金蝶KIS標準版年底結賬操作說明及注意事項
關于金蝶賬套年結的問題經常有人問到，對于金蝶KIS專業版以上的產品，年結和普通結賬區別不大，但對于金蝶KIS系列(標準版和迷你版等)，年結卻是大問題，因為賬套只能保存一年的數據，一年歸一年，所以存在年結問題，以下對年結原理及操作步驟做個充分的說明，看完你就明白了。下面是小編為大家帶來的金蝶KIS標準版年底結賬操作說明及注意事項的知識，歡迎閱讀。
一、金蝶KIS標準迷你系列年結說明
由于金蝶標準版和迷你版所采用的數據庫是微軟的Access數據庫，而該數據庫是一個小型的應用數據，無法容納大量的數據，同時隨著數據的增大，數據庫的性能也會受到影響。故金蝶的該系列產品在年底結帳的時候是將生成一個只含有下個年度的年初數據的新賬套，從而實現各個年度數據的分割，以避免由于數據量的增大而造成的對數據庫使用性能的影響。
如果當前的會計期間是年度的最后一個會計期間，則此時結賬是執行年結過程。年結基本上與日常結賬沒有什么區別，但年結的實際內容則完全不同于日常結賬。年結時，強制用戶做系統備份。系統在年結過程中，將所有的憑證及業務資料全部刪除，只將有關賬務數據的余額及發生額結入到下一年。年結結轉到下一年度之后是無法反結賬的，因此在進行年結時要特別慎重。進行年結后所有的憑證及業務資料全部都被清除，只有賬套備份中留有這些數據資料。必須要仔細保存好這些備份數據，以備查賬時能恢復出來記賬憑證及業務資料進行查詢等處理。
二、年結的處理方式
根據帳套數據量、帳套數據本身的正確性，通常有以下幾種年結方法：
1、直接年結。
利用軟件自身提供的結賬功能，在年末進行正常的年結是最好的也是數據保存連續性最后的辦法。除非特別情況，都建議使用直接年結的方法。
2、年結時不采用事務機制
通過系統維護—賬套選項—高級—結賬(迷你版、標準版、行政事業版)中的選項“年結時不采用事務機制”來控制。選中這個選項，然后再執行期末結賬。
如果賬套數據量特別大或者系統運行速度很慢時，經常出現年結需要很長的時間，或者結賬狀態類似于死機，長時間表面看不到任何反映。這個選項的作用是忽略事務的處理，從而達到提升年結速度的效果。
三、圖解年結步驟
1)年結到下一年度后查詢上年帳套
打開軟件登陸窗口-選擇帳套(找到原帳套所在的目錄)-文件類型-將默認的“帳套文件AIS”改為“所有文件”會出現下列內容，
2)更改帳套文件名稱
為方便查詢與區別不同年度的帳套，我們一般建議用戶更改帳套文件名;
我們以“年結帳套測試.A10”為例，該年結備份帳套為2010年帳套，我們可以更改為“年結帳套測試2010.AIS”，改完后，查詢更方便，一目了然。
四、年結注意事項
1、如果啟用了出納系統，要先進行年末扎帳;
2、年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目;如為凈虧損，作相反會計分錄，結轉后本科目應無余額。
拓展：
年度結賬注意事項
�、�、各往來賬項應核對清楚
結賬前，應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發生額及余額應重點關注。同時還應關注關聯方往來，通常大部分財務人員都重視非關聯方的業務往來，而對關聯方的業務往來卻并不十分在意，這種情形無論是會計核算和稅務申報都存在一定得風險，因此結賬前應對往來帳認真仔細的核對，直到雙方相符一致后方可結賬。
�、妗㈥P注關聯方企業借款，余額過大的應當心所得稅納稅調整
1所謂債權性投資：是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性質的方式予以補償的融資。
2債權方在申報繳納所得稅時稅務機關有權對利息收入作相應的納稅調整。
�、纭⒆⒁鈧�人借款年底前資金處理
1注意股東在公司的個人借款和往來余額，如有應及時要求其作相應的沖賬處理，以免產生不必要的稅務風險。
2如公司賬上存在其它個人借支款項，應在年底應前要求相關人員作適當沖賬工作，以避免給企業產生不必要的稅務風險。
�、�、結賬前對大額憑證和異常的賬務應引起注意
老會計經常提醒我：稅務機關對企業在生產經營過程中取得的大額的不合法憑證，在計算企業所得稅應納稅所得額時，是不能作為稅前扣除依據的，同時稅務機關對企業的異常賬務處理也會特別關注。
所以我們在年底結賬前應對前期已處理的大額費用，異常的賬務做相應的復核和檢查，檢查前期賬務處理是否存在有遺漏或處理不當，同時也應關注小額處理不當憑證的匯總數是否對計算應納稅所得額產生重大影響等。對能調整和挽救的賬務應及時進行處置，以減少公司在所得稅申報納稅中的風險。
�、�、預提、待攤會計處理要當心
企業預提費用和待攤費用一般是按權責發生制來扣除的。對于待攤費用直接按規定攤銷入成本費用，所得稅中可以扣除。但預提費用，則要注意符合確定性原則，按權責發生制確認的預提費用是可以扣除的。但實際做賬時應注意以下的規定：
1對未能及時取得發票的費用：
最好按照地稅務機關每年三月份的匯算清繳會議的精神處理。
2對待攤費用的處理
企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：
�、逡炎泐~提取折舊的固定資產的改建支出;
�、孀馊牍潭ㄙY產的改建支出;
�、绻潭ㄙY產的大修理支出;
�、杵渌鼞斪鳛殚L期待攤費用的支出。
除此以外稅法規定將不允許在以后年度攤銷其它費用。
3防止公司已發生的成本費用跨年列支
年底結賬前應對所得預提、待攤費用項目進行清理，防止公司已發生的成本費用遺漏，造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。這一點應引起特別的注意。
�、�、結賬前所得稅扣除項目應注意
1職工福利費稅前扣除問題
當年發生的職工福利費，應先沖減以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費余額，不足部分按新企業所得稅法規定扣除。企業以前年度累計計提但尚未實際使用的職工福利費余額已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加應納稅所得額。
2應注意工資、職工教育經費、工會列支與以舊法規定的變化;
(七)、存貨損失處理
1、存貨跌價損失的處理
企業應當確定存貨的可變現凈值。以前存貨價值影響因素已經消失的'，減記的金額應當恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
因存貨跌價損失導致的存貨賬面價值下降，當期利潤減少，但在計算企業所得稅時稅法并不認可。
2、盤盈(虧)存貨之處理
盤虧、毀損的各種材料、產成品、庫存商品等存貨，盤虧的固定資產，借記本科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產”等科目。材料、產成品、商品采用計劃成本(或售價)核算的，還應同時結轉成本差異。涉及增值稅的，還應進行相應處理。
(八)幾項具體費用
1職工教育經費：計提基數為工資薪金總額，而且扣除比例提高到2.5%，并規定可以將超過部分準予在以后納稅年度結轉;
2業務招待費：業務招待費采用按實際發生額60%，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰的扣除;
3廣告費和業務宣傳費：將廣告費和業務宣傳費合并，將扣除標準統一為當年銷售(營業)收入的15%，并可以向以后年度無限期結轉扣除;
4公益捐贈：將扣除標準計提基數統一為年度會計利潤總額、扣除比例統一為12%。
企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。
但要注意下面幾種捐贈：
�、佟挝缓蛡�體經營者將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門無償捐贈給受災地區的，免征增值稅、城市維護建設稅及教育費附加。
②、對企業、個人通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區的捐贈，允許在當年企業所得稅前和當年個人所得稅前全額扣除。
③、財產所有人將財產(物品)捐贈給受災地區所書立的產權轉移書據免征應繳納的印花稅。
�、堋ｍ椨糜诳拐鹁葹暮蜑暮蠡謴椭亟ā⒛軌蛱峁┛拐鹁葹淖C明的新購特種車輛，免征車輛購置稅。
5研究開發費用未形成無形資產時計入當期損益，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
注意：這一項需要向科技主管部門申報并向所在地主管稅務機關提出享受技術開發費抵扣優惠政策的申請。
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