2017年內(nèi)審師考試內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)單選題練習(xí)（附答案）
1、在內(nèi)部審計(jì)師對(duì)汽車檢測(cè)部門進(jìn)行的效率性審計(jì)中，以下指標(biāo)中最合適的是：
A、每小時(shí)檢測(cè)汽車的數(shù)目
B、檢測(cè)不合格的汽車占總檢測(cè)汽車數(shù)目的比率
C、每個(gè)檢測(cè)人員檢測(cè)汽車的數(shù)目
D、每個(gè)出納收到的平均檢測(cè)費(fèi)用
答案：C
解題思路：A、不正確。該指標(biāo)會(huì)隨檢測(cè)員數(shù)目的增加而增大。
B、不正確。該指標(biāo)會(huì)隨檢測(cè)員數(shù)目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯(cuò)誤地拒絕而影響比率。
C、正確。該指標(biāo)只能通過(guò)減少檢測(cè)人員數(shù)目或檢測(cè)更多的汽車來(lái)增大。因此是上述指標(biāo)中最有用的一個(gè)。
D、不正確。該指標(biāo)會(huì)隨收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的提高而增大。
2、如果在支付貨款之前驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與采購(gòu)訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是：
A、可能從未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商處購(gòu)貨
B、沒(méi)有取得可得到的購(gòu)貨折扣
C、不及時(shí)的采購(gòu)可能會(huì)造成存貨短缺或過(guò)度供給
D、貨款可能在未收到貨物之前就已經(jīng)支付
答案：D
解題思路：A、不正確。向未經(jīng)批準(zhǔn)供應(yīng)商購(gòu)貨已經(jīng)發(fā)生在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告形成之前。
B、不正確。未取得應(yīng)有的購(gòu)貨折扣是因?yàn)闆](méi)有把握好到期日。(假設(shè)資金可供使用)
C、不正確。不適時(shí)采購(gòu)是因?yàn)閷?duì)存貨分析不充分。
D、正確。未將發(fā)票與驗(yàn)收?qǐng)?bào)告核對(duì)可能導(dǎo)致向尚未收到的貨物付款。
3、在審計(jì)資源有限的情況下，以下對(duì)于兩個(gè)項(xiàng)目相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估的`陳述中正確的是：
�、�、審計(jì)委員會(huì)要求的活動(dòng)通常具有比管理當(dāng)局要求的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。
�、�、預(yù)算金額較大的活動(dòng)通常具有比預(yù)算金額較小的活動(dòng)更高的風(fēng)險(xiǎn)。
Ⅲ、風(fēng)險(xiǎn)通常應(yīng)當(dāng)用潛在金額或?qū)C(jī)構(gòu)的不利暴露來(lái)衡量。
A、僅有Ⅰ
B、僅有Ⅱ
C、僅有Ⅲ
D、僅有Ⅰ和Ⅲ
答案：C
解題思路：Ⅰ、不正確。實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該考慮管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)的要求。盡管審計(jì)委員會(huì)的要求很重要，但它并不總是重要，也并不表明更高的風(fēng)險(xiǎn)。
�、�、不正確。風(fēng)險(xiǎn)由對(duì)組織產(chǎn)生的不利暴露來(lái)衡量。部門預(yù)算的規(guī)模雖然是一個(gè)重要的影響因素，但不是決定因素。
Ⅲ、正確。實(shí)務(wù)公告2010-2建議：暴露的程度或重要性是風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。
4、為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否是由于承包者沒(méi)有考慮到與變更訂貨合同相關(guān)的成本，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
I、證實(shí)承包商沒(méi)有對(duì)變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來(lái)的合同支付。
II、確定是否承包商已經(jīng)對(duì)原來(lái)的合同開(kāi)出賬單，而該合同已經(jīng)由于訂貨的變更而作廢。
III、證明訂貨變更已經(jīng)過(guò)管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。
A、只有I和III
B、只有I
C、只有III
D、只有I和II
答案：D
解題思路：I、正確。該程序關(guān)注的是定貨合同變更后成本的恰當(dāng)性。
II、正確。該程序關(guān)注的是定貨合同變更后成本計(jì)算的準(zhǔn)確性。
III、不正確。這一程序測(cè)試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒(méi)有測(cè)試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關(guān)的成本。
5、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，以下陳述不正確的是：
A、用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。
B、內(nèi)部審計(jì)師道德工作的最低水平標(biāo)準(zhǔn)。
C、旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的聲明。
D、適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。
答案：B
解題思路：A、不正確。這是“內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)”中對(duì)“標(biāo)準(zhǔn)”的定義。
B、正確。對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的最低水平的道德要求是“道德規(guī)范”。
C、不正確。標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明了內(nèi)部審計(jì)工作“本應(yīng)該是什么樣的”。
D、不正確。標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于所有行業(yè)和各類內(nèi)部審計(jì)組織都適用。
6、以下有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的論述恰當(dāng)?shù)氖牵?/p>
A、為了觀察實(shí)地盤(pán)點(diǎn)
B、為了確定存貨是否足以滿足計(jì)劃銷售量
C、通過(guò)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率來(lái)確定報(bào)廢存貨的存在性
D、為了在審計(jì)報(bào)告中包括存貨短缺信息
答案：B
解題思路：A、不正確。這只是指出了審計(jì)方案步驟的具體一部分。
B、正確。這是審計(jì)要實(shí)現(xiàn)的目的之一，它也是一種專用程序，因?yàn)樗鼘⒋尕浻囝~與滿足計(jì)劃客戶需求的標(biāo)準(zhǔn)聯(lián)系起來(lái)。
C、不正確。這是審計(jì)方案的一個(gè)步驟。
D、不正確。這是在最終審計(jì)報(bào)告中的陳述。
7、如果內(nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：
A、在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍
B、繪制內(nèi)部控制制度流程圖
C、如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外
D、實(shí)施理想的控制
答案：A
解題思路：A、正確。如果初步評(píng)價(jià)顯示有內(nèi)部控制問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)實(shí)施一些擴(kuò)大測(cè)試。
B、不正確。如果流程圖是必要的，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在初步評(píng)價(jià)之前就已經(jīng)完成了。
C、不正確。在完成更多的工作之后，內(nèi)部審計(jì)師才會(huì)編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
D、不正確。內(nèi)部審計(jì)師不會(huì)實(shí)施控制，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的職能。
8、某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類別：按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是：
A、沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求
B、忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)
C、沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。
D、忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。
答案：C
解題思路：A、不正確。此因素必須在確定審計(jì)的先后次序時(shí)加以考慮。
B、不正確。通過(guò)審查人員配置、審計(jì)工作先后次序以及費(fèi)用支出，經(jīng)營(yíng)利益如何邊顯示出來(lái)了。
C、正確。實(shí)務(wù)公告2010-12規(guī)定，在特定工作計(jì)劃和預(yù)算中規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)必須附有衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的目標(biāo)日期。
D、不正確。這項(xiàng)內(nèi)容包括在各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)的人員配置中。
9、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下一工作日開(kāi)始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)困難。為了調(diào)查這一問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查以下哪項(xiàng)控制?
A、備份和重新啟動(dòng)程序
B、計(jì)算機(jī)作業(yè)安排
C、工作日志
D、程序的文檔資料
答案：B
解題思路：A、不正確。備份/重新啟動(dòng)程序考慮的是工作過(guò)程的非正常中止。
B、正確。與數(shù)據(jù)處理工作安排相關(guān)的控制對(duì)于有效使用計(jì)算機(jī)資源至關(guān)重要，而且它能顯示出問(wèn)題所在。
C、不正確。工作日志只能夠指出問(wèn)題所在，在后面的審計(jì)程序中可能會(huì)用到，但它們并不能作為最先檢查的對(duì)象。
D、不正確。審查程序的文檔資料并非正確的入手點(diǎn)，但在以后確定為什么某個(gè)程序出了問(wèn)題時(shí)它可能有用。
10、測(cè)試內(nèi)部控制的審計(jì)工作方案應(yīng)該：
A、針對(duì)每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)的具體情況而專門編制。
B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。
C、通用的，以便對(duì)某特定部門的所有場(chǎng)合都適用。
D、通過(guò)確保
答案：B
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