會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)10篇
總結(jié)是指社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)單位和個(gè)人在自身的某一時(shí)期、某一項(xiàng)目或某些工作告一段落或者全部完成后進(jìn)行回顧檢查、分析評(píng)價(jià)，從而肯定成績(jī)，得到經(jīng)驗(yàn)，找出差距，得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認(rèn)識(shí)的一種書(shū)面材料，寫(xiě)總結(jié)有利于我們學(xué)習(xí)和工作能力的提高，讓我們好好寫(xiě)一份總結(jié)吧。那么總結(jié)要注意有什么內(nèi)容呢？下面是小編整理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)1
20xx年是忙碌的一年，是我在財(cái)審二部工作的第一年，這一年中我參與了xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法，以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路，在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步�，F(xiàn)將20xx年度工作情況總結(jié)如下：
一、20xx年主要工作情況
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)開(kāi)展情況具體情況見(jiàn)下表：
業(yè)務(wù)類型經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目工程決算項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)目名稱合同金額項(xiàng)目經(jīng)理執(zhí)行狀態(tài)
業(yè)務(wù)情況分析：
今年做的審計(jì)項(xiàng)目讓我記憶深刻的還是中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別，在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對(duì)公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)（中介，理賠、承保、印章、單證）流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問(wèn)題。
�。ǘ﹤�(gè)人學(xué)習(xí)情況
回顧20xx年我參與的審計(jì)項(xiàng)目，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí)，也為之后做其他審計(jì)項(xiàng)目間接性的做好鋪墊。
1.更加熟練的運(yùn)用WORD和ExCEL辦公軟件。
2年初的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，一個(gè)單位接著一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開(kāi)始年報(bào)審計(jì)給我的感覺(jué)就是很機(jī)械的填表，填完一張?jiān)偬钕乱粡垼枚啾聿幻靼资菫槭裁葱枰�，得怎么填，只好�?jīng)常性的請(qǐng)教項(xiàng)目經(jīng)理�？墒钱�(dāng)做了幾個(gè)年審項(xiàng)目之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿”，當(dāng)我再次填寫(xiě)底稿時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了，通過(guò)填寫(xiě)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。
2.通過(guò)對(duì)底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對(duì)底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3.從最初的只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問(wèn)題，并寫(xiě)成問(wèn)題底稿。
二、工作建議
�。ㄒ唬┟媾R的困難（或需要部門解決的問(wèn)題）無(wú)（二）建議
1、執(zhí)業(yè)能力方面（知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新能力）
審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習(xí)能力方面
我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，希望能夠借鑒項(xiàng)目經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)2
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)范文
在今年月底，也就是咱們第三展廳辦公的第一天，我正式加入了安都這個(gè)大家庭，轉(zhuǎn)眼間已經(jīng)到年末了，我也從一個(gè)開(kāi)始只負(fù)責(zé)出納工作的財(cái)務(wù)人員提升到了負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)工作的部門主管，在這里非常感謝董事長(zhǎng)和王經(jīng)理給我這次機(jī)會(huì)，謝謝他們的信任和鼓勵(lì)，也謝謝各位同事對(duì)我工作的理解和支持，謝謝大家！
今年的財(cái)務(wù)部有了一個(gè)全新的開(kāi)始，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊(duì)的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了，但是我們沒(méi)有畏縮，在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來(lái)。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高，我對(duì)這半年多的工作做一下簡(jiǎn)單的總結(jié)： 首先，在客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則下，截止到20xx年12月底，審核各類單據(jù)19000余份，制作憑證2800余份，編制各類報(bào)表百余份，準(zhǔn)確率均達(dá)到99%以上。
其次，在公司的支持下，財(cái)務(wù)部與外部建立并保持了良好的聯(lián)系，友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項(xiàng)的收支，同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系，與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)工作，為公司下一步更好的完成財(cái)務(wù)工作，打下了良好的基礎(chǔ)。
尤其今年完成了幾項(xiàng)重要的工作：
第一， 開(kāi)通了基本賬戶的網(wǎng)上銀行，因?yàn)樵蹅兊幕举~戶在平谷，距離比較遠(yuǎn)，開(kāi)通網(wǎng)銀之后，大大方便了各種業(yè)務(wù)的收付以及賬戶的查詢和管理工作，挺高了工作效率，減少了成本費(fèi)用.
第二， 安都數(shù)控正式成為一般納稅人，增值稅專用發(fā)票最高限額由1萬(wàn)元增至10萬(wàn)元，為數(shù)控公司以后的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ).
第三， 在王經(jīng)理的大力支持下，財(cái)務(wù)部幫全體正式員工辦理的社保手續(xù)，讓大家得到了實(shí)惠，以后的生活也得到了保障，工作起來(lái)無(wú)后顧之憂
在新的年度中，財(cái)務(wù)部的工作還有很多地方有待改進(jìn)，財(cái)務(wù)制度要逐步完善，執(zhí)行力度要更加強(qiáng)大。在下一步的工作中，我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，借鑒好的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使財(cái)務(wù)的
全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要，可以為領(lǐng)導(dǎo)排憂解難，做到讓領(lǐng)導(dǎo)省心，公司放心。
總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我們會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)務(wù)部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)部全體人員與安都共同走向輝煌！
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)3
第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所秉著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會(huì)的廣泛好評(píng)，同時(shí)事務(wù)所的業(yè)績(jī)也創(chuàng)下了新高，取得了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收�，F(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)如下：
一、認(rèn)識(shí)明確，高度重視
認(rèn)真進(jìn)行安排布置我所全體成員對(duì)ERP實(shí)驗(yàn)中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫(xiě)審計(jì)程序，編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)
會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入在營(yíng)業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠(chéng)信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的時(shí)候，我們秉著客觀、公正的精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績(jī)，明確方向
進(jìn)一步做好審計(jì)工作一年來(lái)，我所在所長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績(jī)，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來(lái)，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，這僅僅是個(gè)良好的開(kāi)始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭(zhēng)開(kāi)創(chuàng)我所工作的新局面！
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)4
xx年又在眨眼之間從我們的手縫中溜走。時(shí)光荏苒，來(lái)到這個(gè)大家庭已經(jīng)x年了，這段時(shí)間讓我感覺(jué)到特別的充實(shí)。新年伊始，現(xiàn)將xx年工作總結(jié)如下：
一、基本業(yè)務(wù)
xx年，會(huì)師所共承接并出具xx項(xiàng)驗(yàn)資，xx項(xiàng)報(bào)表審計(jì)，xx項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，xx項(xiàng)財(cái)務(wù)咨詢，xx項(xiàng)代理記賬，xx項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查調(diào)查。我們的業(yè)務(wù)量并不多，但我們始終堅(jiān)持“誠(chéng)信為本”，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，秉承以質(zhì)量求信譽(yù)、以信譽(yù)求發(fā)展的服務(wù)宗旨。不怕報(bào)告少，不怕報(bào)告小。做到小而精、少而精。
二、質(zhì)量檢查
xx年x月，我們迎接了協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查。檢查結(jié)果中，發(fā)現(xiàn)報(bào)告存在多多少少的問(wèn)題，針對(duì)協(xié)會(huì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們進(jìn)行了相應(yīng)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和修改。重新整理并完善基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的工作底稿，同時(shí)啟用了審計(jì)軟件。
三、xx審計(jì)軟件
10月開(kāi)始，我們組織統(tǒng)一學(xué)習(xí)審計(jì)軟件，并邀請(qǐng)了北京的軟件專家對(duì)我們進(jìn)行了軟件使用的培訓(xùn)。下來(lái)內(nèi)部細(xì)化學(xué)習(xí)，模擬審計(jì)。目前已達(dá)到熟練使用審計(jì)軟件。在xx年我們報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)將全部使用xx審計(jì)系統(tǒng)，由手工轉(zhuǎn)入電算化、軟件化。提高工作效率和質(zhì)量。
四、建立起科學(xué)的制度體系
一流的的事務(wù)所必須依靠完善、有效的制度保障。為此我們制定了一整套科學(xué)、行之有效的管理體系：
1、制定了科學(xué)的薪酬制度。我們集團(tuán)是校企合作單位，人才的聚集離不開(kāi)科學(xué)的薪酬制度。13年底，我們確定了由“基本工資加績(jī)效工資”為主導(dǎo)的薪酬制度，明確規(guī)定了相關(guān)福利。在很大程度上促進(jìn)了員工的工作熱情，同時(shí)形成了員工學(xué)習(xí)的動(dòng)力，這樣在所里形成“工作學(xué)習(xí)工作”這樣一個(gè)良性的循環(huán)局面，最終在保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎(chǔ)上提高效益。
2、制定了有效的員工考核制度。新考核制度從員工新入職到轉(zhuǎn)正再到晉級(jí)，明確了相關(guān)的考核方法。從員工的工作態(tài)度、工作能力、專業(yè)水平綜合考核。勝任者留用，不勝任者調(diào)整或解聘，達(dá)到人才得到優(yōu)化配置。
3、指定崗位制。明確相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人，使內(nèi)部資源交叉、外部信息交叉、業(yè)務(wù)管理都落實(shí)到人，形成有效機(jī)制。是內(nèi)勤由線成面，有條不紊。保證會(huì)師所科學(xué)的發(fā)展。
以上是我們會(huì)師所xx年的幾大工作總結(jié)，無(wú)論是制度建設(shè)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，還是審計(jì)軟件的學(xué)習(xí)。都還存在很多不足之處，在新的一年里，我們將做以下打算：
一、吸引人才，重視培訓(xùn)
1、強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管，職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)，xx年將定期、有計(jì)劃的進(jìn)行培訓(xùn)。
2、充分認(rèn)識(shí)到人才是事務(wù)所發(fā)展的生命線，不斷的為事務(wù)所增添新鮮的血液，注重對(duì)后備人才的培養(yǎng)。
二、加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，增強(qiáng)凝聚力
古語(yǔ)說(shuō)得好：“上下同欲者，勝�！眡x年，我們將繼續(xù)完善內(nèi)部制度，讓每位員工都感受到充分的人情關(guān)懷與尊重，創(chuàng)造感情方面的激勵(lì)。使得所里上下一條心，緊緊團(tuán)結(jié)。創(chuàng)造健康發(fā)展的良好環(huán)境。
三、持續(xù)堅(jiān)持以誠(chéng)為本
在xx，“誠(chéng)信”并不僅僅是兩個(gè)字，“獨(dú)立、客觀、公證”也并是僅僅是一個(gè)口號(hào)。xx年乃至今后，我們將繼續(xù)、持續(xù)的堅(jiān)持以誠(chéng)為本的集團(tuán)精神。
同時(shí)，我們認(rèn)識(shí)到，事務(wù)所的發(fā)展還有很多困難，但是我們有信心。經(jīng)濟(jì)總量是在不斷增加的，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的潛力是巨大的，隨著政府職能轉(zhuǎn)變的深入推進(jìn)，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)的工作空間，是能夠不斷拓展的。在新的一年里，會(huì)師所將繼往開(kāi)來(lái)，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神。繼續(xù)堅(jiān)持“先做小而精，形成自己的品牌，再做大做強(qiáng)”的發(fā)展路線。
最后，在新的一年里，我們相信，在全體同仁的共同努力下，我們一定會(huì)沿著一個(gè)良性的軌道健康發(fā)展，一定會(huì)走向繁榮。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)5
第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所秉著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會(huì)的廣泛好評(píng)，同時(shí)事務(wù)所的業(yè)績(jī)也創(chuàng)下了新高，取得了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收�，F(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)如下：
一、認(rèn)識(shí)明確，高度重視，認(rèn)真進(jìn)行安排布置。
我所全體成員對(duì)ERP實(shí)驗(yàn)中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫(xiě)審計(jì)程序，編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)，會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入。
在營(yíng)業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠(chéng)信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的時(shí)候，我們秉著客觀、公正的精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績(jī)，明確方向。
進(jìn)一步做好審計(jì)工作一年來(lái)，我所在所長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績(jī)，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來(lái)，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，這僅僅是個(gè)良好的開(kāi)始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭(zhēng)開(kāi)創(chuàng)我所工作的新局面！
1、大體描述一年來(lái)的工作，包括指導(dǎo)思想和職業(yè)操守，如：正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)和行使權(quán)限，認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令，熟悉財(cái)經(jīng)制度；積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)技術(shù)方法；熱愛(ài)本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德；嚴(yán)守法紀(jì)，堅(jiān)持原則，執(zhí)行有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)。在會(huì)計(jì)工作規(guī)范化檢查評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)中榮獲第一名等等。
2、工作跟進(jìn)以及與其他部門的配合，做好財(cái)務(wù)工作，如：按照上級(jí)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常了解各部門的經(jīng)費(fèi)需要情況和使用情況，主動(dòng)幫助各有關(guān)部門合理使用好各項(xiàng)資金。公司上半年曾一度出現(xiàn)資金短缺，會(huì)計(jì)室通過(guò)努力，保證了職工工資按時(shí)足額發(fā)放及其他各項(xiàng)急需資金的落實(shí)。
3、工作中的具體細(xì)節(jié)，如：工作中審核一切開(kāi)支憑證，及時(shí)結(jié)算記賬，做到各項(xiàng)開(kāi)支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況和存在問(wèn)題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。
4、是否充分做好財(cái)務(wù)工作的匯報(bào)，如：按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預(yù)算報(bào)表統(tǒng)計(jì)資料和月度結(jié)算，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。
5、關(guān)于財(cái)務(wù)憑證的處理，如：所有財(cái)務(wù)憑證，及時(shí)整理、裝訂和保存。
6、財(cái)務(wù)處理一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是否和其他部門充分合作，并推進(jìn)工作，如：經(jīng)常與各部門管財(cái)產(chǎn)的同志聯(lián)系，建立必要的手續(xù)，做到各單位的財(cái)產(chǎn)和全校的總賬相符合。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)6
第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所秉著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會(huì)的廣泛好評(píng)，同時(shí)事務(wù)所的業(yè)績(jī)也創(chuàng)下了新高，取得了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收�，F(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)
一．識(shí)明確，高度重視，認(rèn)真進(jìn)行安排布置 我所全體成員對(duì)ERP實(shí)驗(yàn)中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫(xiě)審計(jì)程序，編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)，會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入 在營(yíng)業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠(chéng)信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的時(shí)候，我們秉著客觀、公正的精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績(jī)，明確方向，進(jìn)一步做好審計(jì)工作 一年來(lái)，我所在所長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績(jī)，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來(lái)，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，這僅僅是個(gè)良好的開(kāi)始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭(zhēng)開(kāi)創(chuàng)我所工作的新局面！
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)7
第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所秉著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作原則，嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會(huì)的廣泛好評(píng)，同時(shí)事務(wù)所的業(yè)績(jī)也創(chuàng)下了新高，取得了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收�，F(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)
一． 認(rèn)識(shí)明確，高度重視，認(rèn)真進(jìn)行安排布置
我所全體成員對(duì)erP實(shí)驗(yàn)中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫(xiě)審計(jì)程序，編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)，會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入
在營(yíng)業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠(chéng)信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的時(shí)候，我們秉著客觀、公正的精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績(jī)，明確方向，進(jìn)一步做好審計(jì)工作
一年來(lái)，我所在所長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績(jī)，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來(lái)，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，這僅僅是個(gè)良好的開(kāi)始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭(zhēng)開(kāi)創(chuàng)我所工作的新局面！
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)8
年度總結(jié)
一、 個(gè)人的學(xué)習(xí)體會(huì)
作為一名會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生，深知審計(jì)工作是對(duì)具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料，更需要實(shí)踐才會(huì)明白專業(yè)的知識(shí)機(jī)構(gòu)，和合格的心理素質(zhì)。掌握會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書(shū)本中的各種會(huì)計(jì)知識(shí)，而且還要認(rèn)真積極地參加各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，所以我抓住機(jī)會(huì)到國(guó)富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)，下面就是工作鑒定。
從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來(lái)，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實(shí)習(xí)時(shí)候接觸國(guó)有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國(guó)有企業(yè)的發(fā)債審計(jì)，保險(xiǎn)公司的離任審計(jì)，財(cái)政檢查等工作，感觸特別深的是保險(xiǎn)公司的離任審計(jì)，這次離任審計(jì)對(duì)與我來(lái)說(shuō)還真是有點(diǎn)特別，在將誒出的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善，還有就是我第一次接觸保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)與這個(gè)行業(yè)的專業(yè)會(huì)計(jì)術(shù)語(yǔ)要了解很多很多資料。頭一次接觸內(nèi)控，真的是不知所措，再后來(lái)的慢慢吸收，覺(jué)得明白了很多，可能在學(xué)習(xí)的過(guò)程中給項(xiàng)目經(jīng)理或者其他人帶來(lái)了很多的麻煩，造成不理解的誤會(huì)，至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)，努力下去。我覺(jué)得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束，但是面對(duì)以后的工作，我將會(huì)更加努力拼搏，為自己的未來(lái)打拼出一片精彩！我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因?yàn)槲抑乐挥胁粩嚅_(kāi)拓進(jìn)取，才能在不斷變化發(fā)展的社會(huì)洪流中“長(zhǎng)風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄海”。
在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡(jiǎn)單的核算匯表格等工作。從進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開(kāi)始，隨著參加的項(xiàng)目越來(lái)越多，越來(lái)越復(fù)雜，隨著對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的熟悉，我開(kāi)始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時(shí)去上班，改掉了我睡懶覺(jué)的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會(huì)解決一些審計(jì)實(shí)務(wù)方面的問(wèn)題，讓我的理論知識(shí)得到運(yùn)用的同時(shí)，也讓我認(rèn)識(shí)到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)別。
剛剛到會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)學(xué)習(xí)，我沒(méi)有參加任何項(xiàng)目，而是先學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時(shí)留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時(shí)候覺(jué)得很難記住審計(jì)工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺(jué)我就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會(huì)到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計(jì)工作底稿，首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中
的符號(hào)說(shuō)明，還有索引號(hào)之類的。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、管理層聲明書(shū)、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過(guò)后的財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)于被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說(shuō)明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中。如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過(guò)程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會(huì)計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表。實(shí)施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。大概看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后，我就開(kāi)始整理工作底稿的工作了。其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個(gè)機(jī)會(huì)努力吸取知識(shí)，找出不懂的地方抓緊時(shí)間請(qǐng)教上司。畢竟理論與實(shí)踐是有著差別的，有時(shí)候甚至存在鴻溝。而實(shí)習(xí)的一個(gè)重要目的是感受這些鴻溝并對(duì)此作出應(yīng)有的思考。
抽查憑證也是一項(xiàng)非常重要的工作。因?yàn)槊恳荒昶髽I(yè)都會(huì)把去年的報(bào)表拿到事務(wù)所審計(jì)，由事務(wù)所審計(jì)后出審計(jì)報(bào)告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過(guò)目，要抓住每個(gè)科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，而且還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們，教會(huì)我們?cè)鯓尤ヅ袛嗍欠癯椴檫@筆金額。在經(jīng)過(guò)反復(fù)幾次的實(shí)踐后，我漸漸地可以自己獨(dú)立的試著抽查憑證，但有時(shí)候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗(yàn)吧。
在審計(jì)的過(guò)程中也會(huì)遇到一些計(jì)算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進(jìn)行復(fù)算，再對(duì)照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實(shí)際的利率計(jì)提利息。很多事情看似簡(jiǎn)單，但是一旦上手有時(shí)就挺復(fù)雜的�；蛟S這就是實(shí)踐與理論的差別。
我工作以來(lái)的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒(méi)有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了，也不會(huì)特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無(wú)從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問(wèn)題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問(wèn)，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì)，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。
第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ)，我們書(shū)本上的知識(shí)都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ)，有許多知識(shí)不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而
且書(shū)本的知識(shí)都只是概論，至于細(xì)節(jié)，具體的方法還是要我們?cè)趯?shí)踐中去理解，去總結(jié)。這應(yīng)該是這次實(shí)踐最大的收獲吧
第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問(wèn)中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中的生存困境。為了盡可能的降低營(yíng)業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的發(fā)放上，規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤(rùn)，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來(lái)謀求生存。
通過(guò)這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的階段性的實(shí)習(xí)加上工作學(xué)習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒(méi)有而工作中又必須具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)會(huì)了怎么樣更好的去對(duì)人對(duì)事，進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計(jì)過(guò)程中看到了很多賬本賬冊(cè)，也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員，要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時(shí)間順序排列下來(lái)，每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。
還有就是通過(guò)這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)，我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)史上嶄新的一頁(yè)。電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，首先帶來(lái)數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來(lái)了信息載體的變化，會(huì)計(jì)電算化后對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作管理制度的變革。會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)著會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化，促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化。在這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中，不僅培養(yǎng)了我實(shí)際的操作能力，增加了實(shí)際的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過(guò)程有了一個(gè)新的認(rèn)識(shí)。而且充分認(rèn)識(shí)到自己的不足。工作中踏實(shí)肯干，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨(dú)立開(kāi)展工作的思維；具有一定的開(kāi)拓和創(chuàng)新精神，做到“三個(gè)要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會(huì)計(jì)領(lǐng)域要不斷地探索，有自己的思路和設(shè)想。能夠做到服從指揮，認(rèn)真敬業(yè),工作責(zé)任心強(qiáng)，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅(jiān)決。在時(shí)間緊迫的情況下，加時(shí)加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。
二、公司的SWOT
我剛到單位時(shí)間不算長(zhǎng)，公司的SWOT我說(shuō)的也不是那么確切，只是簡(jiǎn)單的表達(dá)一下，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考。那么經(jīng)過(guò)我在網(wǎng)上和自己一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的了解，發(fā)現(xiàn)我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭(zhēng)力SWOT分析及戰(zhàn)略選擇：
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多
我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)，其中審計(jì)業(yè)務(wù)中的年報(bào)審計(jì)是我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的`主要業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，占大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所總收入的80％～90％。但近年來(lái)，國(guó)外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加，同時(shí)各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢(shì)，與之相比。國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快，范圍也不廣，服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠。
�。ǘ┢放平ㄔO(shè)意識(shí)不強(qiáng)
對(duì)一個(gè)企業(yè)而言品牌是衡量競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志之一，而會(huì)計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問(wèn)題，主要體現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面，質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)。只有提高了質(zhì)量才能為社會(huì)公眾所接受，高質(zhì)量能帶來(lái)品牌建設(shè)，從而推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展。國(guó)際“四大”正是以其較高的審計(jì)質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)特的文化形成了公信力，并保持其較強(qiáng)的審計(jì)獨(dú)立性和職業(yè)素質(zhì)，形成了品牌效應(yīng)，與其相比國(guó)內(nèi)的事務(wù)所并沒(méi)有重視其品牌建設(shè)。沒(méi)有形成讓社會(huì)公眾認(rèn)可和滿意的意識(shí)，關(guān)鍵是沒(méi)有認(rèn)識(shí)到審計(jì)質(zhì)量的重要性問(wèn)題。
（三）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的機(jī)會(huì)
�。�1）對(duì)外開(kāi)放和國(guó)際合作進(jìn)一步加強(qiáng)
我國(guó)加入WTO后，會(huì)計(jì)市場(chǎng)向國(guó)際化延伸，為我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)放了專業(yè)性服務(wù)市場(chǎng)。各國(guó)之間都相互承認(rèn)他國(guó)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，因此方便了國(guó)內(nèi)和國(guó)外的合作，本土的一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以通過(guò)設(shè)立海外辦事處或通過(guò)與他國(guó)當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所合作等形式來(lái)提供全球性服務(wù)。在這一過(guò)程中，國(guó)內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國(guó)外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進(jìn)的管理工作經(jīng)驗(yàn)、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來(lái)提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。總體上，我國(guó)可以和國(guó)際進(jìn)行自由的交流，尋求較多的國(guó)際合作。從中吸取國(guó)際上的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也使國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務(wù)向國(guó)際化延伸，提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力。
（2）審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展推動(dòng)執(zhí)業(yè)規(guī)范化
20xx年財(cái)政部發(fā)布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，標(biāo)志著適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國(guó)際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。我國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則體系，包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，體現(xiàn)了與國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的趨同要求，滿足了新形勢(shì)下注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護(hù)公眾利益的行業(yè)宗旨，增強(qiáng)了審計(jì)準(zhǔn)則的易理解性和可操作性，實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作提供了有力支持，有利于促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展，有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益。由于新的準(zhǔn)則逐漸向國(guó)際趨同，有些采取了國(guó)際化的標(biāo)準(zhǔn)，能推動(dòng)我國(guó)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，從而加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展。
（四）我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的威脅
�。�1）加入WTO后國(guó)際會(huì)計(jì)市場(chǎng)的沖擊
加入WTO后，我國(guó)將逐漸取消對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制，所帶來(lái)的后果就是我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所將與國(guó)際所競(jìng)爭(zhēng)，而國(guó)際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也帶來(lái)了國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，他們會(huì)逐漸占領(lǐng)我國(guó)國(guó)內(nèi)的市場(chǎng)份額，而我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所具備跨國(guó)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難，所以說(shuō)在面臨國(guó)際化趨勢(shì)的同時(shí)也要關(guān)注這方面的威脅。
�。�2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大
經(jīng)濟(jì)壘球化帶動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的急速變化，不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素。隨著會(huì)計(jì)和審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)化，給原有的會(huì)計(jì)環(huán)境帶來(lái)了巨大的變化，紙質(zhì)的憑證、賬簿和報(bào)表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險(xiǎn)也威脅到會(huì)計(jì)的安全性。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，面對(duì)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)更是一種挑戰(zhàn)，由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強(qiáng)，手段更加高明、造成的損失也更大，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為當(dāng)今主流的審計(jì)方法，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作的主線，以提高審計(jì)的效率和效果，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的日益加大也給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來(lái)了許多威脅。
�。ㄎ澹┪覈�(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的戰(zhàn)略選擇
�。�1）增長(zhǎng)戰(zhàn)略
增長(zhǎng)戰(zhàn)略（growth strategy）是將寶貴的優(yōu)勢(shì)和大量的環(huán)境機(jī)會(huì)結(jié)合而組成的戰(zhàn)略，尋求擴(kuò)大組織的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，可以通過(guò)直接擴(kuò)張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來(lái)實(shí)現(xiàn)。我國(guó)政府在一定程度上可以克服注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的一些缺陷，20xx年新修訂的《公司法》和《證券法》也進(jìn)一步規(guī)范了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任。而且隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施，我國(guó)逐漸在向國(guó)際準(zhǔn)則趨同，因此應(yīng)該以此作為實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。這可從兩個(gè)方面進(jìn)行布局，一是境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所到我國(guó)境外投資密集的地區(qū)執(zhí)業(yè)，建立分支機(jī)構(gòu)、發(fā)展成員所；二是通過(guò)一些措施讓境內(nèi)事務(wù)所參與大型企業(yè)境外上市的審計(jì)工作，努力創(chuàng)造我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所與國(guó)際“四大”公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境，并且推進(jìn)法律和政策環(huán)境的改善.
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)9
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展～年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于～年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所(包括分所)進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查�，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開(kāi)展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開(kāi)展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)～年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。
(一)認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了～年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開(kāi)了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn);針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡(jiǎn)化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中～年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過(guò)協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍：～年14月出具的上市公司、大中型國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)～年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報(bào)告4份)，抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目;選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。
這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見(jiàn)會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過(guò)檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問(wèn)題
對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問(wèn)并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來(lái)進(jìn)行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見(jiàn)，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無(wú)記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問(wèn)題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問(wèn)卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問(wèn)方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%;注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問(wèn)題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開(kāi)批所以來(lái)，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。
三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問(wèn)題分析
(一)法律責(zé)任問(wèn)題
1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒(méi)有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁(yè)眉或頁(yè)腳;未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目?jī)?nèi)容予以列示;未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期;管理～聲明書(shū)不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問(wèn)題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒(méi)有簽字或只簽字沒(méi)有蓋章;將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。
3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書(shū)重視不夠。沒(méi)有業(yè)務(wù)約定書(shū)、約定書(shū)要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無(wú)簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。
法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問(wèn)題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問(wèn)題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
(二)綜合類項(xiàng)目存在的問(wèn)題
1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃�；蛘呔唧w審計(jì)計(jì)劃固定化，沒(méi)有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說(shuō)明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒(méi)有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒(méi)有過(guò)程及依據(jù)，沒(méi)有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡(jiǎn)單，沒(méi)有費(fèi)用預(yù)
算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒(méi)有說(shuō)明。
2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒(méi)有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒(méi)有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序;對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
3、沒(méi)有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒(méi)有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒(méi)有充分的說(shuō)明。
5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長(zhǎng)期檔案資料不齊。
(三)實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問(wèn)題
1、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒(méi)有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒(méi)有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒(méi)有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的;對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。
如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬(wàn)元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬(wàn)元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。
3、長(zhǎng)期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒(méi)有檢查長(zhǎng)期投資是否采用權(quán)益法核算，沒(méi)有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。
4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒(méi)有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒(méi)有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的工作底稿不充分問(wèn)題。
6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無(wú)效的審計(jì)證據(jù)，沒(méi)有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過(guò)低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù);部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒(méi)有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無(wú)法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響。
如某公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)106.30%，但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本只增長(zhǎng)了20.41%，～年度收入增長(zhǎng)主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬(wàn)元，該銷售無(wú)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等;審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件;未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。
7、審計(jì)意見(jiàn)類型不恰當(dāng)。
(1)部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說(shuō)明方式敘述。
(2)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司～年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及～年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表�！�，無(wú)形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
(3)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見(jiàn)不當(dāng)。如某企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)-專利～年期初140萬(wàn)元，本年6月增加6000萬(wàn)元，期末無(wú)形資產(chǎn)余額6140萬(wàn)元，全年應(yīng)攤銷364萬(wàn)元而未攤銷(受益期10年)。上述事項(xiàng)影響利潤(rùn)減少366萬(wàn)元(報(bào)表利潤(rùn)-85萬(wàn)元)，僅在報(bào)表附注中說(shuō)明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型為無(wú)保留意見(jiàn)不恰當(dāng)。
(4)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬(wàn)元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
(5)企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)段中說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理～聲明書(shū)中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
(6)沒(méi)有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長(zhǎng)期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有進(jìn)一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，～年未編制利潤(rùn)表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒(méi)有合并持股56%的子公司， ～年度審計(jì)意見(jiàn)為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告。
(7)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。
(8)對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)
營(yíng)能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬(wàn)元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬(wàn)元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。
四、對(duì)此次檢查的處理意見(jiàn)
針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)審計(jì)過(guò)程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：
(一)對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所
(二)對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤(rùn)誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
(三)對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠(chéng)恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國(guó)信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問(wèn)題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。
五、幾點(diǎn)意見(jiàn)與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書(shū)面通知書(shū)，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改意見(jiàn)和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書(shū)面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。
2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問(wèn)題。
3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問(wèn)題。如對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對(duì)其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，使會(huì)計(jì)市場(chǎng)的買方與賣方權(quán)利更加不對(duì)稱，地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。
4、加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。建議加強(qiáng)職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的一個(gè)重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識(shí)的系統(tǒng)性和實(shí)用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹(shù)立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。
二○XX年十月二十日
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)10
20xx年是忙碌的一年，是我在財(cái)審二部工作的第一年，這一年中我參與了xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法，以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路，在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步�，F(xiàn)將20xx年度工作情況總結(jié)如下：
一、20xx年主要工作情況
（一）業(yè)務(wù)開(kāi)展情況。
今年做的審計(jì)項(xiàng)目讓我記憶深刻的還是中國(guó)人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)我來(lái)說(shuō)還真有點(diǎn)特別，在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對(duì)公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)（中介，理賠、承保、印章、單證）流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問(wèn)題。
�。ǘ﹤�(gè)人學(xué)習(xí)情況。
回顧20xx年我參與的審計(jì)項(xiàng)目，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí)，也為之后做其他審計(jì)項(xiàng)目間接性的做好鋪墊。
1。更加熟練的運(yùn)用word和excel辦公軟件。
2年初的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，一個(gè)單位接著一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開(kāi)始年報(bào)審計(jì)給我的感覺(jué)就是很機(jī)械的填表，填完一張?jiān)偬钕乱粡�，好多表不明白是為什么需要填，得怎么填，只好�?jīng)常性的請(qǐng)教項(xiàng)目經(jīng)理�？墒钱�(dāng)做了幾個(gè)年審項(xiàng)目之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿”，當(dāng)我再次填寫(xiě)底稿時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了，通過(guò)填寫(xiě)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)原因。
2。通過(guò)對(duì)底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對(duì)底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3。從最初的只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問(wèn)題，并寫(xiě)成問(wèn)題底稿。
二、工作建議
1、執(zhí)業(yè)能力方面（知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新能力）。
審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習(xí)能力方面。
我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，希望能夠借鑒項(xiàng)目經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績(jī)和喜悅，也有不足之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。
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