- 相關(guān)推薦
東鑫線路板有限公司財務(wù)制度
引導(dǎo)語：發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。下面是yjbys小編為你帶來的房地產(chǎn)開有限公司財務(wù)管理制度，希望對你有所幫助。
第一章 總則
一、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合深圳市昶東鑫線路板有限公司的實際情況，制定本制度(試行)。
二、財務(wù)工作的主要任務(wù)
1.組織會計核算，全面、客觀、及時地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2.實行會計監(jiān)督，保障資金和財產(chǎn)安全，維護公司信譽和權(quán)益。
3.開展會計檢查，提高會計核算質(zhì)量與效率，保證會計信息的科學(xué)性和真實性。
4.進行會計分析和預(yù)測，為經(jīng)營決策提供信息。
5.開展責任會計，對公司經(jīng)營活動進行預(yù)算和控制，對經(jīng)營成果進行考核和評價。
6.協(xié)調(diào)與外部機構(gòu)(工商、稅務(wù)、會計師事務(wù)所)的關(guān)系。
三、財務(wù)崗位設(shè)置
公司設(shè)立財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會計、和出納。
1、會計：按照財務(wù)分工從事本職工作。
2、出納：從事日常資金收付;銀行、現(xiàn)金日記帳的處理。
四、遵紀守法
公司負責人和其他人員要共同遵守《中華人民共和國會計法》以及本制度，保障會計人員依法、按制度行使職權(quán)。
第二章 財務(wù)核算
第一節(jié) 基本規(guī)定
1.會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。年度終了，如遇節(jié)假日，仍以十二月三十一日為結(jié)算日。
2.會計核算采用借貸記帳法。
3.會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)。
4.會計核算應(yīng)遵循謹慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。
5.會計核算的各個環(huán)節(jié)應(yīng)建立復(fù)核制度，會計報表及相關(guān)資料的出具必須經(jīng)由財務(wù)負責人審核。
6.會計憑證、帳簿、報表和其他相關(guān)會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計資料，財務(wù)負責人對會計資料的真實性負責。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)包括使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
2.公司固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一管理，分級負責，責任到人”的管理原則。公司財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)投資計劃的編報、執(zhí)行和監(jiān)控，以及固定資產(chǎn)的日常會計核算，監(jiān)督資產(chǎn)的真實、完整。公司行政部門是固定資產(chǎn)的分管部門，負責購置、登記建卡、管理實物，維護和保證財產(chǎn)安全。
3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，按固定資產(chǎn)性質(zhì)和消耗方式制定折舊年限。具體分為：電鍍線、水平線、易腐蝕設(shè)備3年、數(shù)控銑床、鉆床、X-RAY打靶機、曝光機等5年、辦公設(shè)備為5年、汽車4年、電子產(chǎn)品3年。
4.低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)管理，設(shè)立分類登記簿和低值易耗品卡片，建立登記、保管和定期盤點制度。低值易耗品核算采用五五攤銷法。
5.固定資產(chǎn)在已按年限提足折舊后應(yīng)繼續(xù)維護使用，凡不能繼續(xù)使用需作報廢處理的，應(yīng)經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員鑒定，向財務(wù)部提出申請報告，報董事長批準后方可作報廢處理。固定資產(chǎn)報廢后的變價收入減去固定資產(chǎn)帳面凈值及清理費用后的差額為固定資產(chǎn)報廢凈損(益)，應(yīng)計入當期營業(yè)外支出(收入)。
6.固定資產(chǎn)的投資管理實行“總部集中統(tǒng)一、分級授權(quán)有限”的原則，必須堅持“服務(wù)業(yè)務(wù)、效益為本、合理配置”的方針。固定資產(chǎn)投資管理工作必須遵循投資管理程序，需編制固定資產(chǎn)購置申報書，說明概況和原因，經(jīng)公司總部相關(guān)部門及負責人核批后方可執(zhí)行，執(zhí)行數(shù)不得超過核批數(shù)。遞延資產(chǎn)的計劃審批比照固定資產(chǎn)投資計劃管理，審批權(quán)集中在公司總部。遞延資產(chǎn)采取3年期限平均攤銷，計入各期損益。
7.《固定資產(chǎn)管理制度》另行制定。
第三節(jié) 單據(jù)填寫及附件要求
1.1單據(jù)填寫及粘貼有關(guān)要求
①有關(guān)費用報銷及支付款項必須真實、有效，報銷及付款單據(jù)需用簽字筆填寫，要字
跡清晰，不得涂改。招待餐費報銷單應(yīng)在背面注明日期、招待哪個客戶及人數(shù)，交通費應(yīng)注明起點及終點。
②有關(guān)報銷票據(jù)必須是有效票據(jù)，填寫報銷單時發(fā)票和收據(jù)要分開填寫和粘貼。發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)/報銷聯(lián)，用復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能做為報銷單據(jù)。
�、燮睋�(jù)內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改無效。
�、苡≌乱R全，須有收款單位公章(或收款專用章/發(fā)票章)及收款人簽章;事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章;企業(yè)和個體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。
⑤粘貼報銷票據(jù)不能用訂書機訂在一起，要用膠水粘貼報銷票據(jù)并且填寫完整相關(guān)內(nèi)容。
⑥填寫有關(guān)報銷單據(jù)及付款單據(jù)，須完整填寫單據(jù)上有關(guān)要素。如：“部門”、“職別”、“出差事由”、“日期”、“付款原因”等，墊付須扣回的款項要特別注明，不屬于填寫人所屬部門的費用要注明清楚。在填寫完整的單據(jù)上部門主管和經(jīng)理都有知情權(quán)和審批權(quán)，須在單據(jù)上簽字。
⑦部門主管及財務(wù)部門必須按公司的費用報銷標準及有關(guān)付款規(guī)定審核原始單據(jù)的真實性、完整性、合理性、合法性。
�、喑黾{人員必須根據(jù)審核無誤、手續(xù)齊全的費用單據(jù)辦理支付手續(xù)。
1.2單據(jù)報銷及付款時必須附上附件
①預(yù)付帳款、借支款等類型的附件：預(yù)付款項第一次申請時應(yīng)附上合同或書面協(xié)議，以后每一次支付款時都要注明本次結(jié)止時一共所有支付款項的金額;借支款申請時應(yīng)填寫借款事由，累計借款金額不能超過個人標準借款額。公司杜絕私人借支。
�、诓少徔�、差旅費、招待費、購辦公用品、工資等類型的附件：申請采購款的附件要付上驗貨報告(送貨單)及入庫單等具有外單位人員和本公司人員同時簽名的單據(jù);差旅費用的報銷要付上出差申請等能證明出差事實的單據(jù)，并且外地出差的住宿費必須要取得外地開具的發(fā)票，交通費用的票據(jù)上面要顯示起止地點和發(fā)生日期，沒有記錄的要手寫補充;業(yè)務(wù)招待費報銷要附上業(yè)務(wù)招待申請單等能證明事實的單據(jù)。購買物品的付款須付上采購申請單，辦公文具物品應(yīng)由行政部門統(tǒng)一控制采購，填寫采購單交采購部采購，采購后的物品由行政部統(tǒng)一管理發(fā)放。
�、坫y行代扣代付款的附件須有銀行扣款代付的回單，電話費、租金等能取得發(fā)票的事項要付上發(fā)票。
第四節(jié) 費用管理
一.費用報銷流程
1.經(jīng)辦人申報。
2.部門負責人按權(quán)責審批申請單、報銷單。
3.會計審核。
4.總經(jīng)理審批。
5.財務(wù)總監(jiān)審核后，出納根據(jù)審批的憑證予以支付。
二、費用報銷及有關(guān)付款事項的時間規(guī)定(特殊情況除外)
�、俳粏螘r間：每周一、三、五下午將須付款或報銷的單據(jù)交到財務(wù)部。
�、趫箐N時間：每周二、四下午報銷支付上次所交已被審批的單據(jù)。
�、厶厥馇闆r經(jīng)公司總經(jīng)理審批后可即時支付。
�、芙柚Р少徔罨虺霾罱杩畹扔嘘P(guān)借支款項，應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束第二天內(nèi)清帳。
三、借款
1、公司工作人員(必須是已過試用期人員)因公申請借款須填寫借支單，注明事由，由總經(jīng)理審批，財務(wù)部辦理借款。借款金額要嚴格控制，差旅費借款的金額應(yīng)按“(車費+住宿費)×出差天數(shù)”計算申請。
2、借款人員須填寫借支單，借支單用于財務(wù)付款憑據(jù)，不予退還，報銷時持有關(guān)單據(jù)發(fā)票到財務(wù)銷帳。
3、借款人在辦理與之相應(yīng)的公務(wù)后，要及時報帳。無特殊情況報銷時限不得超過公務(wù)終結(jié)日一個星期。對超過期限經(jīng)財務(wù)人員及時催報仍未報帳者，扣發(fā)借款人工資、獎金等。
四、差旅費
1.差旅費報銷時須附出差申請單，申請單應(yīng)注明出差時間、地點和出差行走路線，由所在部門負責人批準，營銷人員由副經(jīng)理批準再報批總經(jīng)理。做到周密安排出差路線，嚴格控制出差天數(shù)。若出差超過計劃天數(shù)，未經(jīng)批準且無特殊理由，審核時予以扣減。
2.出差交通工具等級標準表：
3.嚴格審核途中車船費支出，差旅費報銷單要詳細注明出差時間、起點及終點。外出參加會議，凡由公司報銷會務(wù)費、贊助費的只報銷車船費及出差補助;出差期間發(fā)生交際費、接待費的，每發(fā)生一次交際費扣除當天補助一半，依此類推。
4.出差費用僅指出差期間的車船票、機票、出差補助、住宿費。其他費用不在出差報銷單中列支，另行填報。
5、差旅費報銷標準(住宿標準/出差補助)
�、� A類城市：港澳地區(qū)、上海、北京、深圳。
�、� B類城市：A類城市外全國其他省會城市。
③ C類城市：A類城市及B類城市外的其他城市。
6、差旅住宿費在標準額度內(nèi)實報實銷，差旅補助必須憑往返車票、住宿費發(fā)票參照領(lǐng)取。
7、職能部門和營銷機構(gòu)人員因會議安排或其他特殊活動需要超標準住宿的，必須的事先報總經(jīng)理批準，否則不予報銷。
8、在住宿酒店內(nèi)發(fā)生的傳真費、上網(wǎng)費、長話費不予報銷。
9、若同一地區(qū)兩人以上出差，在酒店住宿時，應(yīng)兩人住宿一室，遇特殊情況，須事先經(jīng)部門主管/經(jīng)理批準,以層級類推的方式審請批準.
10、若公司安排住宿一室的兩人均要求單獨住宿時，應(yīng)由當事人承擔一半住宿費用，并向部門主管/經(jīng)理申請，經(jīng)批準后方可入住。報銷時當事人應(yīng)把經(jīng)部門主管/經(jīng)理審批的書面申請函附報銷單后一起交財務(wù)部審核，并扣減個人承擔的住宿費用。
11、出差補助包括出差所在地的城市市內(nèi)交通費及生活費(各占50%)，出差所在地內(nèi)的市鎮(zhèn)、鎮(zhèn)鎮(zhèn)之間的交通費實報實銷。如公司配車外出差旅的，汽車費用據(jù)實報銷(需在票據(jù)上注明行駛路線)。
12、出差日下午出發(fā)或上午返回時，出差補助按一半計算。上、下午以12：00為界，
時間以機票、火車票、船票、長途汽車等票據(jù)的時間為準。
13、當天往返的出差
(1).當天往返出差是指當天能往返、耗時4小時以上的出差。
(2).車票實報實銷。
五、業(yè)務(wù)招待費
�、僖蚬ぷ餍枰浰涂蛻舳Y品，應(yīng)事先填制申請單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批同意再呈總經(jīng)理審核同意簽字后方可實行，財務(wù)人員根據(jù)附上的申請單給予報銷。員工急需支付的業(yè)務(wù)招待費在發(fā)生前應(yīng)電知或口頭向分管經(jīng)理或總經(jīng)理申請，事后由經(jīng)辦人及分管理經(jīng)理、總經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字確認，方可進入報銷程序。
② 招待客人的餐費標準為:
�、� 有必要同事之間小聚交流工作時，餐費標準為：20元/人。
�、� 公司工作人員外出辦事中午無法回公司就餐時，誤餐補助為10元/人。
�、� 報銷業(yè)務(wù)招待費時應(yīng)在發(fā)票背面詳細注明日期、招待哪個客戶及客戶人數(shù)，否則不予報銷。
六、工資
1、工資構(gòu)成：
公司實行崗位工資制，員工工資由崗位基本工資、連班工資、享受加班工資，工
人享受連班工資和福利補貼四部分組成。
崗位工資的兌現(xiàn)形式：
�、偌s定工資：領(lǐng)取約定工資的員工享受公假及周休，不享受延時加班工資。
�、谟嫊r工資：享受公假、周休和延時連(加)班工資。
2、連(加)班工資：
延時連班、加班工資為：星期一至星期六為15元/每小時，星期日為18元/小時，
加班時間計算以30分鐘一計，加班時間不足30分鐘不予計算。
3、公司提倡高效工作，嚴格控制員工加班，因工作需要加班完成的，必須履行嚴格的申報手續(xù)。
4、當月工資于次月月底日支付發(fā)放。
七、薪水調(diào)整
1.員工試用期滿或其它原因，薪水調(diào)整由分管部門負責人報總經(jīng)理批示，人事部備案。
2.員工薪水調(diào)整必須下發(fā)由總經(jīng)理批準的“員工異動單”到財務(wù)部，
3.新入職的月薪制員工，財務(wù)部憑該員工的“員工異動單”核發(fā)工資。
八、其他
1.固定資產(chǎn)、禮品、包裝加工材料、大宗辦公用品采購一律采取集中采購，《集中采購工作管理辦法》另行制定。
2.貨物運費一律憑供貨回執(zhí)單、托運單、發(fā)票原件作報銷依據(jù)。以上費用開支，一律索取正規(guī)發(fā)票。
3.費用報銷采用人員屬地原則，不得跨部門地區(qū)報銷。
4.費用報銷必須附有正式發(fā)票，收據(jù)、白條不能作為報銷憑據(jù)。
5. 在沒有發(fā)票的特殊情況下要事先向本部門的負責人或以上級別領(lǐng)導(dǎo)申請、審批同意后才準予報銷費用。
第三章 成本的核算
一、成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按定單法分類核算。
直接材料按發(fā)出加權(quán)平均法計價，攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進行分配。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據(jù)申請打訂單(三份)，送財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批方可向供應(yīng)商聯(lián)系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質(zhì)、保量、價優(yōu)到位并能取得增值稅發(fā)票。
5.材料進入公司以后，倉庫必須及時清點數(shù)量，質(zhì)量管理部門驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門，倉管人員及時登記入帳。
6.供應(yīng)商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門審核、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，才可付款。
三、 商品管理
1.提供采購合同，規(guī)范采購行為
(1)重點供應(yīng)商應(yīng)有正式合同。合同應(yīng)明確規(guī)定供貨折扣、結(jié)款周期、商品質(zhì)量、驗收標準、運輸方式、售后服務(wù)、違約責任等事項。
(2)采購合同由采購部經(jīng)理負責簽訂，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行，大宗采購的也可由總經(jīng)理親自簽約。合同一式四份，甲乙雙方各執(zhí)兩份，本公司一份在采購部留存，另一份交財務(wù)部作為付款審核的依據(jù)。
(3)采購量較小，合作關(guān)系不密切等原因?qū)е虏荒芎灱s的供應(yīng)商可采取變通處理方案：即由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)實際操作狀況按照合同格式擬定內(nèi)部合同，經(jīng)采購部經(jīng)理初審報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
(4)一般要求現(xiàn)款采購價格必須比期貨采購價格優(yōu)惠6%以上，現(xiàn)款采購合同的簽訂或現(xiàn)款采購業(yè)務(wù)的實施必須事先報請總經(jīng)理特別批準。
(5)采購部門不能提供正式合同或內(nèi)部合同，又無特別審批報告的商品采購，財務(wù)部拒絕支付貨款，并作為違規(guī)行為向總經(jīng)理匯報。
2.嚴格商品采購的帳務(wù)處理程序
(1)采購部購入原材料及輔料應(yīng)取得供應(yīng)商的詳細發(fā)貨清單。
(2)物流部(倉庫)根據(jù)到貨清單驗收商品并完成進貨驗收記錄，制作進貨清單和差錯記錄單。
(3)采購人員要同物流部(倉庫)有關(guān)人員每日交接進貨清單并處理差錯問題。
(4)采購部要及時提供進貨月報表。
3.加強應(yīng)付帳款的管理，規(guī)范貨款支付程序
(1)到期貨款的支付
第一，由商品采購中心經(jīng)辦人依據(jù)合同(含口頭協(xié)議)按照先急后緩的原則擬定付款
計劃。發(fā)票先到的可優(yōu)先辦理付款。
第二，采購部經(jīng)理對付款計劃進行初審，以履行合同和完成當月采購計劃為目標統(tǒng)籌安排資金。
第三，主管會計負責付款計劃的審核，防止超額付款和提前付款，保證資金的使用效益。
第四，總經(jīng)理審批后付款計劃方可執(zhí)行。
第五，采購部付款計劃表格由公司統(tǒng)一制定。
第六，所有采購項目至少提供5家以上報價單和樣品，采購質(zhì)優(yōu)價廉的物料。
4.加強應(yīng)付帳款的管理
(1)財務(wù)部要安排專人負責應(yīng)付帳款的整理、對帳、審查、辦理貨款支付和稅票催收等工作。
(2)要按月上報應(yīng)付帳款報表。
(3)及時登記應(yīng)付帳款票據(jù)和臺帳，堅持按單對帳、按單結(jié)算。
5.商品定期盤查制度
(1)庫存商品按實際成本計價。
(2)商品的入庫和發(fā)出采用個別計價法。
(3)商品清查采取實地盤查法，實物與帳面不符的要查明盤虧、盤盈、毀損的原因。并編制“商品盤點報告”報總經(jīng)理批準后財務(wù)部作帳務(wù)處理。
6.建立商品管理責任追糾制度對在商品采購、貨款支付、存貨盤點中的違規(guī)操作和舞弊行為，將處一定金額的罰款并通報批評，造成后果的將從嚴處罰。
7.倉庫部門要嚴密跟蹤車間節(jié)余物料的回庫工作。
四、 銷售管理
1.銷售合同管理制度化
(1)銷售合同必須明確統(tǒng)一是否折扣或是否含稅、定購金額、付款時間、到貨時間、加工要求等事項。
(2)所有的收訂和供貨都必須有銷售合同，否則不予收訂確認，不得發(fā)貨。
(3)所有客戶必須簽訂正式供銷合同，全套加工的還必須附有商品加工協(xié)議書。
(4)所有銷售合同(含內(nèi)部合同)原件都必須一式叁份交總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行，審批后的合同一份交客戶，一份交副總經(jīng)理，一份交財務(wù)部。
2.規(guī)范發(fā)貨和退貨程序
(1)發(fā)貨時，送貨單不可以私自在單上更改數(shù)量，劃單，如需變更必須重新打印送貨單。
(2)收到客戶收貨回執(zhí)，才能確認銷售形成。
(3)客戶退貨要辦理退貨申請。由經(jīng)辦人員向業(yè)務(wù)管理部門提出退貨申請，詳細說明退貨原因并附退貨清單，業(yè)務(wù)管理部查明事故責任后向總經(jīng)理/副總經(jīng)理報告，經(jīng)副總經(jīng)理批準后方可辦理退貨。財務(wù)部依據(jù)副總經(jīng)理的審批批復(fù)和退貨清單、入庫單進行帳務(wù)調(diào)整。
3.加強應(yīng)收賬款的監(jiān)管
(1)財務(wù)部要安排專人負責應(yīng)收應(yīng)付款的管理。
(2)應(yīng)收賬款回款計劃每周六按時報董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及相關(guān)負責人。
(3)財務(wù)部人員根據(jù)合同和當月回款計劃催收貨款，確保每月回款計劃的落實。
(4)財務(wù)部要保證及時為客戶辦理結(jié)算對賬手續(xù)、開具發(fā)票。
(5)財務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度監(jiān)管貨款回收和保證貨款安全。對貨款回收不力的業(yè)務(wù)員發(fā)出催款通知書。
4.建立銷售管理責任追糾制度
對在合同簽訂、貨款回收、商品進出和庫存商品管理中違規(guī)和舞弊行為進行追糾。
第四章 外發(fā)加工單程序
1、由外發(fā)負責人擬發(fā)外發(fā)通知函到各相關(guān)部門;
2、負責人簽定正式合同(一式三份)，一份交客戶，一份交總經(jīng)理，一份交財務(wù)部;
3、板材倉，輔料倉或外發(fā)部根據(jù)合同開具入庫單給倉庫，倉庫開具出庫單給外發(fā)單位;
4、外發(fā)單位加工完工后開具送貨單到我司，我司倉庫清點數(shù)量后按實收數(shù)開具入庫單。
5、外發(fā)負責人應(yīng)制定外發(fā)返工數(shù)及次品的扣款規(guī)定，呈副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準同意后交財
務(wù)部核算應(yīng)付外發(fā)加工費。
6、有特殊情況的向總經(jīng)理申請。
第五章 樣品管理
1、各業(yè)務(wù)部門打樣品時應(yīng)填寫打樣申請單，無論是計費或免費樣品必須呈總經(jīng)理批準后交財務(wù)部門留存一份。免費給客戶的樣品必須在月底和客戶的財務(wù)對帳。核對好的帳交財務(wù)部門留存一份。
2、各業(yè)務(wù)部門應(yīng)于每月終了盤點樣板，寫明款號及數(shù)量，于次月5日前上交財務(wù)部門
第六章 財務(wù)資料管理
一、銀行帳戶
1.公司設(shè)立銀行基本帳戶。
2.銀行帳戶印鑒章必須分開管理，財務(wù)專用章由會計主管保管，法人印鑒章由出納保管。設(shè)立銀行帳戶印鑒章交接登記簿，在印鑒章需要移交時填寫，交接登記簿記載須連續(xù)、完整。
二、會計檔案
1.會計檔案指會計憑證、帳簿、財務(wù)報表等會計核算專業(yè)資料，是記錄和反映公司各項業(yè)務(wù)的重要證據(jù)。
2.會計檔案應(yīng)按照檔案管理的要求，整理立卷，裝訂成冊，在會計年度終了后，由財務(wù)部門保管一年。期滿后，由財務(wù)部門編制移交清冊，交由檔案管理部門保管。
3.會計檔案必須制定專人管理，保證其完整無缺，對于電子會計檔案，應(yīng)注意防磁、隔熱。出納人員不得兼管會計檔案。
4.建立健全的會計檔案調(diào)閱、復(fù)制登記制度。財務(wù)部對公司單據(jù)與數(shù)據(jù)做好保密工作，會計檔案一律不許外借。會計檔案的借閱，寫借條說明借閱理由、歸還時間并須經(jīng)董事長審批。借閱理由充分的，可借復(fù)印件，原件由財務(wù)部保存。對于電子會計檔案，需設(shè)定查詢權(quán)限，未經(jīng)授權(quán)不得進行數(shù)據(jù)查詢。
第七章 財務(wù)監(jiān)督
一、不相容崗位分離
1.會計、出納崗位分離。
2.帳務(wù)處理和實物管理分離。
3.銀行憑證管理和銀行印鑒章管理分離。
二、財務(wù)檢查
1.財務(wù)部、實物管理部門共同組成檢查小組，每年至少對固定資產(chǎn)、低值易耗品盤點一次。清查盤點工作的主要內(nèi)容是核對帳實、帳卡、帳表是否相符。對于發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，確保財產(chǎn)的安全、完整。
2.出納員每日清點庫存現(xiàn)金和按月核對銀行存款，對銀行未達帳要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財務(wù)部負責人要對現(xiàn)金和銀行存款實施經(jīng)常性和突擊性檢查，禁止用白條抵現(xiàn)。
3.對已報的單據(jù)，公司總部實行季度例行抽查和不定期抽查，如發(fā)現(xiàn)在報銷開支中有重復(fù)報銷、弄虛作假等現(xiàn)象，除追回違規(guī)報銷款額外，視情況分別對相關(guān)人員作出處理。
三、會計工作的交接
1.會計人員因故工作有變動，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。
2.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由財務(wù)部負責人監(jiān)督交接。
3.移交時要編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、帳簿、報表、印章、現(xiàn)金、支票、發(fā)票等其它資料(移交清冊一式三份：雙方各執(zhí)一份，一份存檔)。
4.接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另設(shè)新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。
【東鑫線路板有限公司財務(wù)制度】相關(guān)文章：
有限公司上市條件01-29
東財研究生院09-03
股份有限公司章程范本08-26
有限公司章程范本標準版08-26
草東沒有派對年度歌曲獎《大風吹》歌詞09-01
2017年最新股份有限公司章程范本08-29