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      2. 會計往來賬的對賬技巧

        時間:2024-06-21 22:19:48 會計實賬 我要投稿
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        會計往來賬的對賬技巧

          與往來單位核對賬項,主要是針對會計單位的債權(quán)債務與相關(guān)單位進行核對,驗證雙方記錄是否相符。財務人員掌握對賬技巧,便可以提高對賬工作的效率。下面是yjbys小編為大家?guī)淼臅嬐鶃碣~的對賬技巧,歡迎閱讀。

        會計往來賬的對賬技巧

          技巧一:往來賬自查

          在與對方單位核對余額之前,應將全部經(jīng)濟業(yè)務入賬并結(jié)出余額,然后進行往來賬自查:

          1.審查往來賬余額的大小及方向,看是否有不正常的余額和方向,如出現(xiàn)異常情況,應重點審查相應的明細賬。

          2.審查明細賬時,應當逐筆瀏覽該賬戶借貸方有無不正常的發(fā)生額,有無異常摘要。如果存在異常的發(fā)生額或著摘要等,應審查相應的記賬憑證及原始憑證,以確定往來賬無錯記金額等錯誤發(fā)生。

          3.逐筆審查期初至期末業(yè)務的記賬憑證及原始憑證,并記錄日期、金額、發(fā)票編號等,以備在與對方單位對賬時使用。

          技巧二:余額核對

          在往來賬自查無誤的基礎(chǔ)上,與對方單位進行余額核對。如果雙方余額一致,則表明雙方的業(yè)務記錄無誤。如果雙方余額不一致,則要計算兩者差額,并對差額的方向和大小進行分析:查看是否有與差額相同金額的業(yè)務發(fā)生;判斷是否存在未達賬項,是否需編制“余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié);查看是否有與差額的二分之一相同金額的業(yè)務發(fā)生,判斷是否賬戶方向記錯業(yè)務。

          雙方期末余額不一致時,還可分段核對余額,也就是按月度或者季度核對余額。如果期中某一時點的余額一致,則可以判斷該時點之前的業(yè)務記錄無誤,只需核對該時點之后的賬目。

          技巧三:發(fā)生額核對

          造成雙方余額不一致的原因有很多,如果通過分析差額無法確定雙方余額不一致的原因時節(jié),則需進行發(fā)生額核對。核對發(fā)生額,有以下兩種方法:

          1.核對雙方的業(yè)務發(fā)生額,可不按時間順序逐筆核對,而是分別核對借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額。

          2.核對單位往來賬中的借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額,找出借方發(fā)生額或者貸方發(fā)生額對應的業(yè)務。若此類業(yè)務對余額不產(chǎn)生影響,則問題可能存在與沒有借貸對應關(guān)系的業(yè)務中。如此可縮小詳細核對的范圍,從而減少對賬工作量。

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