審計工作的年度總結(jié)范文
20XX年內(nèi)部審計工作按照公司年度計劃和規(guī)劃經(jīng)營部安排，在公司指導和部門領導下，完成了年度的工作任務，現(xiàn)將一年來內(nèi)部審計工作進行總結(jié)和分析匯報如下，以期糾正不足、揚長避短，為全面提升20XX年內(nèi)部審計工作水平提供經(jīng)驗。
一、20XX年內(nèi)部審計工作回頭望
主要完成工作：
對20XX年度外部審計發(fā)現(xiàn)的項目建設和生產(chǎn)經(jīng)營中的問題進行獲整改和回頭望；完成集團公司部署的閑置資產(chǎn)的清查和盤活方案的匯總編制和上報；審計檢查新型能源選煤技術公司的財務工作并對出現(xiàn)問題進行糾正和改進；為繼續(xù)落實盤活存量資源的工作精神，要求我所屬單位對其債權（重點是應收賬款和備用金）進行專項清收；對項目建設進展較快的咸陽公司和戶縣公司進行“建設單位管理費”專項檢查；對咸陽公司生產(chǎn)運營業(yè)務進行“降本增效”費用再壓縮工作座談；協(xié)同我公司項目建設部門對項目概算進行優(yōu)化投資、降低概算的費用再審查業(yè)務工作；參與項目公司可研和設計環(huán)節(jié)中費用壓縮的評審座談：審計關口前移、參與公司的各項招標工作；建立項目負責人離任審計管理辦法。
二、內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的一些問題
20XX年1內(nèi)部審計工作中，特別是在項目建設審計中出現(xiàn)了一些問題，主要有：
1、項目設計單位做的可研等設計文件中，投資概算金額不實，工程變更出現(xiàn)反復，缺乏科學性和嚴謹性。
設計單位部分工作不夠嚴謹，以致他們的可研、初步設計等文件中，出現(xiàn)數(shù)字錯誤、缺漏項等致命失誤，或簡單套用計算公式確定某項結(jié)果，或工程變更出現(xiàn)反復易造成投資浪費。由于建設項目中子項目、分項目太多，如果我方不主動仔細、認真的全面審查、被動的接受并認可這些設計文件，有可能就會把有限的資金耗費在一些無關緊要的地方。
2、資金緊張，造成項目建設進度緩慢，建設成本增大。
因為建設資金不到位，不管是施工單位、設計單位還是監(jiān)理單位，導致項目建設設計資料跟不上、材料設備款不能及時支付導致工期拖延、工程成本加大，有些工程因為需要墊資出現(xiàn)多層轉(zhuǎn)包致使原材料采購成本逐層增大，最終容易造成實投資難以控制，最終投資超過工作概算。
3、甲乙雙方在工程結(jié)算特別是細小的變更工程中，因采用不同造價信息導致扯皮推諉，影響工程進度。
進入陜煤項目建設的施工單位有諸多行業(yè)的施工隊伍，雖然簽訂合同前約定了工程造價，但是變更工程因雙方各執(zhí)利己的取費標準，意見難統(tǒng)一，變更造價難簽訂，導致施工單位有消極情緒，簡接影響工程進度。
4、建設單位債權清收難度大
項目在建設過程中，需要甲方支出一些費用，往往是先以項目管理人員名義從財務部門借出支付，但票據(jù)難以取得，致使該部分費用長期掛賬，難以消化，且該部分金額較大。
5、項目建設單位的部分費用超支
建設單位的建設單位管理費超支。項目建設單位在建設前期，未對項目建設管理費的相關規(guī)定認真組織學習，導致不了解相應政策法規(guī)，也沒有認真細分本項目的建管費控制指標，且管理流程把控不嚴，建管費控制流于形式，致使辦公費、業(yè)務招待費、其他費用超支明顯，最終造成建設單位管理費超支。
6、工程管理資料整理歸檔不及時，需規(guī)范整理。
項目建設中有些涉及驗收、簽證、變更、回復函等部分資料簽字人員不全，有些未加蓋甲方印章，有些資料未及時編號或編號出現(xiàn)斷號，容易為后期結(jié)算留下隱患。
有些單位的設備驗收單據(jù)只有驗收單據(jù)，未見應收設備清單，不能確認是否足額確認收到設備零部件。
7、非項目建設單位出現(xiàn)的問題有：
經(jīng)營管理中沒有執(zhí)行費用預算，或是沒有認真執(zhí)行成本費用控制預算，成本費用控制沒有落到實處。費用控制目標制定偏松偏軟，沒有嚴格的執(zhí)行流程，管理費用是較為薄弱環(huán)節(jié)。
8、采購驗收入庫制度執(zhí)行不嚴，有些驗收單據(jù)出現(xiàn)一人多簽。
月度庫存物資金額忽高忽低，沒有實行庫存定額（低）管理制度，沒有認真研究降庫存的管理辦法。
9、個別應收賬款項目沒有采取切實措施，易造成壞賬損失。
沒有開拓市場銷售份額計劃，或是市場占有份額增長率不高，長遠意識不強，主營業(yè)務收入范圍沒有擴展，同時導致企業(yè)單位固定成本不能有效降低，橫向同比競爭力偏弱。
有個別稅種沒有足額及時繳納，有潛在稅務風險，將會導致企業(yè)稅收成本增大和信譽風險。
三、解決辦法及工作思路
針對出現(xiàn)的一些問題，我們在20XX年做了解決辦法及工作思路。
1、在20XX年的項目設計文件評審中，要求充分發(fā)聲，重點表達對設計文件中投資經(jīng)濟性、工藝設計科學合理性的`關切，與財務、項目建設部門一起充分溝通，仔細審查，督促項目設計單位在項目文件設計中做到工藝設計科學合理，投資經(jīng)濟節(jié)儉的結(jié)果。
2、針對項目建設單位建管費問題，將與財務、項目建設部門一起聯(lián)手，組織項目建設單位的管理人員進行必要的業(yè)務知識培訓，只有管理人員熟悉掌握了，項目管理、概算投資、建管費問題才能從根本上得到解決。將重點培訓《基本建設項目建設成本管理規(guī)定》（財建[20XX]504號）、《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》財建〔20XX〕503號兩個文件的學習。
3、充分發(fā)揮預算管理在項目建設和生產(chǎn)經(jīng)營中的重要作用，發(fā)揮預算控制對降低投資對項目建設的重要性，同時使管理責任真正落實到基層每名管理人員身上。20XX年將在開年之后督促所屬單位及時制定各單位自己的年度預算，并與黨群、財務、項目建設和對應事業(yè)部對所屬公司的進行年度預算進行審查，同時要求所屬單位建立具有可操作性的年度預算控制流程和辦法，待年度預算和控制辦法通過公司審查后方可執(zhí)行，以此確保年度預算的嚴肅性和有效性。建議設立與財務部門、項目建設管理、黨群等多部門定期下基層走訪制度，與基層單位共同協(xié)商探討項目管理、生產(chǎn)經(jīng)營中的問題，以充分了解實情、多方共管，協(xié)助管理，以制定解決問題的初步方案，并上報公司領導，力爭達到建設工期短、項目投資省、工作質(zhì)量好、生產(chǎn)成本低、管理費用省的良好目標。
4、為充分緩解目前的資金緊張局面，建議執(zhí)行季度債權清收評比制度，于每季度終了后組織專門的現(xiàn)場會議，檢查和評比所屬單位債權清收工作成果，并給予責任單位負責人、經(jīng)辦人必要的獎罰措施，以最大限度減少壞賬損失、及時回籠資金。
5、關于生產(chǎn)經(jīng)營單位庫存、管理費用等諸多問題，我們將按照集團公司“嚴控費用、降本增效”管理理念，將其作為20XX年的一項重點工作來做。要求經(jīng)營單位建立細致的成本費用預算控制體系,并統(tǒng)一指標和明細項目，使同一單位不同時期，不同單位相同時期的成本費用有可比性，并在可比性基礎上建立逐步降低的可能和辦法。同時計劃在經(jīng)營單位試行經(jīng)營單位《定額庫存儲備管理辦法》，使降本增效工作在20XX年新型能源公司管理工作中得到完善，并力爭使該工作成為經(jīng)營管理中的一個亮點工作、創(chuàng)出品牌、創(chuàng)出名氣。
6、20XX年內(nèi)部審計工作總體思路及方向
結(jié)合20XX年工作中出現(xiàn)的問題，我們初步確定20XX年的工作思路是：發(fā)揮放錯糾偏功能；關口前移、管理下沉，全面覆蓋。
四、工作方向：
1、項目建設：重點對設計單位出具的可研、初步設計等文件中的經(jīng)濟指標評價進行全面測評，對投資概算進行常態(tài)檢查控制、嚴格建設成本支出，明確內(nèi)審機構在建設項目審計、竣工決算審計的職責和審計操作流程，加強招投標審計、工程造價審計、建設單位管理費用控制審計。
2、日常經(jīng)營：督促落實經(jīng)營單位預算管理體系的建立和完善，發(fā)揮預算在管理中的優(yōu)勢作用，重點對資金管理、成本費用進行有效的督促控制；在降成本控費用上狠下功夫，加強對銷售、購買材料、物資和勞務價格的審計監(jiān)督，加強成本費用預算執(zhí)行審計，制止各種損失浪費。
3、開展經(jīng)濟責任審計力度，強化所屬單位的領導干部任期經(jīng)營目標責任履行情況的審計監(jiān)督。
充實和完善審計力量，提升審計質(zhì)量與效果。在所屬單位建立內(nèi)部審計業(yè)務歸口，使所屬單位均能開展自己內(nèi)審業(yè)務做好審計計劃、程序等方面的制度建設，在所屬單位業(yè)務全覆蓋基礎上，建立中介審計人員績效考評制度和內(nèi)部審計績效考核制度，逐漸提高審計效率與審計質(zhì)量。真正發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)面放錯糾偏的作用。
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