企業員工的年薪制工資設計有沒有方法做一個最優的分配比例，而且在合法的情況下進行避稅呢?下面是小編整理的相關年薪制工資最優避稅方案設計的資訊，歡迎大家閱讀!
實行年薪制的人員，月度工資和年度工資的比例如何分配，在各公司可能會有明確的規定，也可能是和員工商討確定。這里面不可避免的存在一個問題，就是分配的比例會影響繳納個稅的高低，有的甚至是差別特別大。有沒有方法做一個最優的分配比例，在合法的情況下進行避稅呢?前幾天研哥咨詢我，于是我用EXCEL做了一個測算表，現將方法分享給大家。
一、個人所得稅是如何計算的?
1、月度個人所得稅的計算方法：
應納稅額=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數
即：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數
個人所得稅稅率表如下：
舉個例子，例如某員工月薪5.5K，那么他應納稅額計算方法為：
他應納稅所得額為5500-3500-500=1500，通過稅率表得知稅率為3%，那么應納稅額為1500*3%=45元。
2、年度一次性獎勵的個人所得稅計算方法：
具體看規定：“二、納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳：
(一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數。
如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。
(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：
1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：
應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數
2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數”
舉個例子，員工A年終獎為36000，當月工資5500元，月保險500元，那么他年度個人所得稅計算方法如下：
當月工資5500元超過了起征額，所以36000元為應納稅所得額
用36000元除以12個月，36000/12=3000。
根據3000元查稅率表可知稅率為10%，速扣額為105。
那么該員工年終獎應納稅額為36000*10%-105=3495。
再舉一個例子，員工B年終獎為36000，當月工資2500元，月保險500元，那么他年度個人所得稅計算方法如下：
當月工資2500元未超過起征額，所以36000-(3500-2500)=35000元為應納稅所得額
用35000元除以12個月，35000/12=2916.67。
根據2916.67元查稅率表可知稅率為10%，速扣額為105。
那么該員工年終獎應納稅額為(36000-1000)*10%-105=3395。
二、能不能合理避稅
既然要探索最優方案，那么我們就要確定能不能合理避稅，以前面員工B舉例，他年收入為66000元，因月度工資2500低于超征額，所以只繳納年終獎的個稅3395元。我們把他的工資分配調整一下，月度工資為5500元，年度獎勵沒有，那么他月度繳納個稅為(5500-500-3500)*3%=45元，全年繳納個稅45*12=540元，遠遠低于按上述方案中的3395元，相差2855元，所以我們通過調節月度和年度的工資比例是可以達到合理避稅的。
三、如何設計方案
既然可以做到合理避稅，那么我們可以通過EXCEL表來設計一個測算表，通過測算找出最優的分配方案。在這里我們要用到窮舉法，什么叫窮舉法，百度百科給出了答案：窮舉法的基本思想是根據題目的部分條件確定答案的大致范圍，并在此范圍內對所有可能的情況逐一驗證，直到全部情況驗證完畢。
怎么用窮舉法?分配比例我們從年薪全部由12個月平均發放開始測算，然后每月月薪減少一定的額度，這個額度根據實際情況來定，原則上可以是任何正數，不過數值越小，測算表就越大。以年薪120000元，按遞減100進行測算，表格如下：
現在正式進行表格設計
STEP 1：建立一個“年薪最優避稅方案測算表”的工作簿，里面建兩個分別名為“方案表”和“測算表”的工作表。
STEP 2：在“方案表”工作表中輸入以下內容