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      2. 稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》測試題附答案

        時間:2024-07-16 02:41:09 注冊稅務(wù)師 我要投稿
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        2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》精選測試題(附答案)

          測試題一:

        2017稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》精選測試題(附答案)

          第1題 某房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅額應(yīng)包括( )。

          A 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅

          B 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

          C 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅

          D 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅

          正確答案:B

          解析:房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進入管理費用了,故不得重復(fù)扣除。

          第2題 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行為有異議,必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的是( )。

          A 稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款

          B 因納稅人過期申報納稅,稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為

          C 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅款的存款

          D 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應(yīng)納稅額的商品

          正確答案:B

          解析:ACD三項既可以提出行政復(fù)議,也可向人民法院提出訴訟。

          第3題 某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款,納稅人對工商所的代征行為不服,可以向( )申請復(fù)議。

          A 區(qū)工商行政管理局

          B 區(qū)國稅局

          C 市國稅局

          D 區(qū)人民法院

          正確答案:C

          解析:對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的,向委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。

          第4題 注冊稅務(wù)師受托對某卷煙廠印花稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)卷煙廠本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù),經(jīng)抽調(diào)加工定做合同,發(fā)現(xiàn)合同中分別記載加工費金額與原材料金額的,則注冊稅務(wù)師認為下列情況中( )是不正確的。

          A 一并按“加工承攬合同”計稅貼花

          B 一并按“購銷合同”計稅貼花

          C 一并按五元定額貼花

          D 分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅,按兩項稅額相加數(shù)貼花

          正確答案:ABC

          解析:受托方提供原材料的,不論什么情況,均應(yīng)按購銷業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的,則貼花時分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅,按兩項稅額相加數(shù)貼花。

          第5題 對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有( )。

          A 對稅務(wù)機關(guān)的具體行為不服申請的復(fù)議,由其上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

          B 對稅務(wù)機關(guān)設(shè)立的派出機構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的復(fù)議,由設(shè)立派出機構(gòu)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

          C 對扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議,由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

          D 對被撤銷的稅務(wù)機關(guān),對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議,由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)管轄

          正確答案:BD

          解析:B項,應(yīng)由設(shè)立派出機構(gòu)的部門或本級地方人民政府管轄;D項,應(yīng)由上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。

          第6題 某房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅的增值額時允許扣除的稅額應(yīng)包括( )。

          A 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅

          B 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加

          C 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、印花稅

          D 營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地使用稅、印花稅

          正確答案:B

          解析:房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅都直接進入管理費用了,故不得重復(fù)扣除。

          第7題 納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行為有異議,必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的是( )。

          A 稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印刷發(fā)票而處以罰款

          B 因納稅人過期申報納稅,稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為

          C 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅款的存款

          D 稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而扣押其相當于應(yīng)納稅額的商品

          正確答案:B

          解析:ACD三項既可以提出行政復(fù)議,也可向人民法院提出訴訟。

          第8題 某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款,納稅人對工商所的代征行為不服,可以向( )申請復(fù)議。

          A 區(qū)工商行政管理局

          B 區(qū)國稅局

          C 市國稅局

          D 區(qū)人民法院

          正確答案:C

          解析:對受稅務(wù)機關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的,向委托稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。

          第9題 注冊稅務(wù)師受托對某卷煙廠印花稅納稅情況進行審核,發(fā)現(xiàn)卷煙廠本月有提供原材料的加工定做業(yè)務(wù),經(jīng)抽調(diào)加工定做合同,發(fā)現(xiàn)合同中分別記載加工費金額與原材料金額的,則注冊稅務(wù)師認為下列情況中( )是不正確的。

          A 一并按“加工承攬合同”計稅貼花

          B 一并按“購銷合同”計稅貼花

          C 一并按五元定額貼花

          D 分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅,按兩項稅額相加數(shù)貼花

          正確答案:ABC

          解析:受托方提供原材料的,不論什么情況,均應(yīng)按購銷業(yè)務(wù)處理。如果合同中分別記載了加工費與原材料金額的,則貼花時分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅,按兩項稅額相加數(shù)貼花。

          第10題 對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有( )。

          A 對稅務(wù)機關(guān)的具體行為不服申請的復(fù)議,由其上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

          B 對稅務(wù)機關(guān)設(shè)立的派出機構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體的行政行為不服申請的復(fù)議,由設(shè)立派出機構(gòu)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

          C 對扣繳義務(wù)人的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議,由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄

          D 對被撤銷的稅務(wù)機關(guān),對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議,由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機關(guān)管轄

          正確答案:BD

          解析:B項,應(yīng)由設(shè)立派出機構(gòu)的部門或本級地方人民政府管轄;D項,應(yīng)由上一級稅務(wù)機關(guān)管轄。

          測試題二:

          第1題 下列屬于個體工商戶建立復(fù)式賬的條件的是( )

          A 2人以上合伙經(jīng)營或注冊資本達到10萬元以上

          B 請幫工5人(含5人)以上

          C 從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額5000元至15000元

          D 月銷售收入在10000元至30000元

          正確答案:B

          解析:A項,應(yīng)是同時注冊資本達到10萬元以上;C、D兩項是簡易賬建賬建制的基本要求。

          第2題 某出口企業(yè),根據(jù)相關(guān)規(guī)定,可享受“免、抵、退”稅政策,該企業(yè)當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額為150萬元,當期全部進項稅額為120萬元,當期不得抵扣的稅額為50萬元,上期未抵扣完稅額30萬元,則該企業(yè)在月末應(yīng)做的會計分錄為( )。

          A 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000 貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 300000

          B 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 500000 貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 500000

          C 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 500000 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 500000

          D 借:應(yīng)交稅費——未交增值稅 300000 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 300000

          正確答案:B

          解析:當期應(yīng)納稅額為50萬元,大于0,這意味著企業(yè)不僅不能退稅,還要照章納稅。當期應(yīng)交未交增值稅為50萬元。

          第3題 某工業(yè)企業(yè)銷售一幢閑置的房屋,售價為10000000元,按稅法規(guī)定計提營業(yè)稅金的會計分錄是( )。

          A 借:營業(yè)外支出 500000 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000

          B 借:營業(yè)稅金及附加 500000 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000

          C 借:其他業(yè)務(wù)支出 500000 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000

          D 借:固定資產(chǎn)清理 500000 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 500000

          正確答案:D

          解析:出售不動產(chǎn)時,營業(yè)稅應(yīng)在“固定資產(chǎn)清理”科目反映。

          第4題 企業(yè)收到了相關(guān)稅費返還,下列處理正確的是( )

          A 企業(yè)收到的原計入“營業(yè)稅金及附加”的消費稅返還,按收到的實際金額,直接沖減“營業(yè)稅金及附加”

          B 企業(yè)收到的原計入“營業(yè)稅金及附加”的營業(yè)稅返還,按收到的實際金額,直接計入“營業(yè)外收入”

          C 企業(yè)實際收到的先征后退的增值稅,計入“營業(yè)外收入”

          D 企業(yè)實際收到的直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅款),貸記“營業(yè)外收入”

          正確答案:ACD

          解析:教材P68的處理是錯誤的,而且與P73的說法前后矛盾。新準則下“補貼收入”科目已取消,而是直接計入“營業(yè)外收入”。

          第5題 下列支出中允許個體工商戶稅前列支的項目有()。

          A 資本性支出

          B 分配給投資人的股利

          C 各種贊助支出

          D 實際發(fā)生的折舊費

          E 自然災(zāi)害或者意外事故損失沒有賠償?shù)牟糠?/p>

          正確答案:DE

          解析:ABC三項是不允許扣除的部分

          第6題 以下有關(guān)發(fā)票開具的說法,錯誤的是()。

          A 任何單位和個人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

          B 開具發(fā)票不一定要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章

          C 未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準,不能拆本使用發(fā)票

          D 不能自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍

          正確答案:B

          解析:開具發(fā)票應(yīng)加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。

          第7題 關(guān)于發(fā)票的代理實務(wù),下列說法中正確的是( )

          A 增值稅專用發(fā)票的繳銷期限是,自開具第一張專用發(fā)票的時間算起90天內(nèi)辦理繳銷手續(xù)

          B 對增值稅專用發(fā)票進行鑒別時,可以用紫外線燈和發(fā)票鑒別儀進行鑒別

          C 用對照審查法審查發(fā)票時,應(yīng)將單位發(fā)票使用的實際情況與稅務(wù)局的備查登記簿對比

          D 注冊稅務(wù)師審查發(fā)票的使用情況,主要從真實性、開具范圍是合乎規(guī)定來入手

          正確答案:B

          解析:A項,應(yīng)是60天;C項,應(yīng)與《發(fā)票領(lǐng)購簿》及發(fā)票領(lǐng)用存情況核對;D項,還應(yīng)從發(fā)票取得是否符合發(fā)票管理制度的規(guī)定入手。

          第8題 某增值稅一般納稅人的企業(yè)機構(gòu)所在地為A地,其分支機構(gòu)在B地,應(yīng)向( )主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認定登記手續(xù)。

          A A地

          B B地

          C 各自機構(gòu)所在地

          D 可以選擇A地或B地

          正確答案:C

          解析:總、分支機構(gòu)在不同地區(qū)的,應(yīng)分別申報按一般納稅人認定登記手續(xù)。

          第9題 下列納稅人中,不得認定為自開票納稅人的有()。

          A 從事貨物運輸?shù)某邪?/p>

          B 從事貨物運輸?shù)某凶馊?/p>

          C 從事貨物運輸?shù)膾炜咳?/p>

          D 個體運輸戶

          正確答案:ABCD

          解析:以上四類納稅人不得認定為自開票納稅人。

          第10題 稅務(wù)登記證件的主要內(nèi)容包括( )

          A 業(yè)主姓名及其居民身份證

          B 登記類型

          C 生產(chǎn)經(jīng)營范圍

          D 證件有效期

          E 財務(wù)負責人

          正確答案:BCD

          解析:AE屬于稅務(wù)登記表的內(nèi)容;

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