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      2. 票據(jù)管理制度

        時間:2022-07-03 19:41:52 制度 我要投稿

        票據(jù)管理制度三篇

          票據(jù)管理制度(一)

        票據(jù)管理制度三篇

          規(guī)范本公司財務票據(jù)的使用、保存,特制定本管理制度。

          一、票據(jù)的分類

          本制度中所指的票據(jù)包括:支票和收據(jù)。

          二、支票管理制度

          1、支票由出納員負責購買、保管,支票密碼要與支票分開存放。印鑒章由會計保管,實行嚴格分工和把關制度。

          2、領用支票要填寫“支票領用申請表”,報主管領導批準后,經(jīng)會計審核后由出納員負責簽發(fā),出納員要在支票上寫清日期、用途、密碼及規(guī)定限額。會計負責加蓋印鑒,嚴禁簽發(fā)空白支票。

          3、領用支票要填寫“支票領用登記簿”,支票領用人要在七天內(逢雙休日后錯二天)及時持發(fā)票報銷,發(fā)票簽章要齊全,并在支票領用登記簿上填清注銷日期。

          4、嚴禁簽發(fā)空頭支票,更不準將支票借給任何單位或個人辦理結算。

          5、外單位交來的支票,出納員應及時送交銀行,不得挪用、轉讓。

          6、對每一張銀行對賬單,都要由出納員編制“銀行存款余額調節(jié)表”對未達賬項要及時查詢處理。

          7、對作廢支票,必須加蓋作廢戳記,并與存根一起保存,年終時裝訂成冊,與票據(jù)一并保存。

          8、稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況,并出個書面報告。

          三、收據(jù)管理制度

          1、收據(jù)的種類及使用范圍:

         、俜彩召M許可證規(guī)定的收費項目,使用“北京市統(tǒng)一收費票據(jù)”。

         、谝话阃鶃斫Y算使用“北京市行政事業(yè)單位統(tǒng)一銀錢收據(jù)”

          ③出租房屋使用“北京市服務業(yè)專用發(fā)票”。

          2、使用收據(jù)的規(guī)定:

         、賳⒂檬論(jù)前,應檢查是否有缺號、漏號或重號,發(fā)現(xiàn)上述情況,應及時向購買票據(jù)的財政部門報告。

         、谑論(jù)必須按號碼順序使用,各聯(lián)復寫,逐項填清楚后,加蓋本單位財務專用章。

         、厶顚戝e誤的票據(jù)應加蓋“作廢”戳記,與存根一并保存。

          ④票據(jù)存根應保存五年以上,銷毀時,必須造冊登記。

          票據(jù)管理制度(二)

          為了加強有力會計核算工作,完善財務管理制度,確保票據(jù)妥善保管,特制定本制度:

          一、支票由出納員專人保管。領用支票進領用人需填寫領用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財務總監(jiān)認證后向出納員領用,領用人負責收回相關單據(jù)并及時到財務部辦理有關報銷手續(xù)。

          二、原則上不準簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如確實需要,應由總經(jīng)理、財務總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領用人員負責收回相關的報銷憑證,()由財務人員核對是否準確。

          三、建立支票領用備查簿,依序登記領用人,領用支票日期及注銷日期等。

          四、對已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥善保管。

          五、發(fā)票由主管會計專人保管和負責核對,建立發(fā)票領用登記簿,定期對空白發(fā)票及領用的發(fā)票進行檢查。

          六、倉庫驗收單、領用單每月必須定期核對后,交會計部門入帳,并裝訂保管。

          七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會計核對后,交會計入帳。

          票據(jù)管理制度(三)

          一、公司銷售產品、提供勞務或從事其他經(jīng)營活動,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項,向付款方開具發(fā)票。

          二、公司在從事生產、經(jīng)營活動中購買商品,接受服務或其他經(jīng)營活動,而支付款項,應向收款方取得發(fā)票。

          三、取得的發(fā)票應是稅務局統(tǒng)一印制的蓋有單位財務印章或發(fā)票專用章的發(fā)票,行政事業(yè)單位為財政局統(tǒng)一印制的收款收據(jù)。

          四、不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證,出納有權拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經(jīng)稅務機關監(jiān)制或填寫項目不齊全,內容不真實,字跡不清楚,沒有加蓋財務章或發(fā)票專用章,偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票。

          五、發(fā)票由專人負責,不得轉借、轉讓、代開的發(fā)票,不得拆本使用發(fā)票,不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

          六、建立發(fā)票使用登記制度,設置發(fā)票登記薄。

          七、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應當保存五年,不得擅自銷毀。

          八、公司內部之間的經(jīng)濟往來,如果是獨立法人,應開具資金往來發(fā)票,非獨立法人可以使用收據(jù)。

          九、發(fā)票應妥善保管,不得丟失。

          十、開具發(fā)票時,按號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次復寫,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位財務章或發(fā)票專用章。

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