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2017年稅務師考試《稅法二》備考題（附答案）
備考題一：
一、單項選擇題
1、甲企業2013年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2013年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業，當地政府規定房產稅減除比例為30%。甲企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A、17.65
B、18.2
C、18.55
D、20.3
2、企業以房產投資聯營，收取固定收入，不承擔聯營風險的，以( )為房產稅的計稅依據。
A、租金收入
B、房產市值
C、房產凈值
D、房產余值
3、下列房產中，不需要繳納房產稅的是( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、事業單位的經營性房產
D、個人所有的經營性房產
4、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應( )房產稅。
A、根據出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征
B、根據當地同類房產的租金水平確定一個租金標準，實行從租計征
C、根據稅務機關的審核，實行從租計征
D、根據納稅人的申報，實行從租計征
5、某大型企業其生產用房原值7800萬元，還擁有一個內部職工醫院、一個幼兒園、一個超市和一個學校，房產的原值分別為320萬元、100萬元、300萬元和240萬元。已知當地政府規定的扣除比例為20%，該企業應繳納房產稅( )萬元。
A、76.80
B、77.76
C、78.72
D、82.56
6、2013年陳某自有3套房屋，每套原值150萬元，第一套自住，第二套以每年按市場價格4萬元出租給他人居住，第三套位于一樓，用于自營小超市。當地規定的房產稅扣除比例是20%，則陳某當年應繳納的房產稅為( )萬元。
A、1.6
B、1.92
C、1.26
D、1.64
7、下列關于房產稅納稅人的說法中，正確的是( )。
A、房屋出租的，一般情況下，由承租人納稅
B、產權所有人不在房屋所在地的，由房產代管人或者使用人納稅
C、房屋產權未確定的，由稅務機關確定納稅人
D、產權出典的，由出典人納稅
二、多項選擇題
1、關于房產稅的說法，正確的有( )。
A、我國的房產稅屬于個別房產稅
B、城鄉信用合作社自用房產免征財產稅
C、居民住宅區內業主共有的經營性房產，一律依照租金收入計征房產稅
D、地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的40%～50%作為應稅房產原值
E、地下建筑物若作商業用途，以房屋原價的70%～80%作為應稅房產原值
2、依據房產稅相關規定，下列說法，正確的有( )。
A、房產稅的征稅范圍包括農村
B、房屋產權出典的由出典人繳納房產稅
C、老年服務機構自用的房產免征房產稅
D、專門經營農產品批發市場使用的房產在限定年度內免征房產稅
E、中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產免征房產稅
3、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的有( )。
A、政府機關自用的房產
B、宗教寺廟出租的房產
C、人民團體自用的房產
D、事業單位的經營性房產
E、個人所有的經營性房產
4、某房屋租賃企業，全年辦公自用房產原值600萬元，2013年4月1日將原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。5月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。房屋出租前的房屋均在企業閑置，當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅( )萬元。
A、企業出租給連鎖商店的房產稅稅率為12%
B、企業出租給個人居住用房的房產稅稅率為4%
C、企業從價計征房產稅稅額為5.76萬元
D、當年應繳納房產稅為18.16萬元
E、當年應繳納房產稅為16.88萬元
5、以下關于房產稅納稅期限以及納稅申報的表述中，正確的有( )。
A、房產稅實行按年征收，分期繳納
B、房產稅的納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定
C、房產稅一般按月、季、半年預征
D、納稅人住址發生變更、產權發生轉移，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記
E、納稅人新建、改建、擴建、拆遷房屋等情況，引起房屋原值發生變化的，應按規定及時向稅務機關辦理變更登記
6、下列房產免征房產稅的有( )。
A、老年服務機構自用的房產
B、大修停用三個月以內的房產
C、停用的毀損不堪居住的房產
D、房管部門向居民出租的公有房產
E、實行差額預算管理的事業單位的房產
7、根據房產稅的相關規定，下列房產中，免征房產稅的有( )。
A、保險公司的房產
B、房地產開發企業建造的尚未出售的商品房
C、實行差額預算管理的事業單位自用的房產
D、房管部門向居民出租的公有住房
E、因大修停用三個月的房產
8、下列關于房產投資的房產稅的說法正確的有( )。
A、以房產投資成立有限公司，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
B、房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入，投資方以固定收入為租金收入，以租金收入為計稅依據計征房產稅
C、以房產聯營投資，共擔經營風險的，被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
D、以房產聯營投資，共擔經營風險的，投資方不再計征房產稅
E、以房產聯營投資，不共擔經營風險的，投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅
9、根據房產稅納稅義務發生時間的規定，下列說法正確的有( )。
A、購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅
C、房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用之次月起計征房產稅
D、房地產開發企業出租本企業建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起計征房產稅
E、購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之當月起計征房產稅
答案部分
一、單項選擇題
1、【正確答案】C
【答案解析】應繳納房產稅=2000×(1-30%)×1.2%+500×(1-30%)×1.2%×5/12=18.55(萬元)
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
2、【正確答案】A
【答案解析】對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產的余值作為計稅依據計征房產稅;對以房產投資，收取固定利潤，不承擔聯營風險的，按出租房產征稅，按租金收入計征房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
3、【正確答案】A
【答案解析】選項A免征房產稅。
【該題針對“房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
4、【正確答案】B
【答案解析】選項A明顯錯誤，選項C.D的表述均不如選項B的表述準確。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
5、【正確答案】B
【答案解析】企業辦的內部職工醫院、幼兒園、學校，免征房產稅。該企業應繳納房產稅=(7800+300)×(1-20%)×1.2%=77.76(萬元)。
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
6、【正確答案】A
【答案解析】個人用于居住的房屋免征房產稅，個人營業用房按照1.2%的稅率計征房產稅;對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4%的稅率征收房產稅。應納房產稅=4×4%+150×(1-20%)×1.2%=1.6(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
7、【正確答案】B
【答案解析】選項A，房屋出租的，一般情況下，由出租人納稅;選項C，房屋產權未確定的，由代管人或使用人納稅;選項D，產權出典的由承典人納稅。
【該題針對“房產稅的納稅人”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、【正確答案】AE
【答案解析】城鄉信用合作社自用房產依法征收房產稅，選項B不正確;對居民住宅區內業主共有的經營性房產，要區分自營或出租，分別適用不同政策，選項C不正確;地下建筑物若作工業用途，以房屋原價的50～60%作為應稅房產原值，不是40%～50%，選項D不正確。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
2、【正確答案】CDE
【答案解析】選項A，房產稅的征稅范圍不包括農村;選項B，產權出典的，由承典人納稅。
【該題針對“房產稅的納稅人,房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
3、【正確答案】BDE
【答案解析】出租及經營性房產均需要征收房產稅。
【該題針對“房產稅的征稅范圍”知識點進行考核】
4、【正確答案】ABE
【答案解析】從價計征的房產按房產原值減除10%～30%的余值計征房產稅;出租連鎖商店的房屋，按租金收入計征房產稅，稅率為租金收入的12%;自2008年3月1日起，對企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。
從價計征房產稅=600×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×3÷12×1.2%+500×(1-20%)×4÷12×1.2%=9.76(萬元)
該企業當年應繳納房產稅=9.76+6×9×12%+2×8×4%=16.88(萬元)
【該題針對“房產稅應納稅額的計算”知識點進行考核】
5、【正確答案】ABDE
【答案解析】房產稅各地一般按季或半年征收。
【該題針對“房產稅的申報和繳納”知識點進行考核】
6、【正確答案】ACD
【答案解析】選項B,納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅;選項E，實行差額預算管理的事業單位自用的房產免征房產稅。
【該題針對“房產稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
7、【正確答案】BCD
【答案解析】保險公司沒有免征房產稅的優惠，所以，選項A不符合題意;房屋大修停用在半年以上的在大修期間免房產稅，E選項是大修停用3個月，未超過半年，不免稅，不符合題意。
【該題針對“房產稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
8、【正確答案】BCD
【答案解析】以房產聯營投資的，房產稅計稅依據應區別對待：以房產聯營投資，共擔經營風險的，按房產余值為計稅依據計征房產稅;以房產聯營投資，不承擔經營風險，只收取固定收入的，實際是以聯營名義取得房產租金，因此應由投資方按租金收入計征房產稅;對于成立有限公司的，房產應當過戶到新公司的名下，故投資方不再繳納房產稅。
【該題針對“房產稅的計稅依據”知識點進行考核】
9、【正確答案】ACD
【答案解析】納稅人自行新建房屋用于生產經營，自建成之日的次月起，計征房產稅;購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅。
備考題二：
1、下列合同或憑證，應繳納印花稅的有( )。
A、工商營業執照
B、貼息貸款合同
C、企業出租門店合同
D、已繳納印花稅的憑證副本
E、實行自收自支的事業單位使用的營業賬簿
2、下列合同中，應按“產權轉移書據”稅目征收印花稅的有( )。
A、商品房銷售合同
B、土地使用權轉讓合同
C、專利申請權轉讓合同
D、土地使用權出讓合同
E、商標專用權轉讓合同
3、下列關于印花稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A、印花稅一般實行就地納稅
B、對中國銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數額較大，難以承受的，經當地稅務機關批準，可在三年內分次貼花
C、采用按期匯總繳納印花稅的納稅人應向稅務機關提出申請，經稅務機關核準發給許可證后，按稅務機關確定的限期(最長不超過1個月)匯總計算納稅
D、印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務機關付給5%的手續費
E、對借款合同的應納稅額不足1角的，免貼印花
4、以不屬于印花稅的納稅義務人的有( )。
A、合同的保人
B、合同的鑒定人
C、立據人
D、權利許可證照的領受人
E、電子應稅憑證的簽訂人
5、關于印花稅的納稅義務人，下列表述正確的有( )。
A、建立賬簿的以立賬簿人為納稅人
B、訂立財產轉移書據的以立據人為納稅人
C、書立經濟合同的以合同各方當事人為納稅人
D、在國外書立憑證轉國內使用的以使用人為納稅人
E、領取權利許可證照的以授予證照的當事人為納稅人
6、下列項目中，符合印花稅相關規定的有( )。
A、加工承攬合同的計稅依據為加工或承攬收入的金額
B、財產租賃合同的計稅依據為所租賃設備的金額
C、倉儲保管合同的計稅依據為所保管貨物的金額
D、貨物運輸合同的計稅依據為取得的運輸費金額
E、建設工程設計合同的計稅依據為設計收取的費用
7、下列憑證中應貼印花稅票的有( )。
A、無息貸款合同
B、房屋產權證
C、商標注冊證
D、購銷合同副本
E、衛生許可證
8、下列憑證免征印花稅的有( )。
A、非銀行金融機構之間的借款合同
B、企業因改制簽訂的產權轉移書據
C、機構購買封閉式證券投資基金交易合同
D、個人與房地產管理部門簽訂用于經營性活動的房屋租賃合同
E、由外國運輸企業運輸進出口貨物的，運輸企業所持的運費結算憑證
9、以下關于借款合同計稅依據的表述中，正確的有( )。
A、借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，應就每次借款金額按借款合同貼花
B、對一項信貸業務只填開借據并作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花
C、借款方以財產作抵押借款，合同逾期以抵押財產抵作借款的，涉及“借款合同”和“產權轉移書據”稅目的印花稅
D、銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，按租賃合同計稅
E、借款方與貸方銀團簽訂的借款合同，涉及的各方均以所執的合同正本上的各自金額計稅貼花
10、依據印花稅的有關規定，技術轉讓合同包括( )。
A、專利申請轉讓合同
B、專利權轉讓合同
C、專利實施許可合同
D、非專利技術轉讓合同
E、專有技術使用權轉讓合同
11、下面關于印花稅的表述正確的有( )。
A、印花稅應納稅額不足一角的，不征稅
B、營業賬簿和權利許可證照實行按件貼花每件5元
C、具有合同性質的票據和單據，均視為應稅憑證按規定貼花
D、企業一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款
E、財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花
12、下列關于印花稅征收管理規定的說法中，正確的有( )。
A、按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過3個月
B、凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣
C、納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上后，才算完成了納稅義務
D、印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應納的印花稅，應由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續
E、已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任
1、【正確答案】ACE
【答案解析】選項B、D免征印花稅。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
2、【正確答案】ABDE
【答案解析】選項C，按技術轉讓合同計算繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
3、【正確答案】ACDE
【答案解析】對國家政策性銀行記載資金的賬簿需要繳納印花稅的，凡一次貼花數額較大，難以承受的，經當地稅務機關批準，可在三年內分次貼花，國家政策性銀行包括國家開發銀行、中國進出口銀行、中國農業發展銀行，不包括中國銀行。
【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】
4、【正確答案】AB
【答案解析】保人、證人、鑒定人不屬于合同的當事人，不負有納稅義務，不繳納印花稅。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
5、【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，領取權利許可證照的以領受證照的當事人為納稅人。
【該題針對“印花稅的納稅人”知識點進行考核】
6、【正確答案】ADE
【答案解析】財產租賃合同的計稅依據為租賃費的金額;倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管費的金額。
【該題針對“印花稅的計稅依據”知識點進行考核】
7、【正確答案】BC
【答案解析】印花稅征稅范圍包括各種經濟合同和權利許可證照。合同副本和無息貸款屬于免稅范圍，選項E不是印花稅的征稅范圍。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
8、【正確答案】BCE
【答案解析】非銀行金融機構之間的借款合同屬于同業拆借合同，同業拆借合同不屬于印花稅的征稅范圍。個人與房地產管理部門簽訂用于生活居住的房屋租賃合同免稅。
【該題針對“印花稅的減免稅優惠”知識點進行考核】
9、【正確答案】BCE
【答案解析】借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花，因為已經按最高額計稅貼花;銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同，按借款合同計稅貼花。
【該題針對“印花稅的計稅依據”知識點進行考核】
10、【正確答案】AD
【答案解析】技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。專有技術使用權轉讓合同屬于產權轉移書據。
【該題針對“印花稅的征稅范圍”知識點進行考核】
11、【正確答案】ACDE
【答案解析】營業賬簿中記載資金的賬簿不實行按件貼花，而是實行按金額比例貼花。
【該題針對“印花稅的繳納方法”知識點進行考核】
12、【正確答案】DE
【答案解析】按期匯總繳納印花稅的期限最長不得超過1個月;凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣;納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有在將印花稅票貼在應稅憑證上并即行注銷后，才完成納稅義務。
【該題針對“印花稅的申報繳納”知識點進行考核】
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2017稅務師考試《稅法二》備考題及答案07-01