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對Excel財務函數的探討范文
隨著計算機技術的迅速普及，財會人員已經逐步從繁雜的手工勞動中解脫出來。財務人員如果能夠正確、靈活地使用Excel進行財務函數的計算，則能大大減輕日常工作中有關指標計算的工作量。下面就有關問題進行探討。
一、固定資產折舊的計算
按照現行制度規定，企業計提折舊的方法有：直線法、雙倍余額遞減法和年數總和法。按照傳統的手工計算方法計算起來比較煩瑣，我們利用Excel計算就方便多了。
1.直線法。在ExceI中使用直線折舊法提取的折舊，其函數為：SLN（cost，salvage，1ife）。其中：cost代表固定資產原值；salvage代表預計凈殘值；life代表固定資產預計使用年數。
例如，某企業有一臺機器原始成本為16萬元，預計可使用5年，預計殘值為1萬元，則?每年的折舊額為：
SLN（160000，10000，5）＝30000（元）
每月的折舊額為：
SLN（160000，10000，5×12）＝2500（元）
2.雙倍余額遞減法。雙倍余額遞減法是加速折舊計算法。用此法提取折舊第一期折舊額較大，以后各期依次減少。其函數為：DDB（cost，salvage，life，period，factor）。
其中：period代表進行折舊計算的期數；factor代表余額遞減率，若省略，則采用默認值2（雙倍余額遞減）。
例如，某高新科技企業進口一條生產線，安裝完畢后，固定資產原值為20萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值收入8000元，計算各年的折舊額。
第一年應提折舊：DDB（200000，8000，5，1）＝80000
第二年應提折舊：DDB（200000，8000，5，2）＝48000
第三年應提折舊：DDB（200000，8000，5，3）＝28800
第四年應提沂舊：SLN（43200，8000，2，4）：17600
第五年應提折舊：SLN（43200，800Q，2，5）＝17600
3.年數總和法。年數總和法計提折舊用函數：SYD（cost，salvage，1ife，period）。
例如，某項固定資產原值為50000元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為2000元。采用年數總和法計算各年折舊額。
第一年應提折舊：SYD（50000，2000，5，1）＝16000
第二年應提折舊：SYD（50000、2000、5、2）＝12800
第三年應提折舊：SYD（50000，2000，5，3）＝9600
第四年應提折舊：SYD（50000，2000，5，4）＝6400
第五年應提折舊：SYD（50000，2000，5，5）＝3200
二、貨幣時間價值的計算
貨幣時間價值的計算，在財務管理中有著廣泛的用途，如存貨管理、養老金決策、租賃決策、資產和負債估價、長期投資決策等方面。隨著財務問題的日益復雜化，時間價值觀念的應用也將日益廣泛。
1.復利終值的計算。復利終值有普通復利終值、普通年金終值和預付年終值等形式。
其計算函數為：FV（rate、nper，pmt，pv，type）。其中：rate代表利率；nper代表總投資期，即該項投資總的付款期數；pmt代表各期支出金額，在整個投資期內不變，若該參數為0或省略，則函數值為普通復利終值；pv代表現佰，也稱本金。若省略此參數或為0，則函數值為年金終值（pmt不為0）；type只有數值0或1，0或忽略表示收付款時間是期末，1表示是期初。
注意：在pmt不為0，pv=0，type＝1時、函數值為預付年金終值。在Excel中，對函數涉及金額的參數，是有特別規定的，即：支出的款項（如向銀行存入款項）、用負數表示：收入的款項（如股息收入），用正數表示，?（1）普通復利終值的計算。例如，某人將10000元投資于一頂事業，年報酬率為6％，3年后的復利終值為：
FV（6％，3，0，-10000，0）＝11910（元）
�。�2）普通年金終值的計算。例如，某人每年存入銀行10000元、年利率為10％，計算第3年年末可以從銀行取得的本利和（每年年末存入銀行）為：
FV（10％，3，-10000，0，0）＝33100（元）
（3）預付年金終值的計算。仍以上例為例，計算預付年金終值（每年年初存入銀行），則：
FV（10％，3，-10000，0，1）＝36410（元）
2.復利現值的計算。復利現值與復利終值是一對對稱的概念，復利現值包括普通復利現值、普通年金現值和預付年金現值。
這些指標通過PV（rate，nper，pmt，fv，type）來計算：它們的區別在于參數的設定：pmt代表各期所獲得的金額，fv代表未來值（終值），如果省略fv，系統默認值為年金現值（pmt不為0）。
�。�1）普通復利現值的計算。例如，某人擬在5年后獲得本利和10000元，投資報酬率為10％，他現在應投入的金額為：
PV（10％，5，0，10000，0）＝-6209（元）
（2）普通年金現值的計算‘例如，某人要購買一項養老保險，購買成本為60000元，該保險可以在20年內于每月末回報500元、投資報酬率為8％，計算這筆投資是否值得。。PV（0.08／12，12×20.500，0，0）＝—59777（元）?由于養老保險的現值（59777元）小于實際支付的現值（60000元），因此，這項投資不合算：
�。�3）預付年金現值的計算。例如，用6年時間分期付款購物，每年預付566元。設銀行利率為10％，該項分期付款相當于一次現金交付的購價是多少？
PV（10％，6.200，0，1）＝-958
3.投資期數的計算。計算項日的投資期，用函數NPER（rate，pmt，pv，fv，type）來計算。
例如，A公司準備從甲公司購買一臺設備，甲公司有兩種銷貨方式供A公司選擇：一是現在一次全額付款90萬元；二是分若干年每年初付款16萬元。假設資金成本為10％，如果A公司選擇第二種付款方式，甲公司在簽定合同時可接受的收款次數至少為多少次，其收入才不低于一次性全額收款？
由于A公司和甲公司一個屬于付款，另一個屬于收款，所以pmt和pv必需有一個用負數表示，則根據題意！
NPER（10％，-160000，900000，0，1）＝7.51?因為收款次數應為正整數，并且不能小于7.51，所以收款次數至少為8次。
三、投資決策中有關指標的計算
投資決策中、作為評價方案優劣尺度的指標主要有凈現值、現值指數和內含報酬率。這些計算通常用手工較為麻煩，Exeel直接提供了計算凈現值和內含報酬率的函數，現值指數可以間接地計算得到。
1.凈現值的計算。凈現值的計算用函數為：NPV（rate，value1，value2，…）。其中：rate代表貼現率；value1，value2，…代表支出和收入的1到29個參數，時間均勻分布在每期末出現。NPV按次序使用value1，value2，…來注釋現金流量的次序。
例如，某公司準備購置一臺新設備，價款為40000元，以擴大生產規模，項目周期為5年，各年的凈現金流量分別為15000、12000、13000、18000、8000，若資金成本為16％，計算達一投資項目的凈現值并說明是否可行。
NPV（0.1-40000，15000，12000，13000，18000，8000）＝9620（元）?凈現值大于0，所以項目可行。
2.內含報酬率的計算。內含報酬率的計算函數為：IRR（values，guess）。其中values代表一個數組，或對數字單元格區的引用，必須包括至少一個正值和一個負值；guess代表內含報酬率的猜測值，如果忽略，則為10％。
仍以上例為例，由于函數IRR的參數values必須是一組或單元格中的數字，所以假定上述各年的凈現金流量分別放在A1、A2……A6單元格中，然后在A7中輸入IRR（A1：A6），就可以得到內含報酬率為20％。
通過以上計算可以看出，Excel為我們提供了財務指標計算的簡捷方法，它是加強財務管理的有效方法。
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