業發展計劃，正確及時編制年度和季度的財務計劃（預算），保證臨床和科研經費的需要，辦理會計業務。按上級主管部門的要求，報送會計月報、季報、半年報和年報（決算）。
4、加強醫院的經濟管理，定期進行經濟活動分析，及時向院領導提供有價值的財務分析資料，以便領導正確決策，并會同有關部門做好經濟核算的管理工作。
5、凡本院對外采購開支等一切會計事項，均應取得合法的原始憑證（如發票、賬單、收據等）。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字后，方能以據報銷。凡白條子、三聯收據、自制收款收據等一律不能作為正式憑據，出差或因公借支，須經院領導批準，任務完成后及時辦理結帳報銷手續。
6、會計人員要及時清理債權和債務，防止拖欠，減少呆帳。
7、財務部門應與有關科配合，定期對固定資產（房屋、設備、家具、藥品、器械等）和流動資產（藥品、低值易耗品、衛生材料等）等國家資財進行經常性的監督，及時清查庫存，防止浪費和積壓。
8、每日收入的現金要當日送存銀行、庫存現金不得超過銀行的規定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯，由經手人詳細登記，每月集中討論，找出原因后報領導批示處理。
9、會計核算、原始憑證、帳本、工資清冊、財務報告、財務決算等，以及會計人員交接，均按財政部門的規定辦理。
10、加強住院費用管理，實行住院費用“一日清單制”，嚴格執行城鎮職工基本醫療保險的有關政策。
二、財務管理規定
1、預算編制按照事業發展計劃，采取院領導、財務處、業務部門相結合的辦法。由財務科擬定醫院年度預算，經院長辦公會審議通過，報主管部門批準后，由財務處統一掌握執行。
2、收支預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制。支出要量入為出，略有結余。
3、嚴格執行國家規定的財務制度、開支標準和開支范圍，按照批準的預算和計劃所規定的.用途，建立健全支出管理制度和手續，提高資金使用效果。
4、購置大型、貴重儀器設備和大型修繕（拆改建）項目，要事先進行可行性論證和評議，提出可行性方案，經審計科審計后，報院領導審批，方可購買和實施。
5、在院長統一領導下，各項支出由財務處統一安排，掌握使用，根據批準的預算，由有關職能部門負責，按制度規定及定額標準，實行指標控制。
6、各職能科室預算內開支，要提出資金使用計劃，由財務處審核后執行。超預算或計劃外開支，有關科室要提出書面報告，交財務處審核后，由院長批準執行。
7、固定資產實行財務處負責總賬，管理部門負責明細賬，使用科室負責臺賬（建卡）的三級賬卡制度。
8、低值易耗品實行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據各科室的實際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。
9、藥品實行“金額管理、數量統計、實耗實銷”的管理辦法，合理核定藥庫和藥房儲備資金。
10、衛生材料和其它材料按照“計劃采購、定量定額供應”的管理辦法，科室或個人不得以任何理由擅自購買。
11、專項資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按照規定的用途和開支范圍以及開支標準辦理。
12、凡固定資產、辦公用品、藥品、衛生材料等財產物資的購買，必須辦理入庫，任何人不得以任何借口以購列支。
13、本規定未盡事宜，按有關制度規定執行。
醫院財務報銷的管理制度3
1、對原始單據的一般要求：
�、侔l票必須是發票聯和報銷聯，用復寫紙或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。
�、趦热菀R全臺頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。
�、塾≌乱R全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業單位的收據，要有財務專章；企業和個體戶須是稅務部門統一印制的.收據。
④從外單位取得的原始單據，因保管不善，被盜、遺失、后果自負，不予受理。
2、對各項支出報銷的審簽，實行統一管理，由分管院長（書記）簽字后，財務處方可付款。財務處每月統計各院級領導報銷審簽的費用向院長匯報。
3、差旅費報銷單，須用藍（黑）墨水筆填寫數人一起，要有結算人，負責人的簽章。
4、購買儀器、設備、材料等各種物品，由設備科、后勤按計劃統一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準，由設備科、后勤驗收入庫。
5、臨時工的工資，由組織人事科填制臨時工工資花名冊，有領酬人、經手人、院領導的簽章。
6、各科室的加班費、夜班費、放射費等報酬的報銷，每季度由科室負責人填寫有關單據，交院辦審核后，有分管副院長簽章，方可報銷。
醫院財務報銷的管理制度4
為加強醫院的內部管理，規范醫院財務報銷行為，嚴格執行財經紀律和財務制度，根據《會計法》、《醫院財務制度》、《醫院會計制度》等有關規定及要求，結合醫院財務管理、會計監督等方面的實際，對報賬依據的真實性、完整性、合法性及其相關人員的責任作如下規定：
一、財務報銷的依據
(一)原始憑證
報賬的依據，會計上通稱為原始憑證。系指在經濟活動過程中，根據經濟業務的內容直接填制的最原始的書面證明(包括外來原始憑證和自制原始憑證，外來的如發票，國家或上級有關部門規定使用的正式收據等；自制的如領款單、借支單，差旅費報銷單等)，是進行會計核算的原始資料和重要依據。
(二)原始憑證的要素
原始憑證至少應同時具備如下六大要素(或內容)：
1.原始憑證的名稱，如發票、領款單等；
2.填制原始憑證的日期；
3.接受原始憑證的單位名稱；
4.經濟業務的具體內容；
5.經濟業務的規格、數量、單價、金額等；
6.填制單位的財務專用章或銷貨發票專用章和填制人員的簽名或蓋章，如不同時具備上述六大要素，該發票即屬不完整、不合法的原始憑證，必須返回到原出票單位重開或將欠缺的要素補充填制完整，方可作為報賬的依據。
(三)對報銷依據(原始憑證)的具體要求：
1.必須取得真實、完整、合法的`報賬依據。每一張原始憑證，都必須按照原始憑證的要素填寫清楚，查看有無接受單位的名稱、實物的數量、單價、金額，金額的大小寫是否相符，填制單位具有法律效力的印章(財務專用章、發票專用章等)以及填制票證人的簽名或蓋章。
2.原始憑證不得涂改、挖補，發現原始憑證有錯誤的應要求開出單位重開或者更正，更正后應當在出錯處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯誤的，須由出具單位重開，不得在原始憑證上更改。
3.外來原始憑證，除特殊行業專用的票證外，其他的都必須是國家財政、稅務統一規定使用的發票；三聯收據或白條均屬不合法的原始憑證，不得據以報銷。
4.從個人取得的屬于統一規定使用的發票，必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。
5.院內使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或者外單位人員不得使用。
6.從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號碼、實物名稱、數量、金額等內容并附原票證存根聯的復印件，然后由經辦人部門領導、財務部門領導、醫院主管領導批準后，方能代作報銷憑證。
7.原始憑證除復寫的可用圓珠筆填寫外，其他的一律用藍、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫。
二、財務報銷手續
每一筆經濟業務的發生，都必須按上述要求取得真實、完整、合法的票證并履行以下手續后，才能據以報銷。
1.由經辦人注明用途并簽名，科室（部門）負責人審核簽字。
2.財務部門審核。主要是對其經濟業務報銷依據的完整性和合法性進行審核，并與部門期間預算核對，各項費用的累計支出原則上不超出預算。
3.有關領導按國家、上級的有關規定和醫院有關經費使用管理規定分別審批。
有關人員在票證上簽字時，一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆，不得在票證的左上角簽寫，否則，報銷憑證視為手續不全，須重新辦理簽報手續。
(一)有形資產采購及建造
1.經醫院或部門批準按計劃購買的屬于固定資產、低值易耗品、材料等物品的：
(1)由經辦人分別填制固定資產、低值易耗品、材料驗收單一式三份，并經物品驗收人驗收并簽名或蓋章，驗收人(保管員)必須對物品的數量、質量負責，資產核算會計審核簽章后方能報銷。
(2)科室(部門)所購物品屬圖書的，驗收部門為圖書室，其他手續同上。
(3)藥品、衛生材料應按計劃采購，未按計劃自行采購的，責任自負；作出和審批計劃的部門，須對計劃負責，以免造成計劃與實際嚴重脫節，甚至購入后就沒有科室使用，人為增加醫院的負擔。
2.屬醫院建造的房屋等固定資產的：
(1)須由基建部門根據其實際結算造價填制固定資產驗收單，基建部門對工程的預算、結算及其質量負責。
(2)經資產管理部門驗收并簽名或蓋章，資產管理部門對工程的質量負責。
(3)再經財務部門審核簽章后入賬。
3.有關固定資產、低值易耗品、材料的范圍和標準，按醫院有關固定資產、材料等管理的有關規定執行。
4.購買用于個人獎勵的物品，票證后面須附有數量、金額及領用人簽名的名單。
(二)差旅費方面
1.職工出差，均應取得真實、完整、合法的有關報賬依據，按財政部門有關差旅費的規定標準實行包干，事前須填制“出差審批表”，事后認真填寫“差旅費報銷單”，簡明扼要地填寫出差事由，但不得簡填寫如“公差”、“辦事”等字樣；財務部門根據出差前填制的“出差審批表”及相應票據進行審核后，由有關領導審批方可報銷。
2.部門領導出差，必須經醫院領導審批方可報銷。
3.外出參加會議需報銷會議期間的住宿費、住勤費及市內交通費的，其住宿費按醫院核定的相應標準報銷，交納會務費的發票必須是統一規定的發票，并與所附會議通知相關內容一致，否則，不予報銷；三聯收據或白條均不得報銷。
4.駕駛員行車過程中發生的停車等費用原則上均應取得合法的票據方可報銷。
(三)借支款方面
所有借支款只針對職工，不針對職工家屬。堅持非公用借款一律不借的原則，并且應按下列程序辦理：
1.辦理借款，必須填寫借款單，并寫明用途、收款人，匯款及轉賬的還必須寫明收款單位名稱、匯(轉)入銀行名稱、賬號。
2.財務部門對借款金額進行審核后，再請有關領導審批，借款人才可領款。
3.出差、短期學習不預支（特殊情況除外）。1個月以上進修原則上按所需經費總額的80％預支。
4.借款人原借款沒有還清時，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，且相關報賬均不得直接付款，須沖抵欠款后的余額部分才可付款。
(四)其他方面
有關獎金、津貼、勞務費、加班費等的領取，均使用醫院財務部門統一印制的領款單，或者自己用電腦制作的且與財務部門印制的完全相同的領單，有經濟業務內容、大小寫和合計金額、領款人及經辦人簽名，否則，視同白條處理不予報銷。審核、審批手續參照上述有關規定辦理。
�。ㄎ澹﹫箐N5000元以上需提前一天通知財務處以便備款。
三、本規定自發布之日起執行，過去與本規定相抵觸的有關制度規定同時廢止。
由財務處負責解釋。