關(guān)于期貨審計制度
篇一：證券期貨審計培訓(xùn)大綱
證券期貨審計培訓(xùn)課程綱要
1. 授課對象：證券期貨等AB類業(yè)務(wù)審計人員
2. 課程目標(biāo)：了解證券期貨業(yè)務(wù)審計的概念，熟練知會AB類審計業(yè)務(wù)的流程、管理制度、復(fù)核制度和報告制度等，掌握在AB類實(shí)務(wù)操作規(guī)程中應(yīng)對經(jīng)
常出現(xiàn)的問題和AB類審計報告的編制，新三板業(yè)務(wù)審計和發(fā)債業(yè)務(wù)審計。
3. 培訓(xùn)要求：采取分類培訓(xùn)的方式，項目經(jīng)理側(cè)重對風(fēng)險的識別與把控和分析能力的培養(yǎng)，助審人員側(cè)重實(shí)務(wù)操作方面的技能的培養(yǎng) 4. 課程大綱：
篇二：期貨經(jīng)紀(jì)公司審計中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項
期貨經(jīng)紀(jì)公司審計中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的事項 期貨經(jīng)紀(jì)公司會計核算和審計的依據(jù)
期貨經(jīng)紀(jì)公司目前實(shí)行會計核算的依據(jù)主要包括《期貨經(jīng)紀(jì)公司商品期貨業(yè)務(wù)會計處理暫行規(guī)定》（財會字［2000］19號）與《商品期貨交易財務(wù)管理暫行規(guī)定》（財商字［1997］44號）。
財政部2001年底發(fā)布了《金融企業(yè)會計制度》，該制度中已將期貨公司其他業(yè)務(wù)的核算納入其中。
審計方面的依據(jù)包括中國證監(jiān)會頒布的《關(guān)于對〈期貨經(jīng)紀(jì)公司年度報告參考內(nèi)容與格式〉作出部分調(diào)整的通知》（證監(jiān)期貨字［2002］9號）、《關(guān)于做好期貨經(jīng)紀(jì)公司年度審計和報告工作的通知》（證監(jiān)會計字［2000］3號）以及中國證監(jiān)會期貨部組織編寫的《期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度指南》等。
期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度審核的要點(diǎn)
期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度的建立是衡量一個期貨經(jīng)紀(jì)公司管理水平的基礎(chǔ)，是防范和控制期貨市場風(fēng)險的主要保證，中國證券監(jiān)督管理委員會于2002年4月6日印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》（證監(jiān)期貨字［2002］10號）。該文件首次將注冊會計師對期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)控制度的評價報告作為期貨經(jīng)紀(jì)公司年檢的重要內(nèi)容之一，即會計師事務(wù)所除在期貨公司審計工作基礎(chǔ)上出具公司年度審計報告外，還需對公司結(jié)算、財務(wù)審計、保證金管理、營業(yè)部管理等方面內(nèi)控制度的有效性進(jìn)行評價，出具內(nèi)控制度評價報告。
注冊會計師進(jìn)行內(nèi)部控制審核的要點(diǎn)主要有以下幾個方面：
1.法人管理制度：
（1）建立“三會一經(jīng)理”制度，股東會應(yīng)正常召開，重大投資問題經(jīng)董事會決策，涉及董事會決策內(nèi)容必須召開會議做出決策，并形成相應(yīng)的決議。
（2）監(jiān)事會應(yīng)定期召開，監(jiān)事應(yīng)履行其監(jiān)督職責(zé)。
�。�3）經(jīng)理層定期召開辦公會，按董事會授權(quán)開展業(yè)務(wù)。
2.營業(yè)部的管理制度：
（1）是否統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險控制、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財務(wù)管理和會計核算。
�。�2）相關(guān)原始檔案必須定期寄回總部。
�。�3）公司不存在未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的營業(yè)點(diǎn)。
3.交易管理制度：
（1）客戶進(jìn)行交易必須辦理開戶手續(xù)，簽署合同。
�。�2）實(shí)行一戶一碼，專碼專用。
�。�3）交易記錄保存完整，杜絕不進(jìn)場交易、二級代理、吃點(diǎn)等違規(guī)行為。
（4）嚴(yán)格控制交易風(fēng)險，按合同的約定收取客戶保證金，追加保證金和進(jìn)行強(qiáng)行平倉，禁止透支交易。
4.結(jié)算管理制度：
�。�1）公司采用每日結(jié)算制，及時與交易所及公司財務(wù)部門核對。
�。�2）結(jié)算賬單及時簽字，有交易月報或日報。
�。�3）結(jié)算檔案的保管年限符合辦法規(guī)定。
5.保證金管理制度：
（1）專戶存儲指定銀行，不得挪用占用客戶保證金。
�。�2）客戶出入金手續(xù)齊備。
�。�3）設(shè)置客戶保證金的明細(xì)賬。
6.財務(wù)會計管理制度：要設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，明確分工，賬簿完整齊全，
定期與結(jié)算部門對賬。
7.內(nèi)部稽核制度：建立內(nèi)部稽核部門或崗位，對公司內(nèi)部交易結(jié)算、財務(wù)及營業(yè)部做定期或不定期的稽核，出具內(nèi)部稽核報告。
期貨經(jīng)紀(jì)公司審計的重點(diǎn)關(guān)注事項
1.保證金專戶存儲。保證金是指客戶繳存期貨經(jīng)紀(jì)公司用于期貨交易、結(jié)算和保證履約的資金，屬客戶所有。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)當(dāng)在期貨交易所指定結(jié)算銀行開立投資者保證金賬戶專門存放投資者保證金，與自有資金分戶存放。目前，中國證監(jiān)會批準(zhǔn)的結(jié)算銀行為交通銀行、工商銀行、建設(shè)銀行。
在實(shí)際工作中，由于法律法規(guī)的限制，公司只能通過開設(shè)一個基本賬戶提取現(xiàn)金。由于公司日常經(jīng)營管理已開立了基本賬戶，結(jié)算銀行無法再開立基本賬戶用于客戶提取現(xiàn)金，期貨公司必須通過自己的經(jīng)營賬戶“倒賬”。這就成為個別期貨經(jīng)紀(jì)公司未進(jìn)行專戶存儲的理由。
在審計時，應(yīng)關(guān)注期貨公司是否對銀行存款進(jìn)行二級核算�？煞譃楸ＷC金賬戶和經(jīng)營賬戶，并將總部所在地和各營業(yè)部所在地分別進(jìn)行核對，索取銀行對賬單，發(fā)放銀行詢證函，并且還應(yīng)通過核對資金調(diào)撥指令單與期貨交易所所在地銀行賬戶，以判斷期貨公司保證金是否專戶存儲？是否由公司集中統(tǒng)一調(diào)撥？保證金的入金、出金是否嚴(yán)格履行了相關(guān)手續(xù)？
2.客戶保證金的安全性。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司向客戶收取的保證金屬于客戶所有，期貨經(jīng)紀(jì)公司除按照中國證監(jiān)會的規(guī)定為客戶向期貨交易所交存保證金、進(jìn)行交易結(jié)算外，嚴(yán)禁挪作他用。
審計時，注冊會計師可通過以下公式判斷是否挪用了客戶保證金：
�。ìF(xiàn)金+保證金存款+應(yīng)收保證金±結(jié)算差異）—應(yīng)付保證金≥0如果上述公式不成立，即可判定挪用客戶保證金。計算時還應(yīng)注意以下問題：
�。�1）首先認(rèn)定應(yīng)付保證金余額。將客戶明細(xì)賬與結(jié)算部提供的結(jié)算匯總表進(jìn)行核對，所有客戶開戶合同與應(yīng)付保證金的客戶明細(xì)進(jìn)行仔細(xì)核對，確保應(yīng)付保證金的完整性和真實(shí)性。
（2）應(yīng)剔除客戶穿倉損失，即應(yīng)付保證金中為負(fù)數(shù)的金額�？蛻舸﹤}會導(dǎo)致占用其他客戶的保證金或公司的自有資金，使應(yīng)付保證金總額變小，虛減了負(fù)債，會掩蓋公司挪用客戶保證金的真相。
�。�3）確認(rèn)應(yīng)收保證金的金額。應(yīng)收保證金是公司存放在交易所的客戶保證金，應(yīng)將應(yīng)收保證金明細(xì)賬與交易所提供的資金對賬單進(jìn)行核對。
�。�4）確認(rèn)結(jié)算差異的真實(shí)性。結(jié)算差異主要是指期貨公司對客戶的結(jié)算與期貨交易所對期貨經(jīng)紀(jì)公司的結(jié)算，因采用的結(jié)算方式和結(jié)算程序不同形成的應(yīng)收保證金與應(yīng)付保證金之間的差額。應(yīng)對結(jié)算差異進(jìn)行核實(shí)，重新驗(yàn)算，避免公司利用該科目調(diào)節(jié)損益。
3.客戶編碼。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)當(dāng)為每一個客戶單獨(dú)開立專門賬戶、設(shè)置交易編碼，不得混碼交易。
在審計中，注冊會計師應(yīng)索取客戶合同、成交記錄、交易所成交記錄、交易所記載的客戶開戶情況進(jìn)行核對。尤其需關(guān)注注銷的客戶交易編碼的取消情況以及雖未注銷但保證金余額很小的客戶。一旦發(fā)現(xiàn)問題，要求期貨公司的結(jié)算部門對所發(fā)現(xiàn)的問題給予合理解釋，發(fā)表適當(dāng)?shù)囊庖姟?/p>
4.自營業(yè)務(wù)。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，期貨經(jīng)紀(jì)公司不得從事或者變相從事期貨自營業(yè)務(wù)。盡管自營業(yè)務(wù)是期貨交易管理暫行條例禁止的行為，但未在各期貨經(jīng)紀(jì)公
司中完全杜絕。
這方面應(yīng)注意審查期貨公司是否自營。主要從客戶合同的真實(shí)性、客戶交易一戶一碼制度執(zhí)行中有無漏洞、應(yīng)付保證金明細(xì)中客戶的異�，F(xiàn)象等方面，特別關(guān)注客戶保證金余額雖小、交易量大、出入金頻繁的客戶，觀察有否自營現(xiàn)象。
5.非客戶資金混合核算。由于期貨經(jīng)紀(jì)公司開戶、清戶自由便利，個別不合法者會串通期貨公司內(nèi)部人員將非交易用途的資金，以期貨公司做為中轉(zhuǎn)站，從事特殊目的的活動，從而給期貨經(jīng)紀(jì)公司帶來非交易的風(fēng)險。
審計時應(yīng)從審查合同入手，保證金的非交易所去向是否與合同中的名稱一致，索取交易日報或月報，觀察其交易情況，是否只有很少量的交易或幾乎沒交易，出金是否頻繁，出金的去向是否固定等。對得出的結(jié)論應(yīng)及時與管理當(dāng)局溝通，提請管理局注意，必要時要求管理當(dāng)局做出承諾。
6.交易不進(jìn)場。公司在期貨經(jīng)紀(jì)公司開戶后，期貨公司將客戶保證金打入期貨交易所，客戶的交易指令通過期貨公司下到交易場所內(nèi)。但在實(shí)際工作中，個別公司為獲取手續(xù)費(fèi)，欺騙客戶，采用“對賭”的方式，未將客戶交易下進(jìn)場內(nèi)。
在審計中，注冊會計師將客戶的指令單、結(jié)算賬單與相應(yīng)的交易所成交記錄仔細(xì)核對，即可發(fā)現(xiàn)交易不進(jìn)場的現(xiàn)象。交易不進(jìn)場隱藏著巨大的風(fēng)險，對此注冊會計師應(yīng)給予極大的關(guān)注。
7.營業(yè)部的管理。經(jīng)過最近一年多的調(diào)整，期貨經(jīng)紀(jì)公司的營業(yè)部管理基本做到了四統(tǒng)一，即“統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險控制、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財務(wù)管理和會計核算”。營業(yè)部實(shí)行留存?zhèn)溆媒穑粘ＹM(fèi)用開支實(shí)行報賬制。但即便是做到“四統(tǒng)一”，也存在營業(yè)部承包的個別現(xiàn)象。因此注冊會計師要協(xié)助監(jiān)管部門，對期貨公司對營業(yè)部的管理作出評價。比較直觀的判斷就是：賬面顯示沒有資金撥付且營業(yè)部費(fèi)用核算極為隨意的，即可判定是承包行為。
篇三：502期貨公司審計
期貨公司審計
�。I(yè)規(guī)502號）
1．總則
1.1本規(guī)程對業(yè)務(wù)人員執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)具有指導(dǎo)作用，不具有強(qiáng)制性。但項目負(fù)責(zé)人在擬訂、批準(zhǔn)審計計劃時應(yīng)當(dāng)考慮本規(guī)程內(nèi)容的影響。
1.2本規(guī)程包括：
（1）期貨公司業(yè)務(wù)及流程概述；
�。�2）對XXX
X等期貨行業(yè)特殊風(fēng)險及其應(yīng)對的分析，及2009年度行業(yè)分析；
�。�3）設(shè)計的特殊程序表、測試表等工作底稿。
2．期貨公司主要業(yè)務(wù)概述
2.1期貨公司介紹
按《期貨交易管理條例》規(guī)定，期貨公司是依照《中華人民共和國公司法》和本條例規(guī)定設(shè)立的經(jīng)營期貨業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。設(shè)立期貨公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，并在公司登記機(jī)關(guān)登記注冊。我國對期貨公司實(shí)行審批制,即國家期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對期貨公司的設(shè)立規(guī)定了條件,由期貨主管部門進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查后方可予以設(shè)立。期貨公司業(yè)務(wù)實(shí)行許可制度。
期貨公司從事的業(yè)務(wù)僅為期貨經(jīng)紀(jì)與咨詢業(yè)務(wù)，不得從事或者變相從事期貨自營業(yè)務(wù)、與期貨業(yè)務(wù)無關(guān)的業(yè)務(wù);不得為其股東、實(shí)際控制人或者其他關(guān)聯(lián)人提供融資，不得對外擔(dān)保和為關(guān)聯(lián)人提供融資擔(dān)保業(yè)務(wù)。設(shè)立期貨公司必須具備下列條件：
�。�1）注冊資本最低限額為人民幣3000萬元；
�。�2）董事、監(jiān)事、高級管理人員具備任職資格，從業(yè)人員具有期貨從業(yè)資格；
�。�3）有符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的公司章程；
�。�4）主要股東以及實(shí)際控制人具有持續(xù)盈利能力，信譽(yù)良好，最近3年無重大違法違規(guī)記錄；
�。�5）有合格的經(jīng)營場所和業(yè)務(wù)設(shè)施；
�。�6）有健全的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度；
�。�7）國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。
(8)國務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)審慎監(jiān)管原則和各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，可以提高注冊資本最低限額。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。股東應(yīng)當(dāng)以貨幣或者期貨公司經(jīng)營必需的非貨幣財產(chǎn)出資，貨幣出資比例不得低于85%。
2.2常用期貨法規(guī)目錄
(1)《期貨交易管理條例》
(2)《期貨公司管理辦法》
(3)《期貨交易所管理辦法》
(4)《期貨投資者保障基金管理暫行辦法》
(5)《期貨公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理辦法》
(6)《期貨從業(yè)人員管理辦法》
(7)《期貨公司金融期貨結(jié)算業(yè)務(wù)試行辦法》
(8)《證券公司為期貨公司提供中間介紹業(yè)務(wù)試行辦法》
(9)《期貨公司風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》
(10)《商業(yè)銀行從事期貨保證金存管和期貨結(jié)算業(yè)務(wù)管理辦法（草案）》
(11)《期貨經(jīng)紀(jì)公司治理準(zhǔn)則》
(12)《證監(jiān)會關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》
(13)《關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行<企業(yè)會計準(zhǔn)則>的通知》
(14)《關(guān)于審理期貨糾紛案件若干問題的規(guī)定》（最高人民法院法釋【2003】10號）
2.3期貨公司業(yè)務(wù)介紹
我國期貨公司目前業(yè)務(wù)僅為期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和期貨分析與咨詢業(yè)務(wù)，在這里介紹基本業(yè)務(wù)期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),是指期貨公司接受投資者(客戶)的委托代投資者(客戶)在期貨交易所買賣有價期貨的行為,是期貨經(jīng)紀(jì)公司最基本的一項業(yè)務(wù)。期貨公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，接受客戶委托，以自己的'名義為客戶進(jìn)行期貨交易，交易結(jié)果由客戶承擔(dān)。
期貨公司從事代理買賣期貨業(yè)務(wù),是隨著集中交易制度實(shí)行而產(chǎn)生和發(fā)展起來的。由于我國期貨交易所實(shí)行會員制,只有成為期貨交易所會員才能取得交易席位,即進(jìn)行期貨交易的操作資格,一般投資者不能直接進(jìn)入場內(nèi)進(jìn)行交易,只能通過擁有席位的期貨公司作為中介來完成交易。
2.4期貨交易品種和期貨交易所
目前我國的期貨交易所掛牌交易的主要品種包括農(nóng)產(chǎn)品、有色金屬、金融等兩大類,具體品種包括小麥、棉花、白糖、天然橡膠、銅、股指期貨等，其中股指數(shù)期貨正在籌備中�，F(xiàn)有四個期貨交易所：鄭州商品交易所、上海期貨交易所、大連商品交易所和中國金融期貨交易所。期貨交易所不以營利為目的，實(shí)行自律管理。期貨交易所會員應(yīng)當(dāng)是在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊的企業(yè)法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。期貨交易所可以實(shí)行會員分級結(jié)算制度。實(shí)行會員分級結(jié)算制度的期貨交易所會員由結(jié)算會員和非結(jié)算會員組成。
2.5期貨投資者
除以下人員不能成為期貨經(jīng)紀(jì)公司客戶外，其他人員均可參與期貨投資交易：
�。�1）國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位；
�。�2）中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、期貨交易所、期貨保證金安全存管監(jiān)控機(jī)構(gòu)和期貨業(yè)協(xié)會的工作人員；
�。�3）證券、期貨市場禁止進(jìn)入者；
�。�4）未能提供開戶證明文件的單位。
2.6期貨開戶
中國證監(jiān)會規(guī)定從事期貨交易的單位和個人投資者進(jìn)行期貨買賣之前必須在期貨公司開立資金賬號�？蛻舯仨氁哉鎸�(shí)身份簽署期貨經(jīng)紀(jì)合同�？蛻粜杼顚憽镀谪浭袌鐾顿Y者開戶登記表》、《投資者期貨結(jié)算賬戶登記表》；并在期貨結(jié)算銀行（工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行和交通銀行）開立期貨結(jié)算賬戶。法人需提供具備有效年檢記錄的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人單位有效年檢的組織代碼證復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件（國稅和地稅）, 并加蓋法人單位紅章（公章）；法定代表人及被授權(quán)人身份證原件及復(fù)印件；合同涉及人員的身份證復(fù)印件。并且當(dāng)客戶已經(jīng)知道期貨交易的風(fēng)險并在《期貨交易風(fēng)險說明書》上簽字確認(rèn)后，期貨經(jīng)紀(jì)公司才能與客戶簽署期貨經(jīng)紀(jì)合同。目前，國內(nèi)各期貨經(jīng)紀(jì)公司制定的《期貨交易風(fēng)險說明書》在內(nèi)容上基本是相同的。主要內(nèi)容包括頭寸風(fēng)險、保證金損失和追加的風(fēng)險、被強(qiáng)行平倉的風(fēng)險、交易指令不能成交的風(fēng)險、套期保值面臨的風(fēng)險和不可抗力所導(dǎo)致的風(fēng)險等。
2.7期貨交易方式
目前期貨投資者可以通過書面、電話、網(wǎng)上委托等方式下達(dá)交易指令：
(1)以書面方式下達(dá)交易指令的，投資者應(yīng)當(dāng)填寫書面交易指令單；
(2)以電話方式下達(dá)交易指令的，期貨公司必須同步錄音；
(3)以網(wǎng)上委托以及其他方式下達(dá)交易指令的，期貨公司應(yīng)當(dāng)保存能夠證明交易指令內(nèi)容的記錄。由于現(xiàn)行的交易方式由于主要采用電腦進(jìn)行，可能會因計算機(jī)系統(tǒng)或通訊傳輸系統(tǒng)出現(xiàn)一些額外的風(fēng)險，因而，客戶如果選擇電子化交易方式，期貨經(jīng)紀(jì)公司會要求客戶在簽署《期貨經(jīng)紀(jì)合同書》的同時，簽署《電腦自助委托交易補(bǔ)充協(xié)議》、《網(wǎng)上期貨交易風(fēng)險揭示書》、《網(wǎng)上期貨交易補(bǔ)充協(xié)議》等相應(yīng)的協(xié)議。期貨經(jīng)紀(jì)公司在客戶出入金方面可以提供“銀期轉(zhuǎn)賬”方式，客戶也可以作出是否使用“銀期轉(zhuǎn)賬”的選擇，但是，如果決定使用，那么還要簽署《銀期實(shí)時轉(zhuǎn)賬協(xié)議書》。
2.8期貨經(jīng)紀(jì)合同
《期貨經(jīng)紀(jì)合同書》對合同約定雙方的權(quán)利和義務(wù)作出了明確的約定。由于合同書具有法律效應(yīng)，受到法律保護(hù)，雙方必須按照合同書的約定履行自己的權(quán)利和義務(wù)。合同書通常有下列內(nèi)容：一、委托；二、保證金；三、強(qiáng)行平倉；四、通知事項；五、指定事項；六、指令的下達(dá)；七、報告和確認(rèn)；八、現(xiàn)貨月份平倉和實(shí)物交割；九、保證金帳戶管理；十、信息、培訓(xùn)和咨詢；十一、費(fèi)用；十
二、免責(zé)條款；十三、合同生效和修改；十四、帳戶的清算；十五、糾紛處理；十六、其他事宜。在這些條款中，投資者應(yīng)該特別關(guān)注三到七的內(nèi)容。其中三是有關(guān)風(fēng)險度量方法及在什么情況下期貨公司可以采取的相應(yīng)措施；四是雙方約定期貨公司如何盡通知義務(wù)及怎樣認(rèn)定期貨經(jīng)紀(jì)公司已經(jīng)盡了通知義務(wù)；五中的指定事項是指“指定指令下達(dá)人”、“指定資金調(diào)撥人”及“指定聯(lián)系方式”，注意，如果“指令下達(dá)人”和“資金調(diào)撥人”不是投資者本人，意味著已經(jīng)對他人進(jìn)行了授權(quán)，投資者必須對被授權(quán)人的行為負(fù)責(zé)；六中的內(nèi)容是環(huán)繞著指令下達(dá)方式展開的，如果交易投資者選擇電子化交易方式，還需簽署相應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議；七中的內(nèi)容則是結(jié)算報告的確認(rèn)或發(fā)生異議時如何解決的約定。
2.9申請交易編碼及確認(rèn)資金賬號
合同簽署完畢后，客戶還應(yīng)該填寫“期貨交易登記表”，這張表格將由期貨公司提交給交易所，為客戶申請交易所的專用交易編碼。同時期貨公司還會向客戶分配一個專用的資金賬號。
打入交易保證金并確認(rèn)到帳：
客戶在辦齊一切手續(xù)之后及交易之前，應(yīng)按規(guī)定繳納開戶保證金。期貨公司應(yīng)將客戶所繳納的保證金存入期貨經(jīng)紀(jì)合同中指定的客戶賬戶中，供客戶進(jìn)行期貨交易之用。
期貨經(jīng)紀(jì)公司向客戶收取的保證金，屬于客戶所有；期貨經(jīng)紀(jì)公司除按照中國證監(jiān)會的規(guī)定為客戶向期貨交易所交存保證金，進(jìn)行交易結(jié)算外，嚴(yán)禁挪作他用�，F(xiàn)在，期貨公司均已經(jīng)實(shí)行客戶保證金封閉管理。
客戶入金應(yīng)以人民幣資金繳納，如果資金是以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行的，出票單位應(yīng)與客戶開戶名稱相符，如不符合則應(yīng)由出票單位出具書面的資金證明書。期貨公司財務(wù)部收到客戶入金，應(yīng)出具收據(jù)，以轉(zhuǎn)賬方式的入金，在確認(rèn)資金到帳后出具收據(jù)。
客戶資金到帳后，即可進(jìn)行期貨交易。
2.10期貨公司市場開發(fā)
目前國內(nèi)期貨公司從事經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)主要通過經(jīng)紀(jì)人、品牌建設(shè)等方式進(jìn)行市場開發(fā)�？蛻艚灰追绞讲煌谧C券公司，現(xiàn)場客戶很少，大部分客戶通過網(wǎng)絡(luò)交易。
3．期貨公司主要業(yè)務(wù)流程
3.1期貨開戶流程圖
3.2客戶資金入出流程圖
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