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關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知最新解讀
近日，國務院辦公廳印發《關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》(以下簡稱《通知》)，部署進一步做好盤活財政存量資金工作，更好發揮積極財政政策作用，提高財政資金使用效率�！锻ㄖ诽岢�10項舉措，有針對性地“喚醒”趴在賬上的財政資金。新政策有何新看點?社會關注的專戶、非稅收入等存量資金如何化解?盤活資金后會不會帶來過剩的流動性?請看專家們是如何解讀《通知》的。
清理：結轉結余資金是“重頭戲”
每年年底，各級財政賬上都會有一筆“沒花完”的資金，有預算項目未執行完還需繼續使用的錢，也有項目已經完成或項目終止之后剩下的錢。一般將其稱之為結轉結余資金，這是形成財政存量資金的“大頭”。
此次發布的《通知》中，10項主要舉措里前4項就是用于化解結轉結余資金的。
如何清理已有的結轉結余資金?這是社會最為熱切關注的。《通知》開門見山在第1條中就給出了答案。2012年及以前年度結轉資金，將補充到預算穩定調節基金，統籌用于2015年及以后年度預算編制;而2013年結轉資金應加快執行，不許按原用途使用的，應統籌使用到缺資金的領域。
除了一般公共預算，政府“四本”預算中的政府性基金也存在需要清理的結轉資金。比如，我們所熟悉的民航發展基金等。“原則上這些結轉資金可按規定，繼續�？顚Ｓ�。但規模較大的，應調入一般公共預算。”財政部預算司有關負責人解釋說。如何判斷結轉資金規模大小?《通知》也給出了明確的標準，即每項政府性基金結轉資金規模，一般不超過該項基金當年收入的30%。
在中國社會科學院財經戰略研究院財政研究室主任楊志勇看來，像“30%”這樣的規定不僅“具體”、“可執行”，還具有更特殊的意義，“這些規定都是首次出現在國務院的文件中，以前從未有過的。”楊志勇說，從國務院層面提出這些實實在在的舉措，將顯著改善“收入與支出不對應”造成的資金閑置。
事實上，結轉結余資金的形成，不僅僅產生于預算管理的“收支”當中，還存在于上下級政府的轉移支付、部門自身預算和執行的過程中。
目前，中央財政中約七成是用于地方稅收返還和轉移支付。如何讓資金“轉移”過程中避免出現閑置情況?《通知》指出，2012年及以前上級政府下達的專項轉移支付結轉資金，尚未分配到部門的，下級政府應“交回”;已分配到部門卻“閑置”的，由部門與同級政府統籌使用。2013年的專項轉移支付結轉資金，下級政府可以在不改變資金類級科目基礎上整合使用。
而對于部門預算結轉結余資金的管理，《通知》也規定，要加大執行力度，2012年之前的項目結轉資金，將由同級政府收回統籌使用。“收回的資金，將作為新的預算項目，按照預算管理程序重新申請和安排。”財政部預算司有關負責人表示。
取消：財政專戶、非稅收入“過渡性賬戶”等
財政專戶，是指財政部門在銀行設立的用于管理核算特定資金的銀行結算賬戶。比如，外國政府和國際金融組織捐贈的資金等，就在專門賬戶中進行核算管理。
“近年來，地方財政專戶管理存在一些不規范的問題。財政專戶開設過多，同一性質資金多頭或重復開設賬戶，違規開設財政專戶，以及轉移、擠占、挪用資金等違規行為也時有發生。”財政部預算司有關負責人告訴《經濟日報》記者。正是由于這些原因，此次盤活資金存量的《通知》對財政專戶管理作出了規定，要求除國務院批準保留的，其余專戶將在2年內逐步撤銷，并且各地一律不得新設專項支出財政專戶。
據了解，從2011年開始，財政部累計撤并地方財政專戶7.4萬多個，撤戶率達32.4%。2014年，財政部再次分批撤銷約1.2萬個不合規的財政專戶。此次發布的《通知》將明確最后的“時限”，“清理撤銷專戶的資金，將并入其他專戶，或是繳入國庫。”財政部預算司有關負責人說。
非稅收入也屬于具有收入項目多、收費標準不一、執收單位分散等特點，也在商業銀行開設賬戶管理，被稱為“過渡性賬戶”。根據《通知》，為確保非稅收入及時足額上繳財政，“過渡性賬戶”也要取消。“將積極推行非稅收入電子繳庫，實現直接繳入國庫。暫時未能實現直接入國庫的，預留10個工作日，必須將進入專戶的非稅收入足額繳入國庫。”財政部預算司有關負責人表示。
同時，《通知》規定，2014年起地方政府除國庫集中支付年終結余外，一律不得按權責發生制列支。“比如，有的地方政府對于‘沒花完’的錢找一些次年‘應該’花的理由，比如增加工資、環保費用等，虛列開支。”楊志勇說，隨著財政部對預算執行進度的加強，不少地方出現對權責發生制的濫用，《通知》將有助于改善這種情況。
對于預算周轉金、預算穩定調節基金、償債準備金這些存量資金，《通知》也有新規定。比如，預算穩定調節基金規模，不得超過本級一般公共預算支出總額的5%;再如，從今年開始，地方各級政府不得新設各種形式償債基金。
此外，《通知》還從加強三年滾動預算方面，要求各部門加強項目安排、和支出的準確性，確保資金一旦下達就能實際使用。
風控：應對“盤活”的流動性做好防范
從審計署發布的數據來看，截至2014年3月底，重點審計的9個省本級和9個市本級財政，存量資金共計7673億元。盤活財政存量資金，在當前的經濟形勢下具有重要的意義。
“能夠使得更多資金流通起來，一方面減少資金沉淀、提高使用效率，另一方面增加政府支出，用于穩增長、促改革、調結構、惠民生的重點領域和關鍵環節。”財政部預算司有關負責人表示，另外，盤活了資金還有利于加強監督，避免資金被擠占挪用。
據了解，《通知》對截留、占用、挪用或是拖欠應當上繳國庫的預算收入等行為，將加大督查和問責力度。比如，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人依法給予處分，構成犯罪的依法追求刑事責任。
在財政部財科所所長劉尚希看來，盤活存量資金還將為金融市場帶來充足的流動性。被視為商業銀行的“生命線”的流動性，一旦突然大規模增多，對商業銀行來說，帶來的不只是機遇，還有風險控制的挑戰。比如，將會削弱其盈利能力、加劇局部信貸市場的競爭。“商業銀行需要提早做好流動性控制方面的應對舉措。”劉尚希建議說�！锻ㄖ芬仓赋�，要求中國人民銀行加強對市場流動性的監控，防止因盤活存量資金形成的流動性波動。
盤活財政存量資金是我國財政體制改革的一次創新。但是，“盤活”不應成為“常態”，應在當前妥善利用財政資金存量的同時，盡快完善預算管理，加強現金管理，完善監督機制，有效防止資金沉積，以穩定、科學的財政收支帶來穩定的經濟效益。
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