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2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題（附答案）
備考題一：
計算分析題
1、某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)外購原材料，取得普通發(fā)票上注明價稅合計50000元，原材料已入庫，另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用3000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。
(2)外購農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價值90000元的農(nóng)機零配件;另支付給運輸企業(yè)不含稅運輸費用5000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。
(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購的鋼材一批，成本70000元(其中含運費成本2790元)，已抵扣進項稅。
(4)銷售農(nóng)用機械一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取包裝費和運輸費15000元。
(5)銷售一批農(nóng)機零部件，取得含稅銷售額39000元。
(6)提供農(nóng)機維修業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計35100元。
企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當月通過認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、2013年9月該企業(yè)銷項稅額( )元。
A、86046.16
B、68392.33
C、66666.67
D、66150.44
<2>、2013年9月該企業(yè)購進貨物準予抵扣的進項稅額( )元。
A、18550.00
B、24150.00
C、24680.00
D、31624.96
<3>、2013年9月該企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出( )元。
A、8947.30
B、9975.56
C、11732.6
D、12110.00
<4>、2013年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額( )元。
A、53636.14
B、54217.89
C、55444.93
D、55878.03 2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2013年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票一張，注明價款565000元。
(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購買培訓(xùn)書籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開具的收款收據(jù)注明金額50000元。
(4)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。
(5)當月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;當月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得貨運增值稅專用發(fā)票;當月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn)庫存上月外購原材料因保管不善潮濕霉爛，成本為15700元，不考慮運費成本。
(7)當月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。
本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
<1>、該服裝廠當月銷項稅額為( )元。
A、463258.91
B、478991.45
C、153188.88
D、238188.89
<2>、該服裝廠當月進項轉(zhuǎn)出稅額為( )元。
A、2669
B、1933.15
C、2699
D、3229
<3>、該服裝廠當月可以抵扣的進項稅為( )元。
A、67998.85
B、85841
C、67398.85
D、68841
<4>、該服裝廠當月應(yīng)納增值稅為( )元。
A、136586.73
B、136251.45
C、144586.73
D、152347.89
綜合題
1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價7萬元，共取得差價款6萬元;
(2)向某大型商場銷售一批家電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨記賬，同時還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費4.68萬元;
(3)向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)負責(zé)包裝，收取包裝費2.34萬元，開具了普通發(fā)票;
(4)本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價款為3萬元;
(5)由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費共計10萬元;
(6)企業(yè)設(shè)立一個獨立核算的運輸車隊(為一般納稅人)，用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運輸勞務(wù)，共取得不含稅運費收入5萬元;
(7)銷售使用過的一臺舊設(shè)備(未抵扣過進項稅額)，取得收入10.4萬元，并開具了普通發(fā)票;
(8)從國外進口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價格為30萬元，進口關(guān)稅稅率為20%;
(9)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款為80萬元;采購過程中發(fā)生不含稅運費10萬元，取得符合規(guī)定的運費增值稅專用發(fā)票。當月修理廠房，領(lǐng)用其中的10%;
(10)從小規(guī)模納稅人處購進零配件一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為40萬元;
(11)月底接到供電局電費通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項已通過銀行支付;
(12)月底接到自來水公司水費通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費，增值稅專用發(fā)票注明的水費為40萬元，增值稅2.4萬元，款項已通過銀行支付;
(13)本月月初經(jīng)批準初次購進稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得了增值稅專用發(fā)票注明價款8000元，增值稅稅額1360元。
另外，上月留抵進項稅額為1.3萬元;以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機關(guān)的認證。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
<1>、業(yè)務(wù)(8)中進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A、6
B、5.1
C、6.12
D、7.2
<2>、計算該企業(yè)當期銷售環(huán)節(jié)的銷項稅為( )萬元。
A、24.09
B、26.02
C、27.07
D、26.72
<3>、計算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A、0.2
B、0.4
C、1.51
D、1.7
<4>、計算該企業(yè)當期準予抵扣的進項稅為( )萬元。
A、23.09
B、24.66
C、25.73
D、25.81
<5>、計算該企業(yè)當期應(yīng)繳納的增值稅為( )萬元。
A、1.28
B、2.42
C、2.28
D、1.67
<6>、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有( )。
A、采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，按收取的差價計算銷項稅
B、銷售產(chǎn)品時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費和包裝費的增值稅處理是不相同的
C、企業(yè)收取的會員費不計征增值稅
D、本題中業(yè)務(wù)(6)需要計征增值稅
E、從小規(guī)模納稅人處購進零配件取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅
備考題二：
1、某工業(yè)企業(yè)2002年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)，計算其應(yīng)納營業(yè)稅。
(1)轉(zhuǎn)讓以樣機為載體的非專利技術(shù)一項，取得收入100萬元，其中樣機價值10萬元;
(2)因城市建設(shè)需要被國家征用土地一塊，取得土地使用權(quán)補償金200萬元;
(3)本月收到出租臨街房屋租金10萬元之后，修改原出租合同為投資合同，約定共享收益，共擔(dān)風(fēng)險，房屋投資成本500萬元;
(4)將自有資金500萬元委托某信托公司投資，本月收到利息5萬元，已扣除支付委托方費用0.5萬元;
(5)售上月購入銅期貨一批，賣出價100萬元，原買入價80萬元;賣出本月購入的國債10萬元，買入價9.5萬元;
(6)融資租入生產(chǎn)線一條，出租方承擔(dān)的成本為2000萬元，約定全部租金2500萬元，本月支付租金25萬元;
(7)本廠非獨立核算運輸隊運輸本廠生產(chǎn)并銷售的貨物一批，當月隨同貨物收到運費共計10萬元。
解： (1)樣機10萬元繳增值稅，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)免稅;
(2)因國家收回土地取得的補償收入免稅;
(3)房屋出租應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元);以房屋投資，共擔(dān)風(fēng)險，免稅
(4)委托貸款應(yīng)由受托方代扣營業(yè)稅=5.5×7%=0.385(萬元);
(5)貨物期貨應(yīng)繳納增值稅;非金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品，免稅;
(6)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)納稅與租入方無關(guān);
(7)銷售貨物帶運輸，一律繳納增值稅。
稅收相關(guān)法律
根據(jù)以上情況，請回答下列各題：
1、假設(shè)乙鋼廠向法院起訴，甲建筑公司應(yīng)訴答辯，審理過程中原告又撤訴，并在撤訴后發(fā)現(xiàn)在起訴前雙方曾有傳真的方式進行交涉，乙鋼廠在傳真函中提出向北京仲裁委員會申請仲裁。甲建筑公司也在回復(fù)的傳真函中表示同意。乙鋼廠據(jù)此申請仲裁。請根據(jù)此假設(shè)，判斷以下觀點哪些是錯誤的?
A、雙方的傳真函不是仲裁協(xié)議的有效形式
B、北京仲裁委員會應(yīng)受理乙鋼廠的申請，理由是法院同意當事人撤訴就表示同意當事人申請仲裁
C、北京仲裁委員會不應(yīng)受理仲裁申請，理由是合同中無仲裁條款
D、北京仲裁委員會不應(yīng)受理仲裁申請，理由是合同中無仲裁條款，雙方也未在發(fā)生糾紛后
達成書面仲裁協(xié)議
2、假設(shè)合同中訂立了仲裁條款，約定“如因鋼材質(zhì)量發(fā)生爭議，由北京仲裁委員會進行仲裁”。甲建筑公司據(jù)此申請仲裁，請求對方賠償鋼材不合格所造成的損失以及因乙鋼廠強行發(fā)貨造成的經(jīng)濟損失。仲裁委員會受理本案并裁決確認鋼材合格，同時裁決解除合同，雙方不再履行，乙鋼廠賠償因強行發(fā)貨造成的經(jīng)濟損失。在上述情況下，下列哪種做法是正確的?
A、乙鋼廠以裁決的事項超過仲裁條款約定的范圍為由，申請撤銷裁決
B、乙鋼廠以裁決的事項超過仲裁條款為由，申請裁定不予執(zhí)行，法院據(jù)此裁定不予執(zhí)行裁決中的賠償部分
C、如當事人未申請裁決不予執(zhí)行，法院在執(zhí)行程序中也應(yīng)當裁定不予執(zhí)行裁決中的賠償部分
D、當事人如申請法院裁定撤銷仲裁裁決或裁定不予執(zhí)行，法院均應(yīng)駁回，理由是本案具有仲裁條款，裁決未超出該合同的范圍
3、假設(shè)本案由仲裁委員會作出裁決后，甲建筑公司申請人民法院執(zhí)行，乙鋼廠申請撤銷該裁決，人民法院應(yīng)如何處理?
A、裁定中止執(zhí)行
B、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭在一定期限內(nèi)重新仲裁，并裁定中止撤銷程序
C、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定恢復(fù)撤銷程序
D、受理撤銷裁決的申請后，認為可以由仲裁庭重新仲裁的，通知仲裁庭重新仲裁，仲裁庭拒絕的，人民法院裁定不予執(zhí)行
答案：1、(ABCD) 2、(ABC) 3、(ABC)
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