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財經法規與會計職業道德考試大綱
財經法規與會計職業道德
第一章會計法律制度
第一節會計法律制度的構成
一、會計法律
由全國人民代表大會及其常務委員會經過一定立法程序制定的有關會計工作的法律。我國目前有兩部會計法律，分別是《會計法》和《注冊會計師法》。
二、會計行政法規
由國務院制定并發布，或者由國務院有關部門擬定并經國務院批準發布，調整經濟生活中某些方面會計關系的法律規范。如國務院發布的《企業財務會計報告條例》、《總會計師條例》。
三、國家統一的會計制度
國務院財政部門根據《會計法》制定的關于會計核算、會計監督、會計機構和會計人員以及會計工作管理的制度，包括會計部門規章和會計規范性文件。
第二節會計工作管理體制
一、會計工作的行政管理
國務院財政部門主管全國的會計工作，縣級以上地方各級政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。財政部門履行的會計行政管理職能主要有：
（一）會計準則制度及相關標準規范的制定和組織實施
（二）會計市場管理
�。ㄈ⿻媽I人才評價
（四）會計監督檢查
二、會計工作的自律管理
�。ㄒ唬┲袊詴嫀焻f會
�。ǘ┲袊鴷媽W會
三、單位會計工作管理
�。ㄒ唬﹩挝回撠熑艘M織、管理好本單位的會計工作
�。ǘ⿻嬋藛T的選拔任用由所在單位具體負責
第三節會計核算
一、總體要求
（一）會計核算依據
�。ǘ⿲嬞Y料的基本要求
二、會計憑證
三、會計賬簿
四、財務會計報告
五、會計檔案
六、其他
我國會計法律制度還對會計年度、記賬本位幣、會計處理方法等做了明確規定。
第四節會計監督
一、單位內部會計監督
�。ㄒ唬﹩挝粌炔繒嫳O督主體和對象
1．單位內部會計監督的主體是各單位的會計機構和會計人員
2．內部會計監督的對象是單位的經濟活動
�。ǘ﹩挝粌炔繒嫳O督制度的基本要求
1．記賬人員與經濟業務事項或會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。
2．重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約的程序應當明確。
3．財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確。
4．對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
�。ㄈ⿻嫏C構和會計人員在單位內部會計監督中的職責
1．依法開展會計核算和監督，對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。
2．對單位內部的會計資料和財產物資實施監督。
二、會計工作的政府監督
�。ㄒ唬⿻嫻ぷ鞯恼O督的概念
�。ǘ┴斦块T會計監督檢查的主要內容
1．對單位依法設置會計賬簿的檢查
2．對單位會計資料真實性、完整性的檢查
3．對單位會計核算情況的檢查
4．對單位會計人員從業資格和任職資格的檢查
5．對會計師事務所出具的審計報告的程序和內容的檢查
三、會計工作的社會監督
�。ㄒ唬⿻嫻ぷ鞯纳鐣O督的概念
�。ǘ┳詴嫀煂徲嬇c內部審計的關系
�。ㄈ⿻嫀熓聞账鶚I務范圍
1．依據《注冊會計師法》承辦的審計業務
2．會計咨詢、會計服務業務
第五節會計機構和會計人員
一、會計機構的設置
�。ㄒ唬﹩挝粫嫏C構的設置
（二）會計機構負責人（會計主管人員）的任職資格
�。ㄈ⿻嬋藛T回避制度
二、代理記賬
�。ㄒ唬┐碛涃~的業務范圍
（二）委托代理記賬的委托人的義務
�。ㄈ┐碛涃~機構及其從業人員的義務
�。ㄋ模┓韶熑�
三、會計從業資格
�。ㄒ唬⿻嫃臉I資格證書的適用范圍
（二）會計從業資格的取得
�。ㄈ⿻嫃臉I資格證書管理
（四）會計人員繼續教育
1．會計人員繼續教育的對象和特點
2．會計人員繼續教育的內容
3．會計人員繼續教育的形式和學時要求
四、會計專業職務與會計專業技術資格
（一）會計專業職務
�。ǘ⿻媽I技術資格
五、會計工作崗位設置
�。ㄒ唬┰O置會計工作崗位的基本原則
�。ǘ┲饕獣嫻ぷ鲘徫�
六、會計人員的工作交接
�。ㄒ唬┙唤拥姆秶�
�。ǘ┙唤拥某绦�
�。ㄈ┙唤尤藛T的責任
第六節法律責任
一、法律責任的概念
二、不依法設置會計賬簿等會計違法行為的法律責任
三、其他會計違法行為的法律責任
第二章支付結算法律制度
第一節 概 述
一、支付結算的概念和特征
�。ㄒ唬┲Ц督Y算的概念
（二）支付結算的特征
1．支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行，未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務；
2．支付結算是一種要式行為；
3．支付結算的發生取決于委托人的意志；
4．支付結算實行統一管理和分級管理相結合的管理體制；
5．支付結算必須依法進行。
二、支付結算的基本原則
�。ㄒ唬┿∈匦庞�，履約付款
�。ǘ┱l的錢進誰的賬，由誰支配
（三）銀行不墊款
三、支付結算的主要支付工具
（一）匯票
�。ǘ┍酒�
（三）支票
�。ㄋ模┬庞每�
（五）匯兌
�。┩惺粘懈�
�。ㄆ撸┪惺湛�
四、支付結算的主要法律依據
五、辦理支付結算的具體要求
（一）單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
�。ǘ﹩挝�、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
（三）填寫票據和結算憑證的基本要求
�。ㄋ模┨顚懫睋徒Y算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
�。ㄎ澹┢睋徒Y算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造
第二節現金管理
一、開戶單位使用現金的范圍
二、現金使用的限額
三、現金收支的基本要求
四、建立健全現金核算與內部控制
第三節 銀行結算賬戶
一、銀行結算賬戶的概念
二、銀行結算賬戶的分類
三、銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則
�。ㄒ唬┮粋�基本賬戶原則
�。ǘ┳灾鬟x擇銀行開立銀行結算賬戶原則
�。ㄈ┦胤ê弦幵瓌t
（四）存款信息保密原則
四、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
�。ㄒ唬┿y行結算賬戶的開立
（二）銀行結算賬戶的變更
�。ㄈ┿y行結算賬戶的撤銷
五、基本存款賬戶
�。ㄒ唬┗敬婵钯~戶使用范圍
�。ǘ┗敬婵钯~戶開戶要求
�。ㄈ╅_立基本存款賬戶的程序
六、一般存款賬戶
�。ㄒ唬┮话愦婵钯~戶的使用范圍
�。ǘ┮话愦婵钯~戶的開戶要求
�。ㄈ╅_立一般存款賬戶的程序
七、專用存款賬戶
�。ㄒ唬⿲Ｓ么婵钯~戶的使用范圍
（二）專用存款賬戶開戶要求
�。ㄈ╅_立專用存款賬戶的程序
八、臨時存款賬戶
（一）臨時存款賬戶的使用范圍
�。ǘ┡R時存款賬戶開戶要求
（三）開立臨時存款賬戶的程序
�。ㄋ模┡R時存款賬戶使用中應注意的問題
九、個人銀行結算賬戶
�。ㄒ唬﹤�人銀行結算賬戶使用范圍
�。ǘ﹤�人銀行結算賬戶開戶要求
�。ㄈ╅_立個人銀行結算賬戶的程序
�。ㄋ模﹤�人銀行結算賬戶使用中應注意的問題
十、異地銀行結算賬戶
�。ㄒ唬┊惖劂y行結算賬戶使用范圍
�。ǘ┊惖劂y行結算賬戶開戶要求
（三）開立異地銀行結算賬戶的程序
十一、銀行結算賬戶的管理
�。ㄒ唬┲袊嗣胥y行的管理
（二）銀行的管理
�。ㄈ┐婵钊说墓芾�
十二、違反銀行賬戶結算管理制度的罰則
（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰
�。ǘ┿y行及其有關人員違反賬戶管理制度的處罰
第四節 票據結算方式
一、票據的概念和種類
�。ㄒ唬┢睋母拍�
（二）票據的種類
二、支票
（一）支票的概念
�。ǘ┲钡姆N類
（三）支票的出票
�。ㄋ模┲钡母犊�
（五）支票的辦理要求
三、商業匯票
�。ㄒ唬┥虡I匯票的概念和種類
�。ǘ┥虡I匯票的出票
�。ㄈ┥虡I匯票的承兌
�。ㄋ模┥虡I匯票的付款
�。ㄎ澹┥虡I匯票的背書
�。┥虡I匯票的保證
四、信用卡
�。ㄒ唬┬庞每ǖ母拍詈头N類
�。ǘ┬庞每ǖ纳觐I與銷戶
�。ㄈ┬庞每ǖ馁Y金來源
（四）信用卡使用的主要規定
五、匯兌
（一）匯兌的概念和分類
�。ǘ┺k理匯兌的程序
（三）匯兌的撤銷和退匯
第三章稅收法律制度
第一節稅收概述
一、稅收的概念與分類?
�。ㄒ唬┒愂崭拍钆c分類
1．稅收的概念?
2．稅收的作用
�。�1）稅收是國家組織財政收入的主要形式?
�。�2）稅收是國家調控經濟運行的重要手段
（3）稅收具有維護國家政權的作用
�。�4）稅收是國際經濟交往中維護國家利益的可靠保證
（二）稅收的特征?
1．強制性
2．無償性
3．固定性
�。ㄈ┒愂盏姆诸�?
1．按征稅對象分類�？蓪⑷慷愂談澐譃榱鬓D稅類、所得稅類、財產稅類、資源稅類和行為稅類五種類型?
2．按征收管理的分工體系分類。可分為工商稅類、關稅類
3．按照稅收征收權限和收入支配權限分類�？煞譃橹醒攵�、地方稅和中央地方共享稅
4．按照計稅標準不同進行的分類；可分為從價稅、從量稅和復合稅
二、稅法及構成要素?
�。ㄒ唬┒愂张c稅法的關系
1．稅法的概念
2．稅收與稅法的關系
（二）稅法的分類
1．按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實體法和稅收程序法
2．按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法
3．按照稅法法律級次劃分，分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件
�。ㄈ┒惙ǖ臉嫵梢�
1．征稅人
2．納稅義務人?
3．征稅對象?
4．稅目
5．稅率?
�。�1）比例稅率
（2）定額稅率?
�。�3）累進稅率
6．計稅依據?
（1）從價計征?
�。�2）從量計征?
�。�3）復合計征
7．納稅環節?
8．納稅期限?
9．納稅地點
10．減免稅?
�。�1）減稅和免稅?
�。�2）起征點
�。�3）免征額?
11．法律責任
第二節主要稅種?
一、增值稅
�。ㄒ唬┰鲋刀惖母拍钆c分類
1．增值稅的概念
2．增值稅的分類
�。�1）生產型增值稅
�。�2）收入型增值稅
（3）消費型增值稅
�。ǘ┰鲋刀愐话慵{稅人
（三）增值稅稅率
�。ㄋ模┰鲋刀悜{稅額
1．銷項稅額
2．銷售額
3．進項稅額
（五）增值稅小規模納稅人
�。┰鲋刀愓魇展芾�
1．納稅義務發生的時間
2．納稅期限
3．納稅地點
二、消費稅
�。ㄒ唬┫M稅的概念與計稅方法
1．消費稅的概念
2．消費稅的計稅
（二）消費稅納稅人
�。ㄈ┫M稅稅目與稅率
1．消費稅稅目
2．消費稅稅率
�。ㄋ模┫M稅應納稅額
1．銷售額的確認
2．銷售量的確認
3．從價從量復合計征
4．應稅消費品已納稅款扣除
�。ㄎ澹┫M稅征收管理
1．納稅義務發生時間
2．納稅期限
3．納稅地點
三、營業稅
�。ㄒ唬I業稅的概念
（二）營業稅納稅人
�。ㄈI業稅的稅目、稅率
1．營業稅稅目
2．營業稅稅率
�。ㄋ模I業稅應納稅額
（五）營業稅征收管理
1．納稅義務發生時間
2．納稅期限
3．納稅地點
四、企業所得稅?
（一）企業所得稅的概念
�。ǘ┢髽I所得稅征稅對象
�。ㄈ┢髽I所得稅稅率
（四）企業所得稅應納稅所得額
1．收入總額
2．不征稅收入
3．免稅收入
4．準予扣除的項目
�。�1）成本
�。�2）費用
�。�3）稅金
�。�4）損失
5．不得扣除的項目
6．虧損彌補
�。ㄎ澹┢髽I所得稅征收管理
1．納稅地點
2．納稅期限
3．納稅申報
五、個人所得稅?
�。ㄒ唬﹤�人所得稅概念
�。ǘ﹤�人所得稅納稅義務人
（三）個人所得稅的應稅項目和稅率
1．個人所得稅應稅項目
2．個人所得稅稅率?
�。ㄋ模﹤�人所得稅應納稅所得額
1．工資、薪金所得
2．個體工商戶的生產經營所得
3．對企事業單位的承包經營、承租經營所得
4．勞務報酬所得
5．稿酬所得
6．利息、股息、紅利所得
（五）個人所得稅征收管理
1．自行申報納稅義務人
2．代扣代繳
第三節 稅收征管
一、稅務登記
（一）開業登記
�。ǘ┳兏怯�
（三）停業、復業登記
�。ㄋ模┳N登記
�。ㄎ澹┩獬鼋洜I報驗登記
�。┘{稅人稅種登記
（七）扣繳義務人扣繳稅款登記
二、發票開具與管理
�。ㄒ唬┌l票的種類
1．增值稅專用發票
2．普通發票
3．專業發票
�。ǘ┌l票的開具要求
1．單位和個人應在發生經營業務、確認營業收入時，才能開具發票。
2．開具發票時應按號碼順序填開，填寫項目齊全、內容真實、字跡清楚、全部聯次一次性復寫或打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋單位財務印章或者發票專用章。
3．填寫發票應當使用中文。民族自治地區可以同時使用當地通用的一種民族文字；外商投資企業和外資企業可以同時使用一種外國文字。
4．使用電子計算機開具發票必須報主管稅務機關批準，并使用稅務機關統一監制的機打發票。
5．開具發票時限、地點應符合規定。
6．任何單位和個人不得轉借、轉讓、開發票。
三、納稅申報
�。ㄒ唬┲苯由陥�
�。ǘ┼]寄申報
（三）數據電文申報
�。ㄋ模┖喴咨陥�
�。ㄎ澹┢渌绞�
四、稅款征收
�。ㄒ唬┎橘~征收
�。ǘ┎槎ㄕ魇�
�。ㄈ┎轵炚魇�
（四）定期定額征收
（五）代扣代繳
�。┐沾U
（七）委托征收
�。ò耍┢渌绞�
五、稅務代理
�。ㄒ唬┒悇沾淼母拍�
（二）稅務代理的特點
1．中介性
2．法定性
3．自愿性
4．公正性
第四章財政法規制度
第一節預算法律制度
一、預算法律制度的構成
�。ㄒ唬额A算法》
�。ǘ额A算法實施條例》
二、國家預算
�。ㄒ唬﹪翌A算的概念
�。ǘ﹪翌A算的作用
1．財力保證作用
2．調節制約作用
3．反映監督作用
（三）國家預算的級次劃分
�。ㄋ模﹪翌A算的構成
1．中央預算
2．地方預算
3．總預算
4．部門單位預算
三、預算管理的職權
�。ㄒ唬└骷壢嗣翊泶髸穆殭�
1．全國人民代表大會的職權
2．縣級以上地方各級人民代表大會的職權
3．鄉、民族鄉、鎮的人民代表大會的職權
�。ǘ└骷壺斦块T的職權
1．國務院財政部門的職權
2．地方各級政府財政部門的職權
�。ㄈ└鞑块T、各單位的職權
1．各部門的職權
2．各單位的職權
四、預算收入與預算支出
�。ㄒ唬╊A算收入
（二）預算支出
五、預算組織程序
（一）預算的編制
1．預算年度
2．預算草案的編制依據
3.預算草案的編制內容
�。ǘ╊A算的審批
�。ㄈ╊A算的執行
（四）預算的調整
六、決算
七、預決算的監督
第二節政府采購法律制度
一、政府采購法律制度的構成
�。ㄒ唬┱少彿�
（二）政府采購部門規章
�。ㄈ┱少彽胤叫苑ㄒ幒驼幷�
二、政府采購的概念
�。ㄒ唬┱少彽闹黧w范圍
�。ǘ┱少彽馁Y金范圍
�。ㄈ┱胁少從夸浐驼少徬揞~標準
（四）政府采購的對象范圍
三、政府采購的原則
（一）公開透明原則
�。ǘ┕礁偁幵瓌t
（三）公正原則
�。ㄋ模┱\實信用原則
四、政府采購的功能
�。ㄒ唬┕澕s財政支出，提高采購資金的使用效益
�。ǘ⿵娀暧^調控
�。ㄈ┗钴S市場經濟
�。ㄋ模┩七M反腐倡廉
�。ㄎ澹┍Ｗo民族產業
五、政府采購的執行模式
（一）集中采購
�。ǘ┓稚⒉少�
六、政府采購當事人
�。ㄒ唬┎少徣�
�。ǘ┕⿷�
�。ㄈ┎少彺頇C構
七、政府采購方式
1．公開招標
2．邀請招標
3．競爭性談判
4．單一來源
5．詢價
八、政府采購的監督檢查
第三節國庫集中收付制度
一、國庫集中收付制度
二、國庫單一賬戶體系
�。ㄒ唬﹪鴰靻我毁~戶體系的概念
�。ǘ﹪鴰靻我毁~戶體系的構成
三、財政收入收繳方式和程序
�。ㄒ唬┦绽U方式
1．直接繳庫
2．集中匯繳
（二）收繳程序
1．直接繳庫程序
2．集中匯繳程序
四、財政支出支付方式和程序
�。ㄒ唬┲Ц斗绞�
1．財政直接支付
2．財政授權支付
�。ǘ┲Ц冻绦�
1．財政直接支付程序
2．財政授權支付程序
�。ㄈ┒悇沾淼姆ǘI務范圍
六、稅收檢查及法律責任
（一）稅收檢查
1．稅收保全措施
2．稅收強制執行
�。ǘ┓韶熑�
1．稅務違法行政處罰
（1）責令限期改正
�。�2）罰款
�。�3）沒收財產
（4）收繳未用發票和暫停供發票
�。�5）停止出口退稅權
2．稅務違法刑事處罰
3．稅務行政復議
第五章會計職業道德
第一節會計職業道德概述
一、會計職業道德概念
二、會計職業道德功能
�。ㄒ唬┲笇Чδ�
（二）評價功能
�。ㄈ┙袒δ�
三、會計職業道德與會計法律制度
（一）會計職業道德與會計法律制度的關系
�。ǘ⿻嬄殬I道德與會計法律制度的主要區別
1．性質不同
2．作用范圍不同
3．表現形式不同
4．實施保障機制不同
�。ㄈ⿻嬓袨榈姆ㄖ闻c德治
第二節會計職業道德規范的主要內容
一、愛崗敬業
�。ㄒ唬⿶蹗従礃I的含義
（二）愛崗敬業的基本要求
1．熱愛會計工作，敬重會計職業
2．嚴肅認真，一絲不茍
3．忠于職守，盡職盡責
二、誠實守信
�。ㄒ唬┱\實守信的含義
�。ǘ┱\實守信的基本要求
1．做老實人，說老實話，辦老實事，不搞虛假
2．實事求是，如實反映
3．保守秘密，不為利益所誘惑
4．執業謹慎，信譽至上
三、廉潔自律
�。ㄒ唬┝疂嵶月傻暮x
�。ǘ┝疂嵶月傻幕疽�
1．樹立正確的人生觀和價值觀
2．公私分明，不貪不占
四、客觀公正
（一）客觀公正的含義
�。ǘ┛陀^公正的基本要求
1．依法辦事
2．實事求是，不偏不倚
3．保持獨立性
五、堅持準則
（一）堅持準則的含義
�。ǘ﹫猿譁蕜t的基本要求
1．熟悉準則
2．遵循準則
3．堅持準則
六、提高技能
�。ㄒ唬┨岣呒寄艿暮x
（二）提高技能的基本要求
1．要有不斷提高會計專業技能的意識和愿望
2．要有勤學苦練的精神和科學的學習方法
七、參與管理
�。ㄒ唬﹨⑴c管理的含義
�。ǘ﹨⑴c管理的基本要求
1．努力鉆研業務，熟悉財經法規和相關制度，提高業務技能，為參與管理打下基礎
2．熟悉服務對象的經營活動和業務流程，使參與管理的決策更具針對性和有效性
八、強化服務
�。ㄒ唬⿵娀⻊盏暮x
�。ǘ⿵娀⻊盏幕疽�
1．強化服務意識
2．提高服務質量
第三節會計職業道德教育與修養
一、會計職業道德教育
（一）會計職業道德教育的含義
�。ǘ⿻嬄殬I道德教育的內容
1．職業道德觀念教育
2．職業道德規范教育
3．職業道德警示教育
�。ㄈ⿻嬄殬I道德教育途徑
1．崗前職業道德教育
2．崗位職業道德繼續教育
二、會計職業道德修養
�。ㄒ唬⿻嬄殬I道德修養的含義
�。ǘ⿻嬄殬I道德修養的環節
1．形成正確的會計職業道德認知
2．培養高尚的會計職業道德情感
3．樹立堅定的會計職業道德信念
4．養成良好的會計職業道德行為
（三）會計職業道德修養的方法
1．不斷地進行“內省”
2．要提倡“慎獨”精神
3．虛心向先進人物學習
第四節會計職業道德建設
一、財政部門的組織推動
（一）采用多種形式開展會計職業道德宣傳教育
�。ǘ⿻嬄殬I道德建設與會計從業資格證書注冊登記管理相結合
�。ㄈ⿻嬄殬I道德建設與會計專業技術資格考評、聘用相結合
�。ㄋ模⿻嬄殬I道德建設與會計法執法檢查相結合
（五）會計職業道德建設與會計人員表彰獎勵制度相結合
二、會計職業組織的行業自律
三、社會各界齊抓共管
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