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《財經法規與會計職業道德》考試重點整理（二）
3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額為應納稅所得額。
4、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過4000元的減除費用800元;4000元以上的減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
(1)勞務報酬所得應納稅額的計算公式：
每次收入不足4000(含)：應納稅額=(每次收入額-800)*20%
每次收入超過4000(不含)：應納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%
每次收入超過20000元的：應納稅額=每次收入額*(1-20%)*使用稅率-速算扣除數
(2)稿酬所得計算公式：
每次收入不足4000(含)的：應納稅額=(每次收入-800)*20%*(1-30%)
每次收入超過4000的：應納稅額=每次收入額*(1-20%)*20%*(1-30%)
5、利息、股息、紅利所得計算公式：
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率=每次收入額*20%(或5%)
* 稅務登記包括：開業登記、變更登記、停業復業登記、注銷登記、外出經營報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳義務人扣繳稅款登記。
* 納稅申報方式：1直接申報2郵寄申報3數據電文申報4簡易申報5其他方式
* 稅款征收原則：1唯一行政主體征收原則2依法征收稅款原則3遵守法定權限和法定程序的原則4執法嚴明手續完善原則5統一上繳國庫原則6稅款優先原則
* 簡并征期：是將實行定期定額征收方式的個體工商戶(或個人獨資企業)若干納稅期的應稅額集中在一個納稅期限內。---選擇
* 稅款征收方式：查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、其他征收方式。
* 查賬征收：指有納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符合稅法規定的，則多退少補。
* 查定征收：指有稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、耗用原材料等情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收的一種稅款征收方式。
* 查驗征收：指稅務機關對納稅申報人的應稅產品進行查驗后征稅，并貼上完稅憑證、查驗證或蓋查驗戳，從而據以征稅的一種稅款征收方式。
* 定期定額征收：指稅務機關依照有關法律法規的規定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經營時期內的應納稅經營額及收益額，并依此為計稅依據，確定其應納稅額的一種征收方式。
* 稅款征收方式的適用范圍：1查賬征收適合經營規模大，財務會計制度比較健全的納稅人。2查定征收適合賬冊不健全，但能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。3查驗征收適合零星分散、流動性大的企業。
* 稅務代理的特點：中介性、法定性、自愿性、公正性
* 稅務檢查形式：重點檢查、分類計劃檢查、集中性檢查、臨時性檢查、專項檢查等
* 稅收保全措施要縣以上稅務局才能批準。
* 與財政部門直接發生預算繳款、撥款關系的國家機關、軍隊、政黨組織和社會團體等各部門的預算職權不包括：接收國家有關部門的監督--選擇題
* 規矩規定：國務院財政部門、有關部門及解放軍總后勤部有權利制定相關的會計制度。
三、會計職業道德
* 以愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務為主要內容的會計職業道德規范教育，是會計職業道德教育的核心內容，并貫穿于會計職業道德教育的始終。
* 會計職業道德：指在會計職業活動中應當遵循的、體現會計職業特征的、調整會計職業關系的職業行為準則和規范。
* 《國際會計職業道德準則》規定了：正直、客觀、獨立、保密、技術標準、業務能力、道德自律等七個方面的職業道德內容。
* 會計職業道德規范主要內容：愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、參與管理、強化服務八個。
* 第一、愛崗敬業基本要求：1熱愛會計工作，敬重會計職業 2嚴肅認真，一絲不茍 3忠于職守，盡職盡責
第二、誠實守信基本要求：1做老實人說老實話辦老實事不搞虛假 2實事求是，如實反映 3保守秘密，不為利益所誘惑 4職業謹慎，信譽至上
第三、廉潔自律基本要求(含會計行業自律，會計從業人員自我約束兩方面)：1樹立正確的人生觀價值觀 2公私分明，不貪不占 3廉潔自律(理萬金分文不占)
第四、客觀公正基本要求：1依法辦事 2 實事求是，不偏不倚 3 保持獨立性 保證客觀公正的前提是遵守法律法規。--選擇
第五、堅持準則基本要求：熟悉準則、遵循準則(不惟情，不惟錢，只惟法。不義之財不取。不為五斗米而折腰)、堅持準則。
第六、提高技能基本要求：1要有不斷提高會計專業技能的意識和愿望 2要有勤學苦練的精神和科學的學習方法
第七、參與管理的基本要求：1努力鉆研業務，提高業務技能，為參與管理打下基礎 2熟悉經營活動和業務流程，為管理提供更具針對性和時效性的決策建議
第八、強化服務的基本要求：1強化服務意識 2提高服務質量(重要一點)
* 會計人員應當保守本單位的商業秘密，除法律規定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
* 會計人員廉潔自律，就是愛惜自己行業的名譽。---單選
* 會計職業道德功能：指導功能、評價功能、教化功能
* 會計職業道德與法律制度的聯系：，地位上相互轉化、相互吸收，1根本目標一致2作用上相互補充3內容上相互滲透、相互重疊、相互吸收4實施上相互作用、相互促進。
* 會計職業道德與會計法律制度的區別：1性質不同(工作業務角度、品行角度 自律)2作用范圍不同(外在結果，主觀性)3表現形式不同(必須，應該)4實施保障機制不同(有權威，無)
* 會計職業道德教育：是會計道德活動的重要形式，是使外在的會計職業道德規范得以轉化為會計人員內在品質和行為的有效途徑。
* 會計職業道德教育的內容：職業道德觀念教育、規范教育、警示教育
* 會計職業道德教育途徑：崗前職業道德教育、崗位職業道德繼續教育。學歷教育、繼續教育(形勢教育、品德教育、法制教育)-----多選
* 會計職業道德修養：是指會計人員依據會計職業道德的基本要求進行的自我教育、自我改造、自我鍛煉、自我提高的活動。----多選
* 會計職業道德修養的環節：1形成正確的會計職業道德認知 2培養高尚的會計職業道德情感 3樹立會計職業道德信念 4養成良好的會計職業道德行為
* 會計職業道德修養的方法：1不斷的進行“內省”2要提倡“慎獨”精神3虛心向先進人物學習
* 會計職業道德建設需要財政部門的組織推動，會計職業組織的行業自律，社會各界齊抓管。
* 以上的組織推動包括：1采用多種形式開展會計職業道德宣傳教育 2將其與會計從業資格證書注冊登記管理相結合 3將其與會計專業技術資格考評、聘用相結合 4 將其與會計法執法檢查相結合 5將其與會計人員表彰獎勵制度相結合
* 職業道德產生的直接原因是：社會分工。-選擇
* 會計職業道德評價的根本標準是：是否有利于社會生產力的發展。
* 會計職業道德和會計法律制度的主要區別是：會計法律制度具有很強的他律性，會計職業道德具有很強的自律性。
* 會計是一個技術性、社會性很強的職業，當兩者的問題沖突時，會計通常應以職業道德的標準進行權衡。--選擇
* 自律是廉潔的基礎，廉潔是自律的保證。--多選
* 自律性是會計法律制度和會計職業道德在性質上的區別。
* 會計職業道德評價的依據是內在的。--選擇
* 會計職業道德評價中傳統習俗的評價方法有兩個明顯的特點，一是階級性，二是全民性。
* 誠實守信等是會計職業道德的基本要求，不是質量要求、外在要求什么的。--選擇
* 會計職業道德規范體系的中心和主干是：會計職業道德基本規范。---選擇
* 會計職業道德規范體系的核心和主導是：會計職業道德基本原則。--選擇
* 會計職業道德規范體系中最具操作性的是：會計職業道德行為指南。--選擇
* 會計職業道德修養的前提和首要環節是：會計職業道德認知。--選擇
* 會計學歷教育中的職業道德教育在會計職業道德教育中具有基礎性地位。---選擇
* 客觀公正是會計人員職業道德的靈魂，也是會計工作最主要的職業行為。--選擇
* 廉潔自律是會計職業道德的前提，是會計職業道德的內在要求，同時也是會計人員的行為準則。
* 奉獻社會是職業道德的出發點和歸宿。--選擇
* 會計人員能夠如實的反映企業經濟業務活動情況，真實、準確的記錄經濟業務事項是誠實守信職業道德規范要求。--選擇
* 強化服務是會計職業道德規范內容之一，強化服務的關鍵在于服務質量。
* 對會計工作既要講究效率，又要重視質量，體現了會計職業道德，時效性與程序性相結合。--選擇
* 會計職業道德與其他職業道德相比具有的特征有：強制性、利益性、社會公益性。--選擇
* 會計人員通過運用會計道德理論、會計道德規范以及會計法律、法規來對照檢查自己的職業行為叫做：自我道德評價(不是自我檢查)---選擇
* 財政部門是會計職業道德建設的主管和監督部門--選擇
* 會計職業道德的實施需要構建財政部門推動，社會各界配合，齊抓共管的監督機制。--選擇
* 會計職業道德的檢查可以通過政府監督、行業自律方式進行。--選擇
* 會計職業道德配合法律制度，可以調整的對象是：會計職業中的經濟利益關系。--選擇
* 廣義的職業道德是指：行為準則，涵蓋了從業人員與服務對象、職業與員工、職業與職業之間的關系。
* 會計職業道德自我教育的內容：會計職業義務教育、會計職業情操教育、會計職業榮譽教育。
* 自我剖析法，就是會計人員對自己所做的會計工作進行自我批評、自我解剖，認真找出自己的缺點、差距，并通過主觀努力來改善。
* 將職業道德認識、情感、信念轉化為實際行動，是職業道德培養的根本目的。
* 會計職業組織對發現違反會計職業道德規范的行為進行懲戒的方式：批評、罰款、支付費用、取消其會員資格、警告、退回向客戶收取的費用、參加繼續教育等方式。罰金屬于刑法措施。
* 會計職業道德修養的基本途徑是勤于學習，根本途徑是社會實踐活動。
* 加強會計職業修養的重要途徑是理論學習。--判斷
* 我國關于中介行業的第一部會計法律是《注冊會計師法》。--選擇
* 從事與會計職務有關的違法行為被依法追究刑事責任的人員，永久不得取得或重新取得會計從業資格證書。--選擇
* 單位內部會計監督的對象是：本單位的經濟活動。--選擇
* 政府采購的監督檢查部門是：財政部門。--選擇
* 稅務代理是稅務機關的延伸。-----錯誤
* “誠信為本，操守為重，堅持準則，不做假賬”是朱镕基同志為國家會計學院的題詞。--選擇
* 某卷煙廠某月取得不含稅銷售額50萬元，該銷售額包括全部價款、消費稅。不含銷項稅額、價外費用。 消費稅是價內稅，增值稅是價外稅
* 屬于個人所得稅法規定的“轉讓財產所得”的有：轉讓股票、轉讓房屋。沒有轉讓專利使用權、繼承遺產。---選擇
* 通過匯兌轉賬支付的，支付款項可以轉入匯入單位的儲蓄賬戶。----錯誤
* 增值稅小規模納稅時，不能抵扣進項稅額。----正確
* 會計賬簿的核對：定期將賬簿記錄與實物、款項相互核對;會計賬簿記錄與會計憑證相核對;會計賬簿記錄與財務會計報告相核對;會計賬簿之間相互核對。 --多選
* 會計法律的特征：專業性、技術性、協調性。----多選
* 凡是設置總會計師的單位，在單位行政領導成員中，不設與總會計師職權重疊的副職。---選擇
* 國有企業、事業單位、民營企業受《會計法》約束。個體工商戶由國務院財政部門根據《會計法》的原則另行規定。----多選
* 財產保全控制要求單位限制對未授權的人員對財產的直接接觸，采取定期盤點、賬實核對、財產記錄、財產保險等措施。----多選
* 會計法律法規中有：賬賬核對、賬證核對、賬實核對、帳表核對。在會計基礎里沒有帳表核對。-多選
* 會計報表附注：指為了會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表所做的解釋，包括：1事項和資產負債表日后事項的說明2重大投資融資活動3關聯方關系及其交易的說明 --多選
* 企業財務會計報告中財務情況說明書：是對一定會計期間內財務、成本等情況進行分析總結的書面文字報告。一般包括：1企業生產經營的基本情況2利潤實現和分配情況3資金增減和周轉情況4對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。
* 《會計法》規定必須正確使用會計處理方法，采用不同的會計處理方法，或者在不同的會計期間采用不同的會計處理方法，都會印象會計資料的一致性、可比性。(無相關性)----多選
* 我國三位一體的會計監督體系：單位內部監督;以注冊會計師為主體的社會監督;以政府部門為主題的政府監督。----多選
* 會計監督分類：事前、事中、事后監督;政府監督、社會監督、單位監督。
* 會計機構和會計人員在單位內部監督中的職權：1對違法的會計事項有權拒絕辦理2對違法的會計事項有權按照職權予以糾正3發現賬實不符、賬款不符的，依法有權自行處理的，應當及時處理。沒有“如果無權處理的立即向會計機構負責人報告”一說 --多選
* 會計人員的職權包括：1要求本單位各有關部門、人員認真執行國家和上級主管部門批準的計劃和預算2參與本單位編制計劃、制定定額3監督和檢查本單位有關部門的財務收支、資金使用和財產保管情況4參與經營管理會議并提出建議。
* 按照會計內部牽制制度的規定，會計工作崗位可以是：一人多崗、一崗多人、一人一崗。不能是多人多崗
* 會計繼續教育的形式：1接收各種類型的培訓2鼓勵會計人員參加在職自學3在各級專業報刊上發布論文4接收遠程教育和網上培訓等。
* 會計人員繼續教育的內容：1會計理論與實務2財務會計法規制度3會計職業道德規范4其他相關的知識與法規。無“財務管理”
* 初級會計技術資格考試的考試科目是初級會計實務、經濟法基礎(一個考試年度內全部通過);中級會計技術資格考試包括中級會計事務、財務管理、經濟法。
* 注冊會計師及其所在的會計師事務所是會計工作社會監督的主體，注冊會計師不是會計人員。
* 報考中級會計師資格考試的人員，除基本條件外還必須具備下列條件之一：1大專�？�，從事會計工作滿5年 2本科學歷，從事會計工作4年 3 雙學士學位或研究生班畢業，從事會計從左2年 4碩士學位，會計工作1年 5取得博士學位 (這里是不分專業的)
* 會計法規定，單位負責人對依法履行職責的會計人員實行打擊報復的，除對單位負責人依法進行處罰外，對受打擊報復的會計人員，恢復其名譽、原有職務、級別。---多選
* 賬外賬的其中幾種情形：1某單位在法定賬冊之外設置小金庫2某單位將外單位給予的回扣單獨設置賬簿進行反映3某單位在總賬之外又針對稅務檢查設置了另外一套總賬。
* 中國會計學會是由全國會計領域各類專業組織及個人自愿結成的學術性、專業性、非盈利性組織。---多選
* 業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣，但編制的財務會計報告應當折算為人民幣。----對的
* 行政處分的對象是國家工作人員。不含法人、公民、其他組織。--單選
* 匯兌分為電匯、信匯。--多選
* 會計職業組織的行業自律，會計職業團體可以對發現違反會計職業道德規范的行為進行相應懲罰，根據情節嚴重采取通報批評、罰款、支付費用、取消其會員資格、警告、退回向客戶收取的費用、參加繼續教育等。 --多選
* 稅務機關采取的稅款征收措施包括：加收滯納金、補繳和追征稅款、核定應納稅額、稅款保全措施、強制措施、阻止出境、和稅款優先執行。
* 消費稅采用：比例稅率、定額稅率兩種。--多選
* 應計入增值稅應稅銷售額的有：1向購買者收取的包裝物租金2因銷售貨物向購買者收取的手續費3因銷售貨物向購買者收取的代收款項。----多選
* 會計人員違反職業道德，情節嚴重的，可以由財政部門吊銷會計從業資格證書。------對的
* 登記應收賬款到期日的賬簿是備查賬簿。---選擇
* 提高會計技能中的技能包括：會計理論水平、會計實物能力、職業判斷力、溝通交流能力。
* 會計職業道德從內涵上講，應包括三個層面內容：1會計本身的客觀規律(會計技術、會計方法、會計程序等)2會計職業對會計工作的客觀要求(客觀、公正、公平、可靠)3從事會計職業的人員的德行(職業良心、品質、態度、技能、理想、作風等)
* 會計職業道德(不是會計法律)約束著會計人員的職業行為，是實現會計目標的重要表現。--判斷
* 原始憑證的金額錯了，必須從新開具;不能讓開具單位在上面直接改數字然后蓋章。
* 開具空頭轉賬支票，違反了辦理支付結算的基本要求、關于支票辦理的要求----多選
* 本年以內涉及到銀行存款日記賬的，只能先填制一張與原憑證內容相同的紅字沖銷憑證，再填制一張正確的籃子更正憑證。不可用補充登記法。------選擇
* 《企業內部控制基本規范》是由財政部、會同審計署、證監會、銀監會、保監會(5個)根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》《中華人民共和國會計法》和其他相關法律法規制定的。
* 10900.62可以讀壹拾萬玖仟元零陸角貳分，壹拾萬玖仟元陸角貳分，壹拾萬零玖仟元零陸角貳分
* 支付結算中所使用的票據和結算憑證的樣式是由中國人民銀行規定的，不是稅務機關。--選擇
* 支付結算是設結算起點的，并不是不設。---選擇題
* 只要在在中國境內從事會計工作均需要取得從業資格證書(包括港澳臺和外籍)---判斷
* 稅收強制執行措施包括：加收滯納金、扣押、查封、依法拍賣等。阻止出境不屬于，它是單獨的稅收征收措施。---判斷
* 規定：有價證券的數量必須與會計賬簿記錄一致。有價證券面額與發行價不一致時，按照會計賬簿余額交接即可。
* 國庫集中收付制度，也稱為國庫單一賬戶制度。它包括國庫集中支付制度、收入收繳管理制度。
* 在遵循會計核算的基本準則，評價某些項目的重要性時，很大程度上取決于會計人員的職業判斷。--選擇
* 各種會計賬簿應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。-----對的
* 把個人所得稅分為居民和非居民的標準是住所和居住時間。---對的
* 稅務機關在發售發票時，應按財政、物價部門核準的收費標準收取發票工本費，應向購票方開具行政事業費收據。----對的額
* 已未經審核的會計憑證為依據登記賬簿是違反了單位會計核算準則(不是單位會計監督準則)的行為---選擇
* 明細賬是會計資料形成的基礎環節，它可以為了解會計資料的行程提供具體情況和有關線索。--選擇
* 款項：是作為支付手段的貨幣資金;主要包括：庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金。其中其他貨幣資金包括：銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
* 現金折扣，不得按照折扣后的金額作為銷售額計算增值稅。這是對的。采用還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。
* 納稅人必須持有稅務登記證才能辦理：開立銀行賬戶、領購發票、申請減稅。工商登記證要在稅務登記證之前辦理。---多選
* 在銀行承兌匯票中，銀行是承兌人，是承擔絕對付款義務的人，而辦理支付結算中的“銀行不墊款”原則是針對銀行為代理付款人的情況，因此，在銀行承兌匯票中不存在“銀行不墊款”原則，應當以絕對付款人的身份付款，當存款中資金不夠時，仍然要向持票人承兌。
* 凡是進入我國國境或關境的貨物，除依法繳納關稅外，還必須繳納增值稅。--對
* 我國的現金支票、轉賬支票、普通支票都是不定額支票，由出票人確定金額。
* 未在銀行開立存款賬戶的的銀行匯票個人，可以向選擇的任何一家銀行機構提示付款。---對的
* 中國人民銀行是銀行結算賬戶的監督管理部門。
* 代理記賬業務：指從事代理記賬業務的社會中介機構接受委托人的委托辦理的會計業務(不是經濟業務)
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