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      2. 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法

        時(shí)間:2024-06-03 18:41:47 中級(jí)審計(jì)師 我要投稿
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        內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法

          作為內(nèi)部審計(jì)工作者,我們都知道內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的評(píng)估是內(nèi)審工作中非常重要的一部分,那么評(píng)估內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的具體辦法都有哪些呢?下面是yjbys小編為大家?guī)?lái)的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法的知識(shí),歡迎閱讀。

          內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法

          第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作,提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量,推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的職業(yè)化發(fā)展,根據(jù)《第1101號(hào)——內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》,制定本辦法。

          第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估,是指由具備職業(yè)勝任能力的人員,以內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)參考風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面的法律法規(guī),對(duì)組織的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行獨(dú)立檢查和客觀評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

          第三條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的目標(biāo)是幫助組織改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境,提升內(nèi)部審計(jì)水平,防范內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的有效性,促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范化和制度化建設(shè)。

          第四條 組織應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度,定期開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作。

          第五條 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)指導(dǎo)和管理全國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作。

          第六條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估包括內(nèi)部評(píng)估和外部評(píng)估兩種形式,由組織根據(jù)情況選擇實(shí)施。

          第七條 內(nèi)部評(píng)估由組織內(nèi)部的人員按照外部質(zhì)量評(píng)估的要求實(shí)施,可以由內(nèi)部審計(jì)、人力資源、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等部門的人員參與。

          第八條 外部評(píng)估由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或者其核準(zhǔn)的.機(jī)構(gòu)實(shí)施。

          第九條 選擇實(shí)施外部評(píng)估的組織,應(yīng)當(dāng)向中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)或者其核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)提出書面申請(qǐng),由雙方協(xié)商評(píng)估范圍、評(píng)估時(shí)間、評(píng)估人員、評(píng)估費(fèi)用等事宜。

          第十條 參與外部評(píng)估的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的審計(jì)職業(yè)道德和一定的審計(jì)工作經(jīng)歷,具有被評(píng)估組織所在行業(yè)、領(lǐng)域的相關(guān)知識(shí)或者經(jīng)驗(yàn),接受過中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估培訓(xùn),具備從事評(píng)估工作的專業(yè)勝任能力。

          第十一條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的內(nèi)容主要包括以下方面:

          (一)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的遵循情況;

          (二)內(nèi)部審計(jì)組織結(jié)構(gòu)及運(yùn)行機(jī)制的合理性、健全性;

          (三)內(nèi)部審計(jì)人員配置及專業(yè)勝任能力;

          (四)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)開展及項(xiàng)目管理的規(guī)范程度;

          (五)各利益相關(guān)方對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)可程度和滿意程度;

          (六)內(nèi)部審計(jì)增加組織價(jià)值、改善組織運(yùn)營(yíng)的情況。

          第十二條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的程序包括前期準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施和出具評(píng)估報(bào)告三個(gè)階段。評(píng)估可以運(yùn)用問卷調(diào)查、訪談、現(xiàn)場(chǎng)查閱文檔等方法。

          第十三條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的結(jié)論分為合格與不合格兩類。對(duì)評(píng)估合格的組織還應(yīng)進(jìn)行評(píng)級(jí),由高至低依次分為AAA級(jí)、AA級(jí)和A級(jí)。

          第十四條 外部評(píng)估結(jié)果由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)統(tǒng)一公布。經(jīng)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)核準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)實(shí)施的外部評(píng)估的結(jié)果,應(yīng)報(bào)送中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)備案。

          第十五條 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估結(jié)果可以作為考核被評(píng)估組織內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和做出相關(guān)決策的依據(jù)。

          第十六條 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手冊(cè)》是開展質(zhì)量評(píng)估的技術(shù)指南,對(duì)評(píng)估程序、評(píng)估方法和評(píng)估要求提供具體指引。

          第十七條 本辦法由中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

          第十八條 本辦法自2014年9月1日起施行。

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